筹资活动的现金流量如何分析
来源:法律编辑整理
时间: 2023-06-12 16:44:01
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企业的筹资活动产生的现金流入主要用于两个方面:一是支持现有生产;二是用于投资。因此,要分析企业筹资活动的影响是正面的还是负面的,也应从两个方面着手,即企业现有净资产收益率分析和投资活动前景分析。若现有企业净资产收益率低于银行利率,则影响是负面的,它显示公司创利能力弱到甚至不足以偿付银行利息,这是一个非常危险的信号。
另外,在企业处于发展的起步阶段时,需要投入大量资金,企业对现金流量的需求主要通过筹资活动来解决。因此,分析企业筹资活动产生的现金流量大于零是否正常,关键要看企业的筹资活动是否已经纳入企业的发展规划,是企业管理层以扩大投资和经营活动为目标的主动筹资行为,还是企业因投资活动和经营活动的现金流出失控,而不得已的筹资行为。同样,企业筹资活动产生的现金流量小于零时,可能是由于企业经营活动与投资活动在现金流量方面运转较好,有能力满足各项支付对现金的需求,也可能是企业在投资和企业扩张方面没有更多作为的一种表现。
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