机器设备销售额按照什么顺序确定增值税-法师兄

机器设备销售额按照什么顺序确定增值税

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 21:03:24 496 人看过

问：企业享受软件产品增值税优惠政策，请问嵌入式软件产品即征即退销售额怎么计算?

答：《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)第四条第二项规定，当期嵌入式软件产品销售额的计算公式

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：

①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;

②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;

③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

计算机硬件、机器设备组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)。

因此，企业按上述规定计算嵌入式软件产品即征即退销售额即可。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
不含税销售额怎么计算增值税

一、不含税销售额怎么计算增值税小规模纳税人：当期应纳增值税＝当期不含税销售收入总额×3％（增值税征收率）。一般纳税人：应纳增值税＝销项税额－进项税税额＋进项税额转出－上期留抵税额，销项税额＝不含税销售收入×17％。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。二、企业增值税计算方法1、企业的增值税的计算一般情况下是：应纳税所得额＝增值税的销项额－增值税的进项额2、交了多少增值税都不会说明企业有什么问题，仅仅体现出货物流通环节的数量达到什么规模。无论企业缴纳多少增值税，对企业利润没有影响。原因如下：增值税销项税额与进项税额的差额就是应纳增值税额。增值税是价外税，在会计核算中，销项税额与进项税额与成本费用无关，提取销项税和进项税额抵扣都在应交税费—应交增值

2023-06-07

338人看过
增值税
增值税小微企业免税销售额

小规模纳税人（不是小微企业）以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，每月收入3万元以下的，按季度申报的是每季度9万元以下的，免征增值税。一、小规模纳税人开专票要交税吗小规模纳税人开专票需要交纳增值税,但是有个免增值税额度,规模纳税人开专票每月累计在10万以下,不需要交税,如果累积超过10万开票金额的,那就要进行全额增收.开具发票,确认收入,属于增值税纳税范畴的应该按照规定计提缴纳增值税,符合优惠条件的,享受增值税优惠政策.对于小规模纳税人,开具发票有两种形式,第一是自行开具的普通发票,第二是到税务机关代开的增值税专用发票。二、餐饮行业税收是多少餐饮行业需要缴纳的税款主要有：1、增值税：营改增后，营业税由增值税替代，餐饮业小规模纳税人增值税税率为3%，餐饮业一般纳税人增值税税率为6%，税收优惠政策：自2018年1月1日至2020年12月31日，对月销售额不超过3万元（按季纳税

2023-03-19

288人看过
增值税
大型设备增值税

一、设备合同违约金是多少1、每延误一周的赔偿费按迟交货物交货价或未提供服务的服务费用的0.5%计收，直至交货或提供服务为止。误期赔偿费的最高限额为合同价格的5%。如果因供货方原因导致不能全部或部分交货，应依照合同约定的违约金比例乘以不能交货的部分货款计算违约金。若违约金不足以偿付采购方所受到的实际损失，可以修改违约金，使实际受到的损失得到合理的补偿。2、供货方不能如期交货的行为又可以进一步区分为逾期交货和提前交货两种情况。只要发生供货方逾期交货的情况，即不论合同内规定由它将设备送到指定地点交接，还是采购方去自提，均要按照合同约定依据逾期交货部分货款总价计算违约金。发生逾期交货事件后，供货方还应在发货前与采购方就发货的有关事宜进行协商。采购方仍需要时，可继续发货照数补齐，并承担逾期付货责任;如果采购方认为已经不再需要，有权在接到发货商通知后的15天内，通知供货方办理解除合同手续。但逾期不予答

2023-03-14

217人看过
增值税
销售需安装的大型设备怎么确定增值税和所得税纳税义务发生时间

问：我公司为生产大型设备的一般纳税人，设备生产周期一般为半年左右，由于设备比较大，一般要发货到客户现场进行安装调试，安装调试完毕后交付客户，此时货物所有权才转移。与客户签订的合同一般为先支付30%的预付款，发货后支付30%，安装调试完支付30%，验收后一年支付10%。我想咨询一下关于增值税和所得税纳税义务发生时间的问题，增值税纳税义务发生时间是发货后还是安装调试后(目前在网上关于安装调试的设备各地税务局关于增值税纳税义务发生时间给出了不同的答案)?所得税纳税义务发生时间是否是安装调试完毕后，提前开票是否需要计入所得税收入?答：《增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税义务发生时间：(一)销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款

2023-05-04

162人看过

增值税
环保设备销售并安装业务缴纳增值税吗

问题：对于做环保设备并进行安装的业务，对于一般纳税人而言，环保设备的安装收入，应该交营业税还是交增值税？答复：营业税暂行条例实施细则第六条规定，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第七条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。因此，对从事货物的生产、批发或零售的企业在销售货物的同时提供安装劳务应缴纳增值税，不缴纳营业税。

2023-04-24

125人看过
增值税
增值税销售额包括哪些内容

增值税销售额，包括以下内容：1、纳税申报销售额；2、稽查查补销售额；3、纳税评估调整销售额。增值税税率和征收率的区别：1、增值税税率是一般纳税人使用的，有17％和13％、11％（营改增运输企业一般纳税人、年销售额500万及以上）、6％（营改增现代服务业一般纳税人、年销售额500万元及以上）；2、征收率是简易办法纳税时使用的，有3％（小规模纳税人简易办法计算征收），和4％（纳税人销售旧货包括固定资产按照4％减半交纳增值税）、6％（小型电厂、自来水、商用混凝土等选择简易办法计算交纳增值税）。增值税税率：1、纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17％；2、纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11％；3、纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6％；

2023-08-12

348人看过
法律综合知识
增值税视同销售的规定是什么

一、增值税视同销售的规定是什么单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。二、增值税征收范围营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业；交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。三、营业税

2021-12-16

262人看过
法律综合知识
土地增值税清算时怎么确定销售收入

【问题】某房地产公司与客户在2009年12月10日签订购房合同，合同总额50万元。首付20万元，在2009年12月10日交付；按揭30万元，在2010年1月20日由银行发放。请问在2009年12月31日为截止时间进行土地增值税清算（已达到销售85％的清算条件）时，清算收入金额是20万元，还是50万元？【解答】关于土地增值税清算时收入确认的问题。《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函［2010］220号）规定，土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。根据上述规定，房地产公司采取银行按揭方式销售开发产品的，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额

2023-12-04

156人看过

法律综合知识
怎么按照顺序确定监护人？

一、怎么按照顺序确定监护人按照法律规定的顺序确定监护人：1．未成年人的监护人是父母，父母死亡或没有监护能力的依次是祖父母、外祖父母、兄姐；2．无民事行为能力或者限制民事行为能力的成年人的监护人是配偶、父母、子女、其他近亲属；3．其他愿意担任监护人的个人或者组织，但是须经被监护人住所地的居民委员会、村民委员会或者民政部门同二、监护人职责有哪些监护人的职责是依法履行对被监护人的义务，保护其依法享有的权利，监护人的法定监护职责是：1．保护被监护人的身体健康；2．照顾被监护人的生活；3．管理和保护被监护人的财产；4．代理被监护人进行民事诉讼；5．对被监护人进行管理和教育；6．在被监护人合法权益受到侵害或者与人发生争议时，代理其进行诉讼三、监护权与抚养权的区别监护权与抚养权的区别，具体如下：1．监护权从法理上区分，属于亲属法中的身份权，但是，监护制度更强调的是国家对个人的强制性和个人对家庭和社会利益

2022-07-21

438人看过
增值税
销售植保无人机免增值税吗

销售植保无人机可以免增值税。农业项目收入可免增值税。一、可以详细说说养殖合作社新政策吗（一）优惠类政策税收优惠1、对农民专业合作社销售农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品，免征增值税；2、一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额；3、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税；（二）用水用电优惠1、规模化生猪、蔬菜等生产的用水、用电与农业同价；2、电力部门对粮食烘干机械用电按农业生产用电价格从低执行的政策。（三）补贴类政策1、国家给予农村合作社的补贴政策有土地流转补贴、贷款补贴、购农机补贴、种粮补贴、农资综合补贴、生猪标准化规模养殖场(小区)建设、农业保险补贴、粮食最低收购价政策、退耕还林补贴、草原生态保护补助等。二、公司报销发票抬头是写个人还是公司公司报销发票抬头写公司名称。发票应在发生经营业务确认营业收

2023-06-22

318人看过
增值税
增值税一般纳税人销售额清算注销应注意什么

根据《税务登记管理办法》（中华人民共和国国家税务总局令第7号），第二十八条纳税人解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关注册的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报注销税务登记。办理税务登记注销所需的具体材料：1。上级主管部门的批准文件或董事会决议；2、企业改制应当提供主管部门或者审批机关的批准文件。债权债务清理文件原件及复印件；3、营业执照被吊销的，应当提交工商行政管理部门出具的吊销决定及复印件；4、税务登记证正本和副本；5、用票的纳税人应当提交《发票领购薄》和发票专用章；6、防伪税控企业应当提交《防伪税控企业金税卡和ＩＣ卡缴销表》；7、如有分支机构，应提供《注销税务登记通知书》；8、增值税一般纳税人

2023-08-08

293人看过
法律综合知识
继承人顺序按照什么标准来确定

一、继承人顺序按照什么标准来确定法定继承中继承人的继承顺序如下：第一顺序继承人是配偶、子女、父母；第二顺序继承人是兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承；没有第一顺序继承人继承的，由第二顺序继承人继承。同一顺序继承人继承遗产的份额，一般应当均等。继承人协商同意的，也可以不均等。二、继承人如何放弃遗产继承权继承人放弃遗产继承权应当继承开始后，在遗产处理前，以书面形式作出放弃继承的表示；没有表示的，视为接受继承。受遗赠人应当在知道受遗赠后六十日内，作出接受或者放弃受遗赠的表示；到期没有表示的，视为放弃受遗赠。《中华人民共和国民法典》第一千一百二十四条继承开始后，继承人放弃继承的，应当在遗产处理前，以书面形式作出放弃继承的表示；没有表示的，视为接受继承。受遗赠人应当在知道受遗赠后六十日内，作出接受或者放弃受遗赠的表示；到期没有表示的，视为放弃受遗赠。三

2024-01-16

427人看过

法律综合知识
增值税一般纳税人月销售额小于10万免什么税

一、增值税一般纳税人月销售额小于10万免什么税依据财政部与国家税务总局联合发布的《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》，增值税一般纳税人和所得税年度应纳税所得额低于10万元者均可享受税收优待：1．月度销售额未超过约十万人民币的纳税人可豁免缴纳教育费附加以及地方教育费附加；2．每月销售额在人民币十万元以内（或者季度销售额未超出三十万人民币）的纳税人，可以享有增值税全免的待遇，该政策专门适用于增值税小规模纳税人（即包含个体工商户及其他自然人在内的所有人群）。《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》：1．一般纳税人可以享受月销售额不超过十万免征教育附加、地方教育附加的优惠政策。2．月销售额在十万元及以下（季度销售额未超过三十万元）的，免征增值税，仅适用于增值税小规模纳税人（也包括个体工商户和其他个人等）。二、增值税一般纳税人增值税一般纳税人是指年应征增值税销售额（一个公历年度内的全部应税销售额

2024-04-02

407人看过
增值税
一般纳税人销售寄销货物按多少交增值税

问题：一般纳税人销售寄销货物按百分之几交增值税？回答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第二款规定：单位或者个体工商户销售代销货物的视同销售货物。又根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第一项规定：纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）第（三）项规定外，税率为17％。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条的规定：企业所得税的税率为25％。2007年3月16号之后成立的企业（除符合税收优惠的行业、项目外）直接适用25％的税率。根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》规定：自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15％税率的企业，2008年按18％税率执行，2009年按20％税率执行。

2023-04-24

373人看过