(一)销项税额核算1.企业向外销售货物或提供应税劳务：借：银行存款或应收账款或应收票据贷：应交税金--应交增值阁(销项税额)产品销售收入或商品销售收入或其他业务收入已销售产品发生销售退回，则：借：应交税金--应交增值税(销项税额)产品销售收入等贷：银行存款或应收账款2.企业将自产的、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者：借：应付利润贷：应交税金--应交增值税(销项税额)产品销售收入或商品销售收入或其他业务收入3.小规模纳税企业对外销售货物或提供应税劳务：借：银行存款或现金或应收账款或应收票据贷：应交税金--应交增值税产品销售收入或商品销售收入或其他业务收入4.企业将自产货物或委托加工货物用于非应税项目，按规定应视同销售计算应交增值税。其会计处理方法有两种：一种是将自产或委托加工货物用于非应税项目，按现行会计制度规定，直接作销售处理，则：借：在建工程等贷：应交税金--应交增值税(销项税额)产品销售收入或商品销售收入或其他业务收入另一种方法，是企业将自产或委托加工货物用于非应税项目，一方面按税法要求按销售同类货物价格计算应纳税额，另一方面按生产货物或委托加工货物的成本直接结转其成本，不作销售处理。则会计分录为：借：在建工程贷：应交税金--应交增值税(销项税额)产成品等具体选用哪一种方法，税法未作出具体规定，企业根据具体情况确定。本书选用后一种方法。5.企业将自产或委托加工的或购买的货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，按规定应视作销售计算应纳增值税：借：长期投资贷：应交税金--应交增值税(销项税额)产品销售收入或商品销售收入等或：借：长期投资贷：应交税金--应交增值税(销项税额)产成品等或库存商品等6.企业将自产、委托加工货物用于集体福利等，按规定应视同销售货物计算应交增值税。则：借：在建工程贷：应交税金--应交增值税(销项税额)产品销售收入或商品销售收入等或：借：在建工程贷：应交税金--应交增值税(销项税额)产成品或库存商品等7.企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税：借：营业外支出贷：应交税金--应交增值税(销项税额)产品销售收入或商品销售收入或：借：营业外支出贷：应交税金--应交增值税(销项税额)产成品或库存商品等8.企业随同产品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的增值税：借：应收账款或银行存款等贷：应交税金--应交增值税(销项税额)其他业务收入企业逾期未退还的包装物押金，按规定应交纳的增值税额：借：其他应付款贷：应交税金--应交增值税(销项税额)。
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增值税会计――增值税错账如何进行会计处理
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工业企业增值税账务处理方法
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增值税会计处理有什么变化
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增值税一、如果纳税人销售的项目部分免征增值税按照增值税条例规定，为生产免税货物而耗用的原材料的进项税额不得抵扣，也就是要将这部分进项税转出计入成本。但是在购进项目部分用于应税项目部分用于免税项目的情况下，对于免税项目应转出的进项税额，普遍认为比较科学I约方法是采用销售额比例法，即用免税项目的销售额占总销售额的比例来计算分摊应转出的进项税额。会计分录如下：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)按照增值税专用发票管理规定，销售免税项目除国家另有规定外，不得开具专用发票。有人认为，免税项目在会计处理时，不产生应交税费的贷项。但从计税原理上说，增值税是对商品生产和流通各个环节的新增价值或附加值进行征税。免税项目在流转过程中仍然会有新增价值，即仍然负有纳税义务，而免税则是国家出于特定目的将本该征缴的税额不予征缴，作为国家对纳税人的一种“补贴”;而且，增值税实行税负转嫁，纳税人和负税人可2023-05-05285人看过 -
增值税增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”等明细科目。(一)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“简易计税”等专栏。(二)“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。(三)“预缴增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。(四)“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关2023-05-3083人看过 -
根据新《企业会计准则第16——政府补助》应用指南的规定，按照先征后返(退)、即征即退的办法退还的增值税，属于以税收优惠形式给予企业的一种政府补助，此类补助用于补偿企业已经发生的相关费用，所以，企业应该在收到时直接计入当期损益(营业外收入)，即借“银行存款”，贷“营业外收入——政府补助”科目。但是，新《企业会计准则》对有关税收法律、法规规定属于法定减免(会计上称直接减免)的增值税如何进行会计处理没有明确，笔者作如下分析。现行实务中许多人认为，企业享受法定减免的增值税应比照原《企业会计制度》的规定执行，即作借“应交税金——应交增值税(减免税款)”，贷“营业外收入——政府补助”的会计处理，此处仅是将原《企业会计制度》下运用的“补贴收入”科目改为新《企业会计准则》下所规定的“营业外收入”科目，笔者对此处理持不同意见。首先，既然是法定免征增值税的产品，则企业销售的免税产品不得开具增值税专用发票(国有2023-05-04275人看过 -
增值税一、增值税减免账务处理如何做财会（2016）22号文件专门针对企业增值税会计核算做了规定，在22号文件中专门设置了应交税费－应交增值税（减免税款）＂这样的科目，这个科目专门用来记录一般纳税人按照现行增值税制度规定准予减免的增值税额。按照22号文件规定，对于当期直接减免的增值税，借记＂应交税费－应交增值税（减免税款）＂，贷记损益类相关科目。同时在22号文件中规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法规定计算应交增值税，并确认为应交税费。在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交税费转入当期损益。按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，我们国家现在对于月销售额不超过10万，季度销售额不超过30万的小微企业是可以免交增值税的。二、增值税滞纳金怎么算滞纳金的计算方法是：应纳滞纳金＝滞纳税款×滞纳天数×0.5％。滞纳天数是从税务机关规2023-06-07403人看过
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修订后的《增值税暂行条例实施细则》，以下8种行为视同销售货物：一是将货物交付其他单位或者个人代销;二是销售代销货物;三是设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;四是将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;五是将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;六是将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;七是将自产、委托加工或者购买的货物分配给股东或者投资者;八是将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。一、增值税视同销售行为会计处理方法目前增值税视同销售行为的会计处理方法有两种，一是在视同销售业务发生时按货物的公允价值确认收人并按税法规定计算增值税的销项税额。会计准则与税法无差别，称为“统一法”;二是在视同销售业务发生时按税法规定计算增值税的销项税额，但是却不确认收入而直接结2023-05-05457人看过 -
增值税税负率是反映增值税一般纳税人增值税负担水平的一个重要指标，也是税务机关在日常管理和纳税评估时的一个主要评价指标。按照国家税务总局>中的计算方法，税负率计算公式为税负率=应纳税额÷应税销售额。在实务操作中，有免抵退出口货物销售的企业，计算公式则为税负率=(应纳税额+免抵税额)÷(内销收入+外销收入)，该计算方法计算简单，取数容易，直观反映增值税一般纳税人当期的实际税收负担情况(以下称该方法计算出来的税负率为实际税负率)。但在实践中我们发现，即使在产品的销售价格和材料成本都相同、发票开具和取票情况都正常的情况下，实际税负率也是同一企业的不同期间时高时低，生产同一产品的不同企业之间有高有低，相互之间不可比，降低了实际税负率指标的评估价值。造成实际税负率波动大，可比性差的原因主要有以下二个因素：1、增值税实行购进扣税法，不论当期材料是否实际耗用，只要购进入库并认证通过便可抵扣，不体现会计核算2023-05-05390人看过
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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2024-01-17 -
2024-01-05 -
2024-01-05 -
2024-01-04 -
2023-12-14
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增值税免抵退税的账务处理河北在线咨询 2022-03-11增值税免抵退税的账务处理：1、出口货物免税的，无需贷记销项税额：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入2、出口货物退税的，申报出口退税：借：其他应收款-应收出口退税款应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费-应交增值税（出口退税）4、实际收到出口退税款：借：银行存款贷：其他应收款-应收出口退税款5、生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口 -
房租收入计入增值税怎样账务处理重庆在线咨询 2023-05-26增值税账务处理原则如下： 1.企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。 2.增值税因其属“价外税”，退税或税收返还时不宜再记回销售收入中，所以按规定应记入补贴收入。 3.外贸企业自营出口应税消费品的应 -
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上海增值税发票遗失处理方法有哪些？新疆在线咨询 2022-07-011、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，这种情况的增值税发票丢失怎么办。如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证； 2、如果丢失前未认证的，这种情况的增值税发票丢失怎么办。购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关认 -
劳务分包增值税税务处理是哪些样的黑龙江在线咨询 2023-03-27按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，建筑业采用简易计税的情况下，建筑企业总包扣除分包差额计税，即按照(总包额-分包额)÷(1+3%)×3%.在工程施工所在地进行预缴增值税和在建筑企业注册所在地零申报增值税。
