递延所得税资产转回的意思是:资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额。分录为:
借:所得税费用——递延所得税费用
贷:递延所得税资产
递延所得税负债转回的意思是:资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额。分录为:
借:递延所得税负债
贷:所得税费用-递延所得税费用
递延所得税资产(DeferredTaxAsset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
固定资产报废前,计提递延所得税是因为企业的确拥有着这项固定资产,而又因为会计上和税法上计提折旧方法不同,导致固定资产的账面价值与计税依据的确存在暂时性差异。至于为什么计提的是递延所得税负债,是因为到这时点你账上对该固定资产计提的累计折旧比税法上允许抵扣的少(但这迟早要还的),但一般来说,税法与会计最终计提的折旧是一样的(之所以是暂时性差异),以后税法上允许对该资产折旧扣除就会少,即以后就要多交税(一项负债)。当固定资产的折旧都计提完了,假设税法与会计上对固定资产的残值规定一致,无论这时候是否对其作报废处理,针对该资产所计提的递延所得税都不再存在,你说的“转回”,并不是一次性的转回,是根据每年的差异不同而逐年转回的。
-
递延所得税资产和递延所得税负债可以抵消吗
112人看过
-
递延所得税资产和负债怎么理解
269人看过
-
递延所得税资产会计处理
394人看过
-
递延所得税资产的确认和计量是怎样的
64人看过
-
递延所得税资产确认条件有哪些
68人看过
-
固定资产的递延所得税如何确认
257人看过
固定资产报废是固定资产由于参加生产或某种特殊原因,丧失其使用价值而发生的废弃。 固定资产报废时,应先由使用部门和固定资产管理部门提出申请,按报废清理对象填制“固定资产报废单”,详细说明固定资产的技术状况和报废原因,经有关部门进行技术鉴定,经... 更多>
-
-
递延所得税资产:云南在线咨询 2021-10-28递延所得税资产按坏账计算。具体公式为:年末资产减值准备余额(包括应收账款坏账准备、其他应收账款坏账准备、固定资产减值准备、库存减值准备等)*25%。),即坏账产生的递延所得税资产,减去年初递延所得税资产的差额。 借款:递延所得税资产。 贷款:所得税费用-递延所得税。 计量递延所得税资产。 一、确定税率。 确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,并根据转回期间适用的所得税税率计算
-
递延所得税资产公式湖北在线咨询 2023-03-21递延所得税资产是根据坏账来计算的。具体公式是:用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等)*25%,即为坏账产生的递延所得税资产,减去年初递延所得税资产,得出的差额。 借:递延所得税资产 贷:所得税费用——递延所得税 递延所得税资产的计量 1、税率的确定 确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税
-
递延所得税资产能抵销吗青海在线咨询 2022-02-10可以的,同时满足下列条件时,企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。1.企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;2.递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取
-
核算递延所得税资产或递延所得税负债是否可以折现?应注意哪些事项江西在线咨询 2022-02-10按照新准则规定,确认递延所得税资产或递延所得税负债是不允许折现的。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异产生递延所得税负债,可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产。核算递延所得税时要注意:预期暂时性差异转回期间的税率将发生变化时,要相应调整递延所得税资产和递延所得税负债;不论暂时性差异何时转回,均不允许对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。每期应对递延所得税资产的账面价