纳税人都具有哪些权益-法师兄

纳税人都具有哪些权益

来源：互联网时间： 2023-05-09 21:01:47 337 人看过

纳税人的权益如下所示：

1、检举权。《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)第七条规定，任何单位和个人都有权检查违反税收法律、行政法规的行为，税务机关应当为检举人保密，并按规定给予奖励。

2、延期申报权。《征管法》第十七条规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴，代收代缴税款报告的，经税务机关核准，可以延期申报。

3、延期缴纳税款权利。《征管法》第二十条规定：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

4、申请减税、免税权。《征管法》第二十一条规定，纳税人可以依照法律、行政法规的规定向税务机关书面申请减税、免税。

5、申请复议和提起诉讼权。《征管法》第五十六条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税发生争执时，必须先依照法律、行政法规的规定缴纳或者解缴税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60天内向上一级税务机关申请复议。上一级税务机关应当自收到复议申请之日起60天内作出复议决定。对复议不服的，可以在接到复议决定书之日起15天内向人民法院起诉。

6、委托税务代理权。《征管法》第五十七条规定，纳税人、扣缴义务人可以在委托税务代理人代为办理税务事宜。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

公司章程
股东具有的权益有哪些

股东具有的权益包括：1、股东依法享有参加股东会或股东大会，行使表决权、参与公司收益分红、参与选择管理者等权利；2、股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告；3、公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资，但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外；4、公司解散时，股东享有依据出资比例或者持股比例分配剩余财产的权利。大股东侵犯小股东权益的案件有哪些大股东侵犯小股东权益的案件如下：1、违反法律或者章程故意拖延或者拒绝支付股息；2、违反法律或章程规定，为少数股东参加股东大会附加不合理条件；3、利用公司资金为大多数股东提供优惠贷款或高价租赁财产；4、不合理拒绝向少数股东提供或隐瞒公司经营状况、资产等必要信息；5、恶意增加公司资本，迫使少数股东因无法认购新股而进一步降低持股比例；6、操纵公司股价，迫使少数股

2023-07-25

167人看过
法律综合知识
2023纳税人办理纳税申报的流程都有哪些

纳税人办理纳税申报的流程都有哪些纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。相关知识点一、政府投资和以政府投资为主的建设项目包括什么审计法第二十二条所称政府投资和以政府投资为主的建设项目，包括：(一)全部使用预算内投资资金、专项建设基金、政府举借债务筹措的资金等财政资金的;(二)未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过50%，或者占项目总投资的比例在53%以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的。审计机关对前款规定的建设项目的总预算或者概算的执行

2022-12-20

159人看过
纳税人
一般纳税人开具哪些发票

一般纳税人开具普通发票和增值税专用发票。无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都按17％计算纳税。一般纳税人是指超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业单位以下简称年度应税销售，包括一个公历年度的全部应税销售。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。除非一般纳税人选择简单征收。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业和其他取得收入的组织是企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税。一、营改增进项税额抵扣相关规定（一）准予从销项税额中抵扣的进项税额项目：1、从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额；2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；3、购进农产品，按收购发票或者销售发票上注明的农产品买价乘以13％的扣除率计算得出的进项税额；4、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理

2023-06-25

336人看过
纳税人
房产税有哪些纳税人

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从当年10月1日开始实施。房产税的特点：1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋;2、征收范围限于城镇的经营性房屋;3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于只用的按房产计税余值征收，对于出租、出典的房屋按租金收入征税。房产税纳税义务人房产税的纳税义务人包括：1、产权属国家所有的，由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。2、产权出典的，由承典人纳税。3、产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税4、产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产

2023-03-17

317人看过

纳税人
纳税人缴纳税款有哪些方式

纳税人应当按照主管税务机关确定的征收方式缴纳税款一、自核自缴生产经营规模较大，财务制度健全，会计核算准确，一贯依法纳税的企业，经主管税务机关批准，企业依照税法规定，自行计算应纳税款，自行填写、审核纳税申报表，自行填写税收缴款书，到开户银行解缴应纳税款，并按规定向主管税务机关办理纳税申报并报送纳税资料和财务会计报表。二、申报核实缴纳生产经营正常，财务制度基本健全，帐册、凭证完整，会计核算较准确的企业依照税法规定计算应纳税款，自行填写纳税申报表，按照规定向主管税务机关办理纳税申报，并报送纳税资料和财务会计报表。经主管税务机关审核，并填开税收缴款书，纳税人按规定期限到开户银行缴纳税款。三、申报查定缴纳即财务制度不够健全，帐簿凭证不完备的固定业户，应当如实向主管税务机关办理纳税申报并提供其生产能力、原材料、能源消耗情况及生产经营情况等，经主管税务机关审查测定或实地查验后，填开税收缴款书或者完税证，

2023-05-05

90人看过
纳税人
何为履行纳税义务纳税人应有的权利有哪些

实行价税分离，从法律层面肯定消费者在购买商品或劳务时承担了税款，有利于社会形成良好的纳税主人翁意识。消费者是不是纳税人?这是现实生活中令人困惑的一个问题。以消费税为例，依据《中华人民共和国消费税暂行条例》，纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人。由此看来，似乎否定了消费者是纳税人。何为履行纳税义务?税收征管法规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。可对于何为负有“纳税义务”，不同的著述却有不同的理解。例如，《谁是中国的纳税人》一文指出：能够以纳税人身份同税务机关直接打交道或直接向税务机关缴纳税款的，几乎清一色的都是企业法人。也就是说，要履行纳税义务，必须亲自前往税务机关缴纳税款，否则只能称为负税人而不是纳税人。但是《税收原理与中国税制》一书中提到，个人所得税的纳税人是取得收入的

2023-05-05

352人看过
纳税人
纳税人履行纳税义务的同时享有哪些权利

《中华人民共和国税收征收管理法》第八条纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法行为。一、税务检查范围有哪些？(一)检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料；(二)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；(三)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税

2023-02-14

317人看过
纳税人
纳税人的义务和权利有哪些

纳税人的义务(1)纳税人有依法纳税的义务。(2)纳税人有依照税法规定申请办理税务登记、变更或注销税务登记的义务，并按照规定使用税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。(3)纳税人有按规定设置帐簿的义务。(4)纳税人有按税法的规定办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求纳税人报送的其他资料的义务。因特殊情况不能按期办理的，需报经税务机关批准。(5)纳税人有按照税法规定的纳税期限缴纳税款的义务。(6)纳税人要按照税收法律与行政法规的规定保管和使用发票。(7)纳税人欠缴税款需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保。(8)纳税人要接受税务机关的税务检查，如实反映情况，提供有关证明资料，不得拒绝、隐瞒。(9)纳税人与税务机关发生纳税争议时，在纳税人缴纳税款及滞纳金或提供纳税担保后，可以申请行政复议，对行政复议决定不服的，可依法向人民法院起诉。纳

2023-05-05

381人看过

个人股权转让
个人股权转让有哪些应纳税

个人股权转让是否交税?根据个人所得税法规定，转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。个人所得税是以支付所得的单位和个人为扣缴义务人。另外国家税务总局《关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复》(国税函130号)对此也有明确规定：根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)的有关规定，股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。另外，对股权转让还要按规定缴纳印花税，非上市公司不以股票形式发生的企业股权转

2023-05-05

155人看过
用益物权
用益物权具有哪些特征

一、用益物权具有哪些特征作为物权体系的重要组成部分，用益物权具备物权的一般特征，同时还具有自身的特性，除了以对物的实际占有为前提、以使用收益为目的以外，还有以下几个方面的特征：（一）用益物权是所有权派生出来的物权所有权是权利人对自己的不动产或者动产，依法享有占有、使用、收益和处分的权利。用益物权则是在他人所有的财产上设立的权利，即对他人的财产享有占有、使用和收益的权利。因此，用益物权被作为“他物权”。（二）用益物权是受限制的物权相对于所有权而言，用益物权是不全面的、受一定限制的物权。其一，所有权是物权权能最完全、最充分的权利。所有权的权利人对自己的财产，依法享有完全的直接支配力，包括占有、使用、收益和处分。而用益物权只具有所有权的一部分权能，其权利人仅享有对财产占有、使用和收益的权利。虽然权利人依法可以将其享有的用益物权予以转让、抵押等，但不能对财产所有权进行处分。其二，所有权具有恒久性，

2023-04-14

492人看过
质押
纳税抵押和纳税质押的区别具体有哪些

区别：1、抵押的标的物通常为不动产、特别动产；质押则以动产为主。2、抵押要登记才生效，质押则只需占有就可以。3、抵押只有单纯的担保效力，而质押中质权人既支配质物，又能体现留置效力。4、抵押权的实现主要通过向法院申请拍卖，而质押则多直接变卖。一、债权的担保方式包括了哪些常见的债权担保形式一般有以下五种：第一、质押。质押分为动产质押和权利质押，动产质押是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。可以质押的权利有：依法可以转让的股份、股票;商标专用权，专利权、著作权中的财产权;汇票、支票、本票等。(一)动产质押动产质押是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。(二)权利质押可以质押的权利有

2023-03-24

392人看过
纳税人
一般纳税人转小规模纳税人需要具备哪些条件

一般纳税人转小规模纳税人条件并不是每一个年收入不足500万的一般纳税人都可以转登记为小规模纳税人，而是有两个必须同时满足的条件：(1)当时成为纳税人的原因，是因为自己是一个生产、销售货物，或者提供加工修理修配劳务的增值税纳税人，且年收入额满80万(生产企业满50万)，超过当时小规模纳税人年销售额标准后，被登记为(认证为)增值税一般纳税人的企业;(2)该企业自申请转登记之日起，向前倒推12个月(或者4个季度)，这段时间的不含税收入额应该不足500万元。不能转为小规模纳税人的情况综上，以下几种纳税人，虽然此前一年(12个月，或者4个季度)销售额不足500万，但是也并不满足转登记为小规模纳税人的条件：(1)企业申请登记(认证)一般纳税人是属于新办企业或收入不达标企业，主动登记(申请认证)的一般纳税人企业;(2)提供应税服务(销售无形资产、不动产)且连续12个月销售额超过500万被认定为一般纳税人

2023-05-31

358人看过

法律综合知识
纳税人的权利都有什么

一、纳税人的权利都有什么（一）检举权。任何单位和个人都有权检查违反税收法律、行政法规的行为，税务机关应当为检举人保密；（二）延期申报权。不能按期办理纳税申报或者报送税款报告的，经核准可以延期申报；（三）延期缴纳税款权利。因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳；（四）申请减税、免税、退税权。纳税人可以依照法律、行政法规的规定向税务机关申请减税、免税、退税；（五）申请复议和提起诉讼权。纳税人依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利；（六）委托税务代理权。纳税人可以委托税务代理人代为办理税务事宜。二、纳税申报的方式有哪几种第一，直接申报，也称上门申报，是指纳税人和扣缴义务人在规定的申报期限内，自行到税务机关指定的办税服务场所报送纳税申报表、代扣代缴、代收代缴报告表及有资料。第二，邮寄申报，是指经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人使用统一的纳税申报专用信封，通过邮政部门办

2022-01-12

440人看过
股权投资
企业股权投资收益缴纳所得税规定有哪些

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业对外股权投资取得投资收益后涉及到的企业所得税规定主要有以下规定：1.企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。2.被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产(包括被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的任何费用)，应全部视为被投资企业对投资方企业的分配支付额。货币性资产是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收帐款、应收票据和债券等。非货币性资产是指企业持有的货币性资产以外

2023-05-04

404人看过