(2)核对“财务费用”明细账记录及相关凭证,并与所得税申报资料核对,核实高于同类金融机构及同期利率以上的利息费用是否计入财务费用,以及超过规定的费用在企业所得税申报表中予以调整。
(3)关联企业间利息支出检查:一是审查企业章程,核实企业资金来源和购销渠道,确定企业之间在资金、经营、财务等方面是否存在直接或间接的控制关系,购销;是否被第三方直接或间接控制;是否存在其他利益相关关系,以确认双方企业是否构成关联关系。二是核对已签订的借款合同,明确关联企业的投资性质。三是检查企业接受关联方债权投资和股权投资比例是否超过规定标准,不超过标准的贷款利率是否超过金融机构同类同期利率。(四)核对“财务费用”科目,核对企业上、后期汇兑损益核算方法是否一致,汇率使用是否正确,是否按人民币中间价折合成人民币计算应纳税所得额每月、季度或年度最后一天的汇率,以及汇兑损益是否计入资本资产,并结合资产税处理价值的检查。
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如何在所得税汇算清缴中核算财务费用
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借款指企业向银行等金融机构以及其他单位借入的资金,包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款也可以指当事人向银行等金融机构以及其他单位和个人借入的资金,包括信用贷款、抵押贷款和信托贷款等。借款合同也是一般的民事合同,应当适用民事诉讼法律以及相... 更多>
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企业所得税清算汇缴如何汇算黑龙江在线咨询 2021-10-27汇算清缴是指纳税人在纳税年终后规定时期内,依据税收法律、法规、规定及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳税额,根据每月或季度预缴的所得税额,确定该年度应补缴或应退税额,填写年度企业所得税申报表,向主管税务机关申报年度企业所得税,提供税务机关要求提供的相关资料,结算全年度企业所得税的行为。
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税务罚金汇算清缴如何核算重庆在线咨询 2022-08-13滞纳金和罚款计入"营业外支出" 印花税计入"管理费用-税金" 附:"付款单子上写的也是印花税可为什么跟我说滞纳金"你仔细看看,如果只写着印花税,那就是印花税.不过应该还有个单字或者跟这个单子在一块,有个滞纳金的. "该营业外支出不得在企业所得税税前列支这句话什么意思啊" 是指在申报企业所得税时,要作纳税调整,增加应纳税所得额,如你年末税前利润为10万,这次滞纳金及罚款1万,假如没有其他调整项目,你
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所得税汇算清缴如何做浙江在线咨询 2022-09-01所得税汇算清缴怎么做:根据税法的相关规定对会计年报进行调整,这只在汇算清缴报表上显示就行了,不需要做会计分录(如果是原来的分录做错了,那就要做分录更正)。需要调整的事项很多,如:有无白条入账、不符合规定的票据,业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准,成本核算是否正确,收入是否都入账等等。如果今年年初有报销上年度的费用票,做分录时可直接通过“以前年度损益调整”科目核算。新企业第
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如何做所得税汇算清缴江西在线咨询 2021-12-30结算所得税的会计是: 1、应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额; 2、预缴税款-应纳税所得额为应退税。
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如何计算汇算清缴的所得税山东在线咨询 2021-11-01根据《企业所得税汇算清缴管理办法》,纳税人应当自每个纳税年度结束之日起5个月内或者实际经营终止之日起60日内,向当地税务机关申报企业所得税年度纳税,并结清全年企业所得税。