中国—东盟自由贸易区即将建成,中国与东盟之间的经贸关系发展迅猛,贸易和投资额不断扩大,广西国税局主动融入广西经济社会发展大局,充分发挥国际税收方面的作用,研究制定国际税收工作新措施,保障国家税收主权。
据介绍,广西与东盟国家经济全球化的高速发展,税源国际化的问题越来越突出,随着中国-东盟自由贸易区的建成后,东盟各国对国际税源的争夺也会越来越激烈。为了保障国家税收主权,广西国家税务局主动出击,研究制定国际税收工作新措施,保障国家税收主权。
据广西区国家税务局国际税务管理处处长杨玉琢介绍,当前,发达国家为应对经济危机,充分发挥税收功能,增加财政收入。如采取收入来源地原则实施税收管辖权的趋势有所抬头,居民境外亏损不得抵补境内利润,制定和规范非居民税收法规,防范跨国企业利用转让定价、资本弱化等手段保护本国税基。发展中国家则纷纷采取更加优惠的税收政策,吸引国外投资,发展和壮大本国经济。
杨玉琢介绍说,随着广西与东盟,与国际经济联系日益紧密,国际间的商品、资本、技术、劳务等流通日益年频繁,进入我区的外资企业和外籍个人的数量和规模不断增加,由非居民企业和个人带来的国际税源日益增加,我区国际税收在组织收入方面的作用日益显现。由于国际税源具有流动性大、隐蔽性高,税收收入易流失且难于挽回等特点,当前对一些流动性大的非居民税源监控难度明显加大,居民身份、常设机构、所得来源等判定日益复杂,跨国纳税人避税的态势有所增强,尤其是国际偷逃税的手段更加隐蔽和多样化,侵蚀我国税基的风险不断加大。
对于这些问题,广西国税部门高度重视,采取七项措施,建立了国际税源日常监控机制,把国际税源纳入日常管理范畴,把握国际税源的流动规律,防范国际税源流失。一是严格执行税务登记、合同备案制度,从源头上及时掌握并跟踪纳税人的跨国(境)投资、交易等行为;二是建立国际税源日常申报制度,重点是完善居民企业跨国交易申报、非居民税收申报及相关资料报告制度,强化相关数据信息的申报、采集和沟通共享;三是加强对国际税源的分析预测、纳税评估;四是加强税收协定执行的监督,规范纳税人享受税收协定待遇的管理,防范税收协定滥用;五是加强与国际税源相关的政府主管部门合作,通过强化信息请求和使用,主动寻找国际税源,逐步建立和完善相关部门之间的信息交换机制;六是认真执行关联申报和特别纳税调整规定,进一步加大反避税工作力度;七是充分利用国际交流与合作平台,宣传我国的税收政策,通过加强交流合作,拓展空间,不断提高我区国际税收管理水平。
杨玉琢最后说,国际税收管理事关国家税收管辖权的界定和国际税源的竞争,事关国家经济主权、国家经济安全的维护。面对这种形势,广西国税局只有通过不断强化国际税收管理,完善国际税收管理机制,才能切实维护好国家税收主权。
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