个人所得税计算中的专项抵扣是怎样的
来源:法律编辑整理 时间: 2023-03-25 17:51:52 223 人看过

1、子女教育

3岁到博士,需要全日制,包括职业技术学校;

继父母、养父母,只要有抚养关系都可以抵扣;

未满3岁不能扣除;

有学籍但休学时,也可扣除;

父母离异的,双方商量决定;

每个子女抵扣总额不超过1k,被扣除人不超过父母2人。

2、继续教育

有学历、学位的继续教育,每个月400扣除,不超过48月;

职业技能教育,以证书为准,证书取得当年,当年3600元一次扣除;

职业技能证书,以人社部的职业资格目录为准(140个项目);

本科以下的继续教育,可以本人扣除,也可以父母扣除,不能同时扣除;

学历学位教育,尚未取得证书的,也可以扣除(主要看纳税人是否有真实参加学习,看学籍,没有学籍看考籍;如中间更换专业,可重新计算48个月)。

3、大病医疗

没有明确设定大病范围,以自付1.5万起算抵扣;

子女、配偶生病,也可以由纳税人本人来抵扣,主要考虑因素为生病方是否有收入能力;

起扣线:医保报销自己负担的部分,超过了1.5万,达到了大病税前扣除的标准,最多8万;

必须在次年汇算清缴时扣除,无法月度扣除,无法跨到第三年扣除。

4、房贷

首套房,每月1000,只能扣一套;

夫妻双方可以只扣一方,也可以双方分摊50%;

婚前双方各自购房,双方可以选择一套房来扣(避免因房婚变);

判断首套住房贷款的标准(各地也许不同),可咨询贷款银行;

不超过480个月(国内房贷平均还贷年限);

资料备查:购房合同、贷款资料原件。

5、房租

工作地没有任职受雇单位的,以个税受理城市为准;

房租分3挡,目的是补贴一二线城市的租房人群;

配偶在本市有自有住房的,不能扣除;

房贷利息、房租专项扣除,二选一。

6、赡养老人

如果祖父母没有子女,孙辈隔代赡养时,孙辈可抵扣;

老人年满60周岁,就可抵扣,无论是否退休;

和老人人数无关,一律2000/月;

非独生子女的分摊方式和额度在一个纳税年度内,不可变更;

非独生子女分摊方式时,老人指定分摊优先于子女约定分摊;

包括非婚生、有抚养关系的继养子女;

不包括配偶的父母,因为儿媳和女婿,无法定赡养义务,只有协助赡养义务。

例:

已婚人士小刘在北京上班,月收入1万元,“三险一金”专项扣除为2000元,每月租金4000元,有一子女上幼儿园,同时父母已经60多岁。

解析:

根据新政策,小刘就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人1000元扣除(跟姐姐分摊扣除额),所以,个税=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。

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