物流业相关的营业税税目及税率有哪些-法师兄

物流业相关的营业税税目及税率有哪些

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-08 20:45:06 286 人看过

1、交通运输业，税率3%

征收范围包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。

2、邮电通信业，税率3%

本税目的征收范围包括：邮政、电信。单位和个人从事函件、包件的快递业务按“邮电通信业”税目征收营业税。

3、服务业，税率5%

本税目的征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。物流业中的代理、仓储属于本税目征收范围。

需要注意的是，单位和个人开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输发票;提供其他服务业劳务取得的收入按“服务业”税目征收营业税并开具服务业发票。

凡未按规定分别核算不同税目营业额的，一律从高适用税率征收营业税。

【例】某汽车运输公司6月取得运输业务收入20万元，装卸业务收入4万元，仓储业务收入3万元，计算该公司6月应纳营业税。

按照税法规定：运输、装卸业务收入属于“交通运输业”税目，按3%的税率缴纳营业税。应纳税额=(20+4)×3%=0.72(万元)

仓储业务收入属于“服务业”税目，按5%税率纳税，应纳税额=3×5%=0.15(万元)

该公司6月业务收入应纳税额=0.72+0.15=0.87(万元)

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多营业税相关文章

营业用房
营业用房税收的相关政策有哪些

一、营业用房营业税相关政策从目前的营业税税收政策看，目前的经济适用住房销售行为仍应依法征收销售不动产营业税。当然，国家对经济适用住房也有一些优惠政策。下面是营业用房的税收优惠政策汇总情况：房地产开发涉及的主要税种包括营业税、城建税、土地增值税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税等，而营业用房的开发按国家规定可以享受较多税收优惠政策。那么开发营业用房究意有哪些优惠政策呢?开发建设营业用房，政策优惠是多方面的，最直接的优惠属于当地政府给予的土地划拨和行政事业性收费的直接减免。税收优惠方面，我们对现行的税务政策总结如下：1、营业税：目前没有相关营业税优惠政策。2、契税：以划拨方式取得土地使用权的，免交契税;如果是以出让方式取得土地使用权的，应按综合地价4%的税率缴纳契税。3、土地增值税：《土地增值税暂行条例》第八条规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

2023-05-04

78人看过
法律综合知识
企业营业税怎么算税率

一、企业营业税怎么算税率我们国家一直有征收营业税，营业税我们国家的税收做出了重要的贡献。但随着经济的发展，营业税作为一个税种已不适应经济运行的需要。《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。自此，全部行业都从征收营业税改成了征收增值税了，因此没有营业税的这个项目了。企业增值税计算公式为：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额销项税额＝含税销售额÷（1＋税率）。一般纳税人适用的税率有16％、10％、6％、0这四种，不同的类别适用不同的税率。二、企业增值税与企业所得税的区别是什么1．税种不一样，增值税，对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。企业所得税，对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。2．分类不一样，增值税，分为生产型增值税、收入

2023-06-04

81人看过
营业税
批发业营业税税负率多少？

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例，税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入，批发业的企业增值税行业预警税负率为0.90%。一、企业如何计算税收企业税收计算：企业所得税=利润总额*税率为25%（季报）；增值税=商品销售收入（不含税）*17%-进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)；城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；其他。二、增值税专用发票的税率计算公式是哪些增值税专用发票的税率计算公式如下：1、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额，因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣；2、采用简易办法计算增值税应纳税额的公式，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易办法按照销售额和

2023-06-29

285人看过
营业税
房屋租赁营业税税率和营业税起征点

根据财政部、国家税务总局财税[2008]24号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税。1、根据《中华人民共和国营业税条例实施细则》(2009年1月1日起施行)规定第二十三条条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下：(1)按期纳税的，为月营业额1000-5000元;(2)按次纳税的，为每次(日)营业额100元。省、自治区、直辖市财政厅(局)、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。2、房租收入涉及缴纳个人所得税。可以按17%估算，具体如下：(1)要向国家交房产税，出租方要按租金年收入的12%交纳房产税。(注意，如果租给个人用于居住的则按4%--根据财税〔2008〕24号文件的规定)

2023-06-24

394人看过

营业税
物流企业营业税税收优惠政策

一、物流业主要涉及的营业税税目税率1.交通运输业，税率3%。征收范围包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。凡与运营业务有关的各项劳务活动。均属本税目的征税范围。需要注意的是：打捞，比照水路运输征税;通用航空业务、航空地面服务业务，比照航空运输征税。此外，与运营业务有关的理货以及港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊等劳务及引水员交通费、过闸费、货物港务费，都属于交通运输业征税范围。2.邮电通信业，税率3%。本税目的征收范围包括：邮政、电信。单位和个人从事快递业务按“邮电通信业”税目征收营业税。3.服务业，税率5%。本税目的征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、其他服务业。4.转让无形资产，税率5%。本税目的征收范围包括：转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权、转让商誉。5.销售不动产，税率5%。本税目的征收范围包括

2023-05-05

139人看过
企业所得税
企业所得税纳税人及各行业税率

1.企业所得税的概念企业所得税是对中国境内企业(外商投资和外国企业除外)的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。通俗地说,就是对内资注册公司的收益额(包括来源于中国境内、境外的所得)征收的所得税。2.企业所得税的纳税义务人企业所得税的纳税义务人是指在中国境内实行独立经济核算的企业或者组织。包括：(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。3.征收对象及其范围企业所得税的征收对象是企业的收益额(所得额)。企业所得税的征收范围为纳税义务人来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。4.企业所得税收入总额的确定收入总额是指应缴所得税所确定的收入范围，即计入应纳税所得额的收入。收入总额的项目包括以下内容：(1)生产、经营收入;(2)财产转让收入;(3)利息收入;(4)租赁收入;(5)特许权使用费收入;(6)股息收入

2023-04-24

61人看过
营业税
营业税金及附加的相关规定有什么？

一、营业税及附加规定《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。二、2017年税金及附加新规定1、《企业会计制度》5402“主营业务税金及附加”科目使用说明明确：科目核算企业日常活动应负担的税金及附加。包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育附加费等。5405“其他业务支出”科目使用说明明确：科目核算企业除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出，包括销售材料、提供劳务等而发生的相关成本、费用、以及相关税金及附加等。2、新准则体系6402“其他业务成本”科目使用说明明确：科

2023-04-10

368人看过
关税税率
外国企业关税税率

关税税率的适用有以下基本规定：(1)进出口货物，应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的关税税率缴纳关税。(2)进口货物到达之前，经过海关核准先行申报的，应当按照装载此项货物的运输工具申报进境之日实施的关税税率缴纳关税。(3)进出口货物关税的补税和退税，应当按照该货物原申报进口或者出口之日所实施的关税税率办理，但是下列情况除外;①经过批准减征、免征关税的进口货物，后来由于情况变化，经过海关批准转让或者出售，需要补缴关税的，应当按照该货物进口之日实施的关税税率纳税。②加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如果经过批准转为内销，应当按照向海关申报转为内销当天实施的关税税率缴纳关税。未经过批准擅自转为内销的，应当按照海关查获日期实施的关税税率缴纳关税。③暂时进口货物转为正式进口需要补缴关税的时候，应当按照该货物转为正式进口之日实施的关税税率纳税。④分期支付租金的租赁进口货

2023-06-06

130人看过

营业税
营业税中的“服务业”税目包括的具体内容有哪些

服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。具体包括：代理业：是指委托人办理受托事项的业务，包括代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务。代购代销货物，是指受托购买或销售货物，按实购或实销额进行结算并收取手续费的业务。代办进出口，是指受托办理商品或劳务进出口的业务。介绍服务，是指中介人介绍双方商谈交易或其他事项的业务。其他代理业务，是指受托办理上列事项以外的其他事项的业务。金融经纪业、邮政部门的报刊发行业务，不按本税目缴税。旅店业：是指提供住宿服务的业务。饮食业：是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消费服务的业务。饭馆、餐厅及其饮食服务场所，为顾客在就餐的同时进步的自娱自乐形式的歌舞活动提供的服务，按“娱乐业”税目缴税。旅游业：是指为旅游者安排食宿、交通工具和提供导游等旅游服务的业务。仓储业：是指利用仓库、货场或其他场所代客贮放、保管货物的业务租

2023-05-04

403人看过
营业税
什么是营业税？营业税有哪些范围

一、什么是营业税营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。2011年11月17日，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案。2015年5月，营改增的最后三个行业建安房地产、金融保险、生活服务业的营改增方案将推出，不排除分行业实施的可能性。其中，建安房地产的增值税税率暂定为11%，金融保险、生活服务业为6%。这意味着，进入2015年下半年后，中国或将全面告别营业税。财政部部长楼继伟在全国财政工作会议上表示，2016年将全面推开“营改增”改革，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围。《增值税暂行条例》第三条规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的，从高适用税率;第十六条规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应

2023-05-22

275人看过
营业税
营业税的优惠政策及节税处理有哪些

(一)营业税征税范围上的优惠我国现行营业税征税范围在原营业税征税范围基础上，经过转移、取消、合并和增加后，最后形成9个税目：即交通运输业、建筑业、邮电通讯业、文化体育业、金融保险业、服务业、转让无形资产业、销售不动产业和娱乐业。以上征税范围中，交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征税范围的业务称为应税劳务，但加工和修理修配业务不属于营业税征税范围，故称为非应税劳务;转让无形资产或销售不动产税目征税范围的业务称为应税行为。但单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务，不包括在征税范围内。此外，立法机关，司法机关、行政机关的收费，同时具备下列条件的，也不属于营业税征税范围内：①国务院、省级人民政府或其所属财政、物价部门以正式文件允许收费，而且收费标准符合文件规定的;②所收费用由立法机关、司法机关、行政机关自己直接收取的。此外，以不动产投资入股，参

2023-05-04

67人看过
营业税
营业税税率是怎么确定的

营业税的计算方法：应交纳的营业税＝营业收入额×适用税率。1、营业税按营业收入5％缴纳：应交纳的营业税＝20000万元×5％＝1000万元2、城建税按缴纳的营业税7％缴纳：应交纳的城建税＝1000万元×7％＝70万元3、教育费附加按缴纳的营业税3％缴纳；应交纳的教育费附加税＝1000万元×3％＝30万元4、地方教育费附加按缴纳的营业税2％缴纳；应交纳的地方教育费附加＝1000万元×2％＝20万元2015年5月，营改增的最后三个行业建安房地产、金融保险、生活服务业的营改增方案将推出，不排除分行业实施的可能性。其中，建安房地产的增值税税率暂定为11％，金融保险、生活服务业为6％。这意味着，进入2015年下半年后，中国或将全面告别营业税。一、什么是营业税营业税（Bsinesstax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税

2023-04-01

383人看过

关税
小微企业流转税优惠相关税法规定有哪些

流转税优惠相关税法规定《财税部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2013〕52号)规定，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。但应关注以下3点：1.小微企业享受免税优惠有前提并不是所有的小微企业都能享受增值税暂免的优惠政策，而仅限于增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位。营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，是指除个人(包括个体工商户)以外的企业或非企业性单位。月销售额或营业额超过2万元的，应全额缴税。2.兼营行为会计核算要分离对纳税人兼营营业税业务和增值税业务，应分别计算其营业额，分别核算，分别免征营业税和增值税，而不是按合计营业额来确定是否征免税。因此，兼营增值税和营业税项目

2023-05-05

237人看过
营业税
河北：快递企业营业税税率有新政

快递企业营业税税率有新政了。近日，记者从河北省邮政管理局获悉，省邮政管理局与省地税局联合印发了《关于落实税收政策促进快递服务业发展的通知》，规定在河北省内从事快递业务按邮电通信业税目征收营业税，税率为3%。同时，《通知》明确了对享受这一税收政策的快递业务从业主体的条件：一是在工商部门注册，并领取含有快递（寄递、快运、速递等）项目的营业执照；二是经过邮政管理部门备案或许可（2010年9月30日前要持有省邮政管理局颁发的《经营快递业务备案登记表》；2010年10月1日后要持有邮政管理部门颁发的《快递业务经营许可证》）。《通知》还要求，邮政管理部门和地税部门要加强协作配合，建立信息交流机制，确保税收政策得到全面贯彻落实。

2023-06-07

494人看过