销售佣金的会计处理-法师兄

销售佣金的会计处理

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-24 14:20:46 92 人看过

销售佣金是指企业在销售业务发生时支付给中间人的报酬，中间人必须是有权从事中介服务的单位或个人，但不包括本企业的职工。

销售佣金的认定需要符合三个条件：

1、有合法真实凭证;

2、支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人;

3、支付给个人的佣金，除另有规定者外不得超过服务金额的5%)，可以计入销售费用。

销售佣金的会计处理

根据现行税法规定，从事中介服务的单位或个人领取佣金时必须有合法真实的报销凭证，支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)，支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5%。不符合上述条件的佣金支出不得计入销售费用税前扣除。企业支付的销售佣金不得抵减相关销售业务的销售额和应纳流转税(出口货物佣金冲减当期出口业务收入)，符合规定的销售佣金应计入销售费用(或营业费用)并可在所得税前扣除。

另外，对于佣金的税务处理还需注意两方面的问题：

一方面，根据外商投资企业和国外企业所得税法的规定，对从事房地产业务的外商投资企业与境外企业签订房地产代销、包销合同或协议，向境外代销、包销企业支付的各项佣金、差价、手续费、提成费等劳务费用经税务机关审核确认后可作为费用列支，但应在房地产销售收入10%的范围内据实扣除;

另一方面，任何支付给在本单位任职或受雇人员的佣金费用，一律视为工资薪金，在计算所得税时不得作为佣金支出扣除。

按照《财务部关于外商投资企业执行和分行业的企业财务制度有关问题的通知》的规定，外商投资企业在生产经营活动中按照合同、协议支付的回扣(佣金)，可计入有关成本费用。经税务机关审核认可，可在税前扣除。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多佣金相关文章

会计处理
会计对于销售返利怎么处理

一、销售返利形式为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让;商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。二、根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为1、达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套;2、直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款;3、冲抵货款的形式。例如：在一定时期(通常为一年)购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。三、销售返利处理据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或

2023-04-27

274人看过
佣金
销售离职后佣金还有吗

若这部分资金属于销售员的劳务合同中规定的合法收入，则以主张公司支付。建议销售员保留好当时的工作证据，证明该款项是属于自己的劳动所得，首先与公司协商处理，协商不成请委托专业律师代为处理。一、证券公司的佣金是多少证券佣金费用按成交额的比例收取，根据不同的证券公司，其佣金比例有所差别，一般来说，其佣金比例为万分之三左右，单笔不足五元，收取五元。比如，投资者与某证券公司协商的佣金比例为万分之三，不足五元按五元收取，在股价为10元的时候，购买1000股，其佣金费用为5元。佣金收费标准是双向收取的，即买入时按买入金额收取一次，卖出时按卖出金额收取一次。同时，投资者开户之后，可以跟证券公司协调其佣金费用，一般来说，投资者的资产越高，其佣金费用下调的概率越大。对于一些小的证券公司，为了吸引客户，或者留住客户，其佣金费用可以低至万分之一，甚至免除最低5元的收费。总之，在开户时，尽量选择佣金费用较低的证券公司

2023-03-22

278人看过
会计处理
销售退货所得税的会计处理是什么

1、根据会计制度和相关准则，企业销售商品的销售退货应当直接冲减退货期间的销售收入和成本。属于资产负债表日后年度报告期内的销售退货，在资产负债表日后作为调整事项进行调整，并调整报告年度的相关收入和成本。根据税法，只要买方提供适当的退货证明，退货期的销售收入就可以抵消。企业年终纳税申报完税前发生的、属于资产负债表日后事项的销售退回，所涉及的应纳税额调整，视为报告年度的纳税调整。企业年度纳税申报和决算后，资产负债表日后事项的销退所涉及的应纳税额调整，视同当年纳税调整。从上述规定可以看出，除属于资产负债表日后事项的销售退货，可能发生在报告年度的纳税申报和决算后外，与销售退货相关的收入和成本的确认时间，相应的会计和税法规定不尽相同，会计制度及相关准则与其他销售退货的税收法律法规相一致。二是销售退货相关所得税的会计处理。由于资产负债表日后事项的销售申报可能涉及报告年度纳税申报汇算清缴前后，因此资产负债

2023-05-08

258人看过
会计处理
工业企业包装物销售的销项税额的会计处理

1.包装物销售的销项税额的会计处理（1）随同产品销售并单独计价的包装物。按税法的规定，应作为销售计算缴纳增值税，借记“银行存款”、“应收账款”，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“应交税金——应交增值税（销项税额）”。不单独计价时，作为产品销售。（2）销售产品，包装物出租。按税法规定，计税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。而按《增值税条例实施细则》第十二条规定：包装物租金属于价外费用，应缴纳增值税。2.包装物押金的销项税额的会计处理按现行财务会计制度的规定，包装物押金可分为三大类：（1）销售酒类产品而收取的押金。它又为两种情况：一是啤酒、黄酒，其计税要求、会计处理方法同第二类；二是其他酒类，对这类货物销售时收取的包装物押金，无论将来押金是否返回或按时返回，以及财务会计上如何核算，均应并入当期销售额计税。（2）销售酒类产品之外的货物而收取的押金。当包装

2023-06-07

410人看过

会计处理
视同销售的会计与税务处理差异分析

对于视同销售，会计人员在进行账务处理时，往往有两种方法：一种是会计上不按视同销售处理，将发生的支出直接列入相关的成本费用。例如企业将外购商品用于市场推广，直接计入销售(营业)费用，不通过“主营业务收入”科目核算。另一种是会计上按视同销售处理。当业务发生时，计入主营业务收入，同时商品出库，计入主营业务成本。对于第一种账务处理，会计与税法上会产生差异。按照《企业所得税年度纳税申报表》(国税发〔2008〕101号)的规定，在填列企业所得税纳税申报表时，要进行应纳税所得额调整。纳税人对视同销售如何在报表中填列产生了争议，有些纳税人认为，企业已经将外购的礼品支出计入了管理费用——业务招待费，在税前作了扣除，在填表时，作视同销售处理。那么，所对应的视同销售成本是否还要填写?如果填写视同销售成本，是否存在重复扣除的情况?例如，某企业购买了100元礼品，计入业务招待费，按照业务招待费税前扣除标准，最多允许

2023-04-27

126人看过
工程结算
单位自建不动产销售的会计如何处理

单位自己新建建筑物是指具有建筑安装施工能力的企业，自己施工建设的建筑物为本单位使用。根据《营业税暂行条例实施细则》第四条规定：“单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务，不包括在有偿提供应税劳务之内。”因此，不征收营业税。单位自己新建建筑物用于销售的，根据《营业税暂行条例实施细则》第四条规定：“单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务。”因此，应按建筑业3%的税率缴纳建筑环节营业税。税额计算一般情况下按组成计税价格确定，即：组成计税价格=工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)应纳营业税=组成计税价格×营业税税率。另外，单位销售建筑物，根据《营业税暂行条例》第一条、第二条规定按“销售不动产”税目缴纳税率为5%的营业税。例：某房地产公司当年新建家属楼一栋，建筑成本970万元，因职工分配住房难以进行，公司决定将其出售，取得收入1200万元。应纳营业税及会计

2023-05-04

438人看过
会计处理
分期收款销售商品会计处理原则

从某种意义上说，它相当于销货方给购货方提供了一笔贷款。新会计准则把分期收款销售商品分为两类：一是企业分期收款发出的商品数额较小，收回时间较短(通常在三年以下)，收取的货款不具有融资性质;二是企业分期收款发出的商品数额较大，收回时间较长(通常在三年以上)，收取的货款实质上具有融资性质。一、分期收款销售商品会计处理原则分期收款销售商品进行会计处理的基本会计理论是实质重于形式。企业销售商品，如分期收款发出商品，即商品已经交付，货款分期收回，通常为超过3年，销货方大量的资金长时间被购货方占用，按照资金的时间价值计算销货方往往要求购货方在以后每期付款时按照占用资金数额的大小另外支付一定数量的货币资金作为代价，于是双方在合同或协议中约定的价款往往高于公允价值，那么从实质上看延期收取的货款具有融资性质，是企业向购货方提供免息的信贷时，企业应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额，而不能按照双方

2023-06-12

140人看过
会计处理
金融企业购买金融资产转售的会计处理

1、本项核算企业（金融）根据转售协议，先购买票据、有价证券、贷款等金融资产，再以固定价格转售给卖方所筹集的资金。二是按照买入返售金融资产类别和融资方进行详细核算。（1）企业按照转售协议购买金融资产时，应当按照实际支付的价款与交易成本之和借记，在资产负债表日贷记“中央银行存款”、“结算备付金”、“银行存款”等科目，购买金融资产转售的利息收入，按照合同约定的名义利率计算确定，借记本账户，贷记“利息收入”、“投资收益”等账户。买入返售金融资产的利息和现金股利的收付，借记“中央银行存款”、“结算备付金”、“银行存款”等科目，贷记本科目“应收股利”等科目。合同约定的名义利率与实际利率有较大差异的，按照实际利率计算确定利息收入。（3）转售日，根据收到的转售价格，借记“中央银行存款”、“结算备付金”和“银行存款”等账户，并按其账面余额贷记，“利息收入”、“投资收益”等科目按其差额入账。在另一方违约的情况

2023-05-08

182人看过

会计处理
销售退回所得税会计处理有哪些

按照会计制度及相关准则规定，企业销售商品发生的销售退回，一般应直接冲减退回当期的销售收入和销售成本等。属于资产负债表日后事项涉及的报告年度所属期间的销售退回，应作为资产负债表日后调整事项，调整报告年度相关的收入、成本等。按照税法规定，企业发生的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明，可冲减退货当期的销售收入。企业年终申报纳税汇算清缴前发生的属于资产负债表日后事项的销售退回，所涉及的应纳税额的调整，应作为报告年度的纳税调整。企业年度申报纳税汇算清缴后发生的属于资产负债表日后事项的销售退回所涉及的应纳税额的调整，应作为本年度的纳税调整。从上述规定可以看出，除属于资产负债表日后事项的销售退回，可能因发生于报告年度申报纳税汇算清缴后，相应产生会计与税法对销售退回相关的收入、成本等确认时间不同外，对于其他的销售退回，会计制度及相关准则的规定与税法规定是一致的。一、税收滞纳金的时间规定滞纳金的计算从纳

2023-06-26

129人看过
融资
买入返售金融资产的会计如何处理

一、本科目核算企业按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、贷款等金融资产所融出的资金。二、本科目可按买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。三、买入返售金融资产的主要。(一)企业根据返售协议买入金融资产，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“存放中央款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目。(二)资产负债表日，按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。(三)返售日，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目、“应收利息”科目，按其差额，贷记“利息收入”科目。四、本科目期末借方余额，反映企业买入的尚未到期返售金融资产摊余成本。

2023-04-21

324人看过
会计科目
如何处理寄售会计

（1）视同买断方式视同买断方式代销是指委托人与委托人签订的合同或协议，委托人根据合同或协议收取代销货款。实际售价由发货人确定，实际售价与合同或协议价格的差额属于发货人。受托人有权决定寄售货物的售价的，视为以买断方式销售寄售货物。这样，委托方和被委托方都确认收入。根据寄售货物的风险和报酬是否转移，有两种方式可视为买断：主要风险和报酬转移给受托人，主要风险和报酬不转移给受托人。如果a公司委托B公司销售其100件商品，协议价格为200元/件，成本为120元/件。根据委托协议，B公司与a公司在取得委托货物后是否能销售或盈利无关。这批货已发出，但货款尚未收到。a公司开具的增值税专用发票上注明的增值税为3400元。这样一来，因为在委托协议中约定货物是否可以销售或者是否可以盈利与a公司无关，这与a公司直接将货物销售给B公司没有实质性区别，风险和报酬已经全部转移。a公司（委托方）在交付货物时确认相关收入，

2023-05-08

143人看过
法律综合知识
销售二手物品的税收及会计该如何处理

一、税收处理《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《条例》）规定：“销售自己使用过的物品，免征增值税”。同时，《细则》规定，《条例》中所称“自己使用过的物品，是指本细则第八条所称其他个人使用过的物品”。财政部、国家税务总局《关于增值税营业税若干政策规定的通知》（财税字［1994］第026号文件，以下简称《通知》）规定：单位或个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，无论销售者是否属一般纳税人，一律按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税，并且不得开具专用发票；销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。这样，《细则》规定的销售自己使用过的物品免征增值税只适用于其他个人的规定，扩大到可以适用于单位和个体经营者。国家税务总局《增值税问题解答（之一）》（国税函发［1995］288号通知印发，以下简称《解答》）规定：《通知》中所称“销售自己使用过的其他属于货物的固定

2023-12-04

305人看过

会计处理
企业销售赠券的涉税如何进行会计处理

很多商家利用节日旺销时机大搞促销活动，其中购物赠券就是促销方法之一。由于商家对该项经济业务理解不同，在会计处理方法上也不尽相同，因此在进行企业所得税处理时就会产生不同的结果。以某商业企业销售100元商品，取得100元现金并赠50元券为例加以说明(注：假定该商业企业为增值税一般纳税人)第一种情况：企业将赠券视同销售折扣，当期实际仅实现收入50元，在向购货方开具的发票或销售小票上注明50元折扣额，赠券部分等购货人实际购买商品或确认持券人放弃权利后再计人收入。帐务处理：1、销售取得100元现金时：借：现金100贷：主营业务收入42.74其他应付款50应交税金――应交增值税7.262、购货方凭赠券购物时，以消费的赠券额向购货方开具发票：借：其他应付款50贷：主营业务收入42.74应交税金――应交增值税7.263、购货方逾期未持赠券购物时：借：其他应付款50贷：营业外收入42.74应交税金――应交增

2023-05-04

209人看过
佣金
开发商不结销售佣金怎么办

可以向各地劳动执法部门举报，劳动部门的执法监察人员会帮助协调解决;也可以到各地的劳动争议仲裁机构去申请仲裁，如果对仲裁不服，也可以到人民法院起诉、强制执行;如果掏不起打官司的钱，也可以申请减免诉讼费。总之要借助政府、法律的帮助，获得应得的报酬。一、遇见不给工资的老板怎么办去当地劳动执法监察大队举报。最简单的方法是电话投诉到当地劳动执法监察大队，监察大队会依法对用人单位进行监督检查，并责令其支付拖欠的工资。投诉举报电话详细咨询当地劳动部门。当地劳动行政部门。最有效的是直接到当地劳动行政部门申请劳动仲裁(不收费，不用律师)，通过劳动仲裁下达的裁决书，向单位索赔，如果还不赔，可申请法院强制执行。二、员工与公司纠纷处理可以先协商沟通处理，协商不成的，再到当地劳动监察大队反映或者向当地劳动人事争议仲裁委申请劳动仲裁解决问题。与公司发生纠纷解决方式：(1)协商程序。协商是指劳动者与用人单位就争议的问题

2023-03-16

249人看过