增值税申报有什么流程-法师兄

增值税申报有什么流程

来源：互联网时间： 2023-04-26 18:22:55 207 人看过

一般纳税人增值税的申报缴纳是个实务操作的过程，没有办理过增值税申报缴纳的朋友们可能会认为这个流程相当复杂，其实简单来说，整个实务流程主要有认证、抄税、报税、提交申报资料这么四步。

（一）进项税发票认证抵扣

企业一般纳税人每月的经营业务结束之后，会计人员开始关心增值税税务问题的开始，一般从进项税发票认证开始。一般纳税人本月如购进原材料，取得增值税发票（进项），将进项发票录入【增值税纳税申报系统】——【发票管理】中，每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作，发票的认证可能会有不能通过认证的情况，注意，不能通过认证的发票意味着此项购进业务不得抵扣进项税。

（二）销项税发票抄税

企业一般纳税人发生销售业务，在税控系统中开具增值税专用发票（销项）或开具普通发票。月末至每月初2号前进行汇总抄税在开票系统中打印相关发票清单报表。

（三）网上纳税申报

将【防伪税控一机多票开票子系统】中增值税发票销项数据的导出，然后导入到【增值税纳税申报系统】中，同时，看本月销项税多少，进项税多少，上月未抵扣的有多少；经过认证的有多少，进行相应的账务处理。最后，生成申报所需文件，在国税局网站上传申报文件，进行网上纳税申报。

（四）提交申报资料

企业一般纳税人进行网上纳税申报之后，会计人员对纳税申报结果进行跟踪，最后在网上申报成功后于月初10号前打印申报报表，并到国税局提交纸质申报资料。

增值税申报办法如下：

1、不改主表格式，通过重新设计、调整或增加附表的方式，实现营改增的相关政策，不影响地方收入。

2、按货物劳务与应税服务销项税额比例直接划分应纳税额、从而间接划分本期应补退税额的方法，实现会统部门的税款分别开票、分别入库需要。

3、调整的内容充分满足营改增业务申报的实际需要。

4、试点地区所有增值税纳税人均按新的增值税纳税申报办法进行纳税申报。

5、附表一、二相关栏次的填报不再实行报税系统，认证信息系统数据直接导入，必须由企业自己填报。

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