固定资产计价的税收筹划-法师兄

固定资产计价的税收筹划

来源：互联网时间： 2023-05-04 22:03:08 76 人看过

1.什么是固定资产

根据税法规定，固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。企业在对固定资产进行税收筹划时，应注意以下三种情况：

(1)凡属企业生产、经营主要设备的物品，只要使用年限在1年以上，不论其价值多少，均应作为固定资产处理。

(2)不属于企业生产经营主要设备，凡符合单位价值在2000元以下和“使用年限不超过两年”的条件之一者，可以不作为固定资产。

(3)可不作为固定资产处理的物品，应视为流动资产进行核算，仅就实际交付使用的数额列为当期费用。

2.固定资产计价的税收筹划

税法规定，固定资产计价的税收筹划，应该遵循下面几个原则：

(1)自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本计价。

(2)建设单位交付完工的固定资产，根据建设单位交付使用的财产清册中所确定的价值计价。

(3)购入的固定资产，，按购入的价格加上发生的包装费、运杂费、安装费以及缴纳税金后的价值计价。

(4)从国外引进的设备，按设备的买价加上进口环节的税金、国内运杂费、安装费等后的价值计价。

(5)盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价。

(6)受投资的固定资产，应当按该资产折旧程度，以合同、协议确定的合理价格或评估确认的价格确定。

(7)接受赠与的固定资产，按发票所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等确定;无所附发票的，按同类设备的市价确定。

(8)以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款加上运输费、途中保险费、安装调试费以及投入使用前发生的利息支出和汇兑损益等后的价值计算。

(9)在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的金额确定。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多税收筹划相关文章

企业所得税
企业所得税的纳税筹划－－固定资产折旧的筹划

企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的轻重、多寡，直接影响到企业税后净利润的形成，关系到企业的切身利益。因此，企业所得税是纳税筹划的重点。资产的计价和折旧是影响企业应纳税所得额的重要项目，但资产的计价几乎没有什么弹性，也就是说，纳税人很难在这方面进行纳税筹划，固定资产折旧便成了经营者所必需考虑的问题。1.折旧年限的确定客观地讲，折旧年限取决于固定资产的使用年限。由于使用年限本身就是一个预计的经验值，因而折旧年限的确定便包含了很多人为的成分，为企业进行纳税筹划提供了可能性。缩短折旧年限有利于加速资本的回收，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润后移。在税率稳定的情况下，所得税的递延缴纳，相当于从国家财政取得了一笔无息贷款。例如，某外商投资企业有一辆价值500000元的货车，残值按原值的4％计，估计使用年限为8年。按直线法年计提折旧额如下：500000元×（1

2023-04-24

125人看过
法律综合知识
固定资产折旧的所得税避税筹划（三）

[案例1]广东东莞长阳鞋业有限公司，固定资产原值为180000元，预计残值为10000元，使用年限为5年。5年内企业未扣除折旧的利润和产量表如下所示。该企业适用33％的所得税率。年限未扣除折旧利润（元）产量（件）第一年1000001000第二年90000900第三年120001200第四年80000800第五年76000760合计4660004660[计算分析]下面我们分析一下企业在采用不同的折旧方法下缴纳所得税的情况：（一）直线法：年折旧额＝（固定资产原值－估计残值）／估计使用年限＝（180000－10000）／5＝34000（元）估计使用年限5年。1.第一年利润额为：100000－34000＝66000（元）应纳所得税为：66000×33％＝21780（元）2.第二年利润额为：90000－34000＝56000（元）应纳所得税为：56000×33％＝18480（元）3.第三年利润额为；

2023-04-24

404人看过
外商投资企业
固定资产折旧如何进行税务筹划

企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的轻重、多寡，直接影响到企业税后净利润的形成，关系到企业的切身利益。因此，企业所得税是纳税筹划的重点。资产的计价和折旧是影响企业应纳税所得额的重要项目，但资产的计价几乎没有什么弹性，也就是说，纳税人很难在这方面进行纳税筹划，固定资产折旧便成了经营者所必需考虑的问题。1.折旧年限的确定客观地讲，折旧年限取决于固定资产的使用年限。由于使用年限本身就是一个预计的经验值，因而折旧年限的确定便包含了很多人为的成分，为企业进行纳税筹划提供了可能性。缩短折旧年限有利于加速资本的回收，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润后移。在税率稳定的情况下，所得税的递延缴纳，相当于从国家财政取得了一笔无息贷款。例如，某外商投资企业有一辆价值500000元的货车，残值按原值的4%计，估计使用年限为8年。按直线法年计提折旧额如下：500000元×(1

2023-05-04

274人看过
企业所得税
房地产开发企业企业所得税的税收筹划——筹资技术中的税收筹划

筹资技术中的纳税筹划，是指利用一定的筹资方法使企业达到最大获利水平和税收负担最轻。企业筹资是指企业向外部有关单位或个人以及从企业内部筹措和集中生产经营所需资金的财务活动。对任何一个企业来说，筹资是其进行一系列经营活动的先决条件。没有资金，任何有益的经营活动，经营项目都无法进行，与经营相关的盈利和税收也就谈不上。然而怎样筹资，怎样才能使筹资达到最大的效益，这个问题的回答就不那么简单了。我国企业目前筹资渠道主要有：国家财政资金；银行信贷资金；非银行金融机构资金；其他企业单位资金；职工资金和民间资金；企业自留资金；外商资金。我国企业筹资方式主要有：吸收直接投资；发行股票；联营筹资；企业内部积累；银行借款；商业信用；发行企业债券；融资租赁。企业资金可以从多种渠道用多种方式来取得。不同来源的资金，其使用时间的长短，附加条款的限制，财务风险大小，资金的成本高低都不一样。企业筹集资金时，要充分考虑各种资

2023-04-24

91人看过

产品
企业产品定价决策中的税收如何筹划

一、价税平衡点临界价格的税收筹划该种税收筹划方法适用于税法对于同种产品由于不同价格而规定不同税率的情况。如按消费税政策规定，卷烟消费税采取复合计税的办法，即先从量每标准箱(每箱250标准条)征收150元，再从价单对每标准条(200支)调拨价为50元(含50元，不含增值税)以上的按45%的税率征收，对每标准条调拨价为50元以下的按30%的税率征收。因此，卷烟价格的提高，会引起纳税人应缴纳的消费税税额的增加，如果价格的增长没有达到无差别平衡点的临界价格时，价格的提高，将会减少企业的收益。因此纳税人在商品提价前，应事先计算价税平衡点的临界价格。例：某卷烟厂拟销售10标准箱卷烟(每标准箱250标准条)，将每一标准条的销售价格从48元提高到58.8元(城建税和教育费附加忽略不计)，每一标准条成本为20元，企业所得税税率为25%。调价前，企业应缴纳的消费税和所得税税后净收益为：应纳消费税=10×(15

2023-05-04

163人看过
融资租赁
固定资产计价的避税如何处理

税法《细则》规定固定资产的计价按下列原则进行避税处理。1.建设单位交付完工的固定资产，根据建设单位交付使用的财产清册中所确定的价值计价。2.自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本计价。3.购入的固定资产，按购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费以及缴纳税金后的价值计价。从国外引进的设备按设备的买价加上进口环节的税金、国内运杂费、安装费等后的价值计价。4.以融资租赁方式租人的固定资产，按照租赁协议或者合同确定的价款加上运输费、途中保险费、安装调试费以及投入使用前发生的利息支出和汇兑损益等后的价值计算。5.接受赠与的固定资产，按发票所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装调试费等确定;无所附发票的，按同类设备的市价确定。6.盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价。7.接受投资的固定资产，应当按该资产折旧程度，以合同、协议确定的合理价格或评估确认的价格确定。8.在原有固

2023-05-04

270人看过