我国税法的法律构成要素-法师兄

我国税法的法律构成要素

来源：法律编辑整理时间： 2024-04-26 16:33:02 199 人看过

我国税法主要由九大要素构成，分别为征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限以及纳税地点。

详细而言，纳税义务人为纳税人，负责缴税；征税对象则体现出纳税客体，也就是课税对象；而税率作为计算税额的标准，能反映出征税的深度，堪称税法体系中的关键要素。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法如饥规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、陵谈停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代返缴税款。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

法律综合知识
刑法我国的犯罪构成基本要素包括哪些方面？

一、刑法我国的犯罪构成基本要素包括哪些方面？（一）犯罪主体。是指实施犯罪行为的人。每一种犯罪，都必须有犯罪主体，有的犯罪是一个人实施的，犯罪主体就是一人，有的犯罪是数人实施的，犯罪主体就是数人。根据刑法规定，公司、企业、事业单位、机关、团体实施犯罪的，构成单位犯罪，因此，单位也可以成为犯罪主体。（二）犯罪的主观方面。是指犯罪主体对其实施的犯罪行为及其结果所具有的心理状态。犯罪主观方面的心理状态有两种，即故意和过失。比如犯盗窃罪，犯罪人希望将他人财物窃为己有；犯故意伤害罪，犯罪人希望造成他人身体受到损伤的结果。有的犯罪是过失性质的，如失火罪，犯罪人就具有疏忽大意的心理状态。在单位构成犯罪的情况下，该单位对犯罪行为负有责任的人员也同样具有主观心理状态。（三）犯罪的客观方面。是指犯罪行为的具体表现。比如犯诈骗罪，犯罪人具有虚构事实、欺骗他人的行为，贩毒罪具有贩卖毒品的行为，等等。（四）犯罪客体。

2024-01-13

480人看过
遗产税
我国遗产税立法有哪些基本要素

(一)纳税义务人总遗产税制，理论上的纳税人为被继承人。各国通常采用属人主义与属地主义相结合的原则来确定遗产税的具体纳税人。遗产税是一个国际性税种，维护国家的税收主权，我国的遗产税法律制度也应采用属人主义与属地主义相结合的原则，同时参照已有的个人所得税法的相关规定，将纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。居民纳税人应对其在我国境内外的全部遗产缴纳遗产税，负有无限纳税义务;非居民纳税人仅对其在我国境内的遗产缴纳遗产税，负有有限纳税义务。我国遗产税的具体纳税人包括遗嘱执行人、受遗赠人、继承人和遗嘱管理人。(二)征税对象确定遗产税的征税对象，应从两个方面入手，一是要注意借鉴世界各国关于遗产税征税对象的通行规定;二是要立足国情，考虑我国的社会经济现状，以保证征税对象设置的合理性。按照上述要求，我国遗产税的征税对象应设定为财产所有人或被继承人死亡时遗留的财产总额，包括动产、不动

2023-05-05

413人看过
会计核算
税收法律关系的要素

一、税收法律关系的主体税收法律关系的主体，即税法主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。在税收法律关系中，最重要的主体是征税主体和纳税主体。下文对征税主体和纳税主体作一简要介绍。(一)征税主体征税主体是指参加税收法律关系，享有国家税收征管权力和履行国家税收征管职能，依法对纳税主体进行税收征收管理的国家机关。从严格意义上讲，只有国家才是征税主体，但是国家征税的权力总是通过立法授权具体的国家职能机关来行使。在具体的税收征纳法律关系中，行使征税权的征税主体包括：各级税务机关、财政机关和海关。财政部和地方各级财政机关主要负责农业税和契税的征管，海关总署和地方各级海关负责关税，以及进口环节的增值税、消费税和船舶吨税的征管。除此之外的其他大部分税收均由国家税务总局和地方各级税务机关负责征管。其中，地方各级税务机关还根据分税制财政体制分设国家税务局和地方税务局两个系统。因此，税务机关负

2023-05-05

307人看过
公益信托
我国信托税制构建的前提因素

在构建我国信托税制之前，要考虑以下因素：1.税种结构从世界各国的税制改革情况看，20世纪90年代以来，西方国家主要围绕流转税进行，其所得税的比重在逐渐下降，流转税的比重逐渐上升;实行以所得税为主的发展中国家近期税制改革的着眼点同样放在了流转税方面，而对推行以流转税为主的国家来说，其税制改革的重点则放在所得税和财产税等直接税的改革和完善上。各国的税制改革呈现出来的总的发展趋势是，向以现代直接税和现代间接税为双主体的税制结构靠拢。出于优化税制的目的，我国今后税制改革的重点应放在所得税和财产税的完善方面，而且对信托活动的税收调节亦应集中于所得税和财产税上来。鉴于信托财产具有的财产性特征和赠与性特征，目前来讲，对信托活动应征收的税种包括所得税、营业税、房地产税、契税、印花税、土地增值税，除此之外，还应借鉴我国台湾地区的经验，尽快开征遗产税和赠与税。2.分税制分税制是指中央与地方政府根据各自的事权范

2023-06-07

232人看过

法律综合知识
贪污罪的法律构成有哪些要素

一、贪污罪的法律构成有哪些要素1．贪污罪的客体要件，客体是侵犯了公共财物的所有权，又侵犯了国家机关、国有企业事业单位的正常活动以及职务的廉洁性，但主要是侵犯了职务的廉洁性，贪污罪的犯罪对象是公共财物；2．贪污罪的客观要件，客观方面表现为利用职务之便，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的行为，这是贪污罪区别于盗窃、诈骗、抢夺等侵犯财产罪的重要特征；3．贪污罪的主体要件，主体是特殊主体，即必须是国家工作人员；4．贪污罪的主观要件，在主观方面必须出自直接故意，并具有非法占有公共财物的目的。二、贪污罪和挪用公款罪的区别贪污罪和挪用公款罪的区别是：1．犯罪主体不同。贪污罪的主体是国家工作人员或者受国有单位委托管理、经营国有财产的人员。但挪用公款罪的主体只能是国家工作人员。2．两者主观故意的内容不同。贪污罪的主观故意是非法占有公共财物，不准备归还；而挪用公款罪的主观故意是暂时占有并使用公款

2023-08-23

442人看过
刑事责任能力
强奸罪的法律规定和构成要素

强奸罪指的是违背被害人的意愿，使用暴力、威胁或伤害等手段，强迫被害人进行性行为。强奸罪的构成条件：1、主体上，该罪的主体是特殊主体，即年满十四周岁具有刑事责任能力的男子。2、主观上，该罪表现为故意，并具有奸淫的目的。3、客体上，该罪侵犯的是女性的不可侵犯的权利。4、客观上，该罪表现为使用暴力、胁迫或者其他手段，并且违背妇女意志。强奸罪及量刑标准是怎样的1．犯强奸罪的，处3年以上10年以下有期徒刑。2．具有下列情形的，处10年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑：（1）强奸妇女、奸淫幼女情节恶劣的；（2）强奸妇女、奸淫幼女多人的；（3）在公共场所当众强奸妇女、奸淫幼女的；（4）二人以上轮奸的；（5）奸淫不满十周岁的幼女或者造成幼女伤害的；（6）致使被害人重伤、死亡或者造成其他严重后果的。3．奸淫不满14周岁的幼女的，以强奸论，从重处罚。《刑法》第二百三十六条以暴力、胁迫或者其他手段强奸妇女的，处三

2023-07-06

321人看过
债权人
探究民事法律关系的构成要素

民事法律关系的三要素一般有以下的3点：1、主体。也就是进行民事活动，产生民事法律关系的必须具有主体，法人、自然人都属于主体；2、客体。进行民事活动，民事法律关系之间必须有相应的客体；3、内容。民事法律关系当事人有相应的权利义务。我国领域内的民事活动，适用我国法律。法律另有规定的，依照其规定。民事法律关系包括哪六类根据不同的标准，可以将民事法律关系分为以下6种：第一、财产关系和人身关系。这是根据民事法律关系的调整对象的不同所作的分类。财产关系是民事主体之间因财产的归属和财产流转而发生的民事法律关系。人身关系是民事主体之间因人格利益和身份关系而形成的民事法律关系。第二、绝对关系和相对关系。这是根据民事法律关系的义务主体范围所做的分类。绝对关系是指义务主体范围不确定的那些民事法律关系。相对关系则是义务主体范围可确定的那类民事法律关系。第三、物权关系和债权关系。这是根据民事法律关系的权利主体实现其

2023-07-08

306人看过
会计基础
我国现行会计法律制度的构成

(一)会计法律会计法律是指由国家最高权力机关——全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。如1999年10月31日九届全国人大常委会第十二次会议修订通过的《会计法》。《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律，是制定其他会计法规的依据，是指导会计工作的最高准则。(二)会计行政法规会计行政法规是指由国家最高行政管理机关——国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟订并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。其制定的依据是《会计法》，它通常以条例、办法、规定等具体名称出现。如，1990年12月31日国务院发布的《总会计师条例》，1992年11月16日国务院批准，同月30日财政部发布的《企业会计准则》，2000年6月21日国务院公布的《企业财务会计报告条例》等。(三)国家统一的会计制度国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会

2023-04-24

182人看过

消费税
四类税收法律制度是我国税收法律体系的重要组成部分

这段内容介绍了税收的四个主要类别:流转税、财产税、行为税和资源税。其中,财产税是对法人或自然人在某一时点占有或可支配财产课征的一类税收,如土地、房屋和财富等财产的税收。税收主要包括以下四类：1.流转税，这类税收是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、关税）在政府财政收入中扮演着重要角色；2.财产税，这类税收与财产价值有关，主要涉及土地、房屋和财富等财产的税收；3.行为税，这类税收与特定行为有关，如烟草税、酒类税等；4.资源税，这类税收与自然资源的利用和消耗有关，如矿产资源税、水资源税等。财产税是对法人或自然人在某一时点占有或可支配财产课征的一类税收的统称；3．所得税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收；4．行为税。行为税收入零星分散，一般作为地方政府筹集地方财政资金的一种手段。税收政策：税收

2023-09-06

316人看过
业主
税收制度的构成要素

税收制度的构成要素包括基本要素和其他要素。税收制度的基本要素：纳税人、征税对象和税率。税收制度的其他要素：征税范围、税目（征税对象的具体化）、计税依据（标准，如销售额、数量、面积等）、计税标准、税类、税种、税基、税源。个人所得税的税率：1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；2、经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；3、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。德国税收制度（一）个人所得税它是联邦德国征收最广泛的税种，征收范围包括所有取得应税所得的人。在联邦德国90％的企业属于私人企业和个体企业，这些企业的利润作为企业主或合伙人的个人收入，与自由职业者取得的收入一样，都属于缴纳所得税的范围。所得税是联邦德国收入仅次于增值税的第二大税种，2016年收入共283亿欧元，占整个税收收入的3

2023-08-11

54人看过
法律综合知识
法律规则构成要素包括什么

法律规范的构成要素包括：（1）假定是适用规范的必要条件，即实施某种行为可以适用法律规范；（2）处理是行为规范本身的基本要求，即以权利和义务的形式规定人们应当作什么不能做什么；（3）制裁是法律规范中规定主体违反法律规定时应当承担何种法律责任、接受何种国家强制措施的部分。法律规则有：（一）法律规则是采取一定的结构形式具体规定人们的法律权利、法律义务以及相应的法律后果的行为规范。（二）法律规则的种类：1、授权性规则与义务性规则；2、确定性规则、委任性规则和准用性规则；3、强行性规则与任意性规则。（三）法律规则的结构：在逻辑结构上，任何一个完整的法律规则都是由假定（条件）、行为模式和法律后果三部分构成的。应当将法律规则和法律条文区别开来，法律规则是法律条文的内容，法律条文是法律规则的表现形式。《宪法》第六条，中华人民共和国的社会主义经济制度的基础是生产资料的社会主义公有制，即全民所有制和劳动群众集

2024-05-15

322人看过
集体合同
集体合同的构成要素与法律意义

集体合同的特征：1．集体合同是特定的当事人之间订立的协议。2．在集体合同中，劳动标准是集体合同的核心内容，对个人劳动合同起制约作用。3．集体合同的双方当事人的权利义务不均衡。4．集体合同采取要式合同的形式。5．集体合同受到国家宏观调控计划的制约。6．集体合同是一项劳动法律制度。集体合同的效力：集体合同订立后应当报送劳动行政部门；劳动行政部门自收到集体合同文本之日起十五日内未提出异议的，集体合同即行生效。集体合同具有多久有效期？集体合同或专项集体合同期限一般为1至3年，期满或双方约定的终止条件出现，即行终止。集体合同或专项集体合同期满前3个月内，任何一方均可向对方提出重新签订或续订的要求。民事法律行为可以附期限，但是根据其性质不得附期限的除外。附生效期限的民事法律行为，自期限届至时生效。附终止期限的民事法律行为，自期限届满时失效。《劳动合同法》第五十四条第一款规定：集体合同订立后应当报送劳动

2023-07-20

449人看过

第三者
诽谤罪的构成要素及其法律意义

诽谤是否构成诽谤罪的界限：构成诽谤罪的诽谤行为，必须是情节严重的，而违反治安行政法规的诽谤行为，必须局限于尚不够刑事处罚的。诽谤罪散布的必须是捏造的虚假的事实。如果散布的是客观存在的事实，虽然有损于他人人格、名誉，但不构成诽谤罪。诬告陷害罪与诽谤罪的界限是什么二者的共同点表现在都是捏造事实，而且诽谤罪也可能捏造犯罪事实。它们的主要区别是；1、客体要件不同：前者侵犯的是公民的人身权利；后者侵犯的是公民的名誉。2、主观方面不同：前者的目的是使他人受刑事追究；后者的目的是破坏他人名誉。3、客观行为不同：前者是捏造他人犯罪的事实，通常向国家机关或有关单位告发；后者是捏造有损他人名誉的事实，散布于第三者或更多的人，但不向国家机关或有关单位告发。如果行为人虽然捏造他人犯罪的事实，但并不告发，而是私下散布，旨在损害他人名誉，就构成诽谤罪。《中华人民共和国刑法》第二百四十六条以暴力或者其他方法公然侮辱他人

2023-07-04

75人看过
刑事责任能力
虚假危险物质罪的法律构成要素

投放虚假危险物质罪是指故意投放虚假的爆炸性、毒害性、放射性、传染病病原体等物质,严重扰乱社会秩序的行为。该罪的构成要素包括客体要件、客观方面和主体要件。客体要件是公共安全及社会秩序,客观方面表现为投放虚假的物质,严重扰乱社会秩序的行为,主体要件是一般主体,即年满16周岁且具有刑事责任能力的自然人。主观方面是故意。投放虚假危险物质罪的构成要素包括：1.客体要件：本罪所侵犯的客体是公共安全及社会秩序。2．客观方面：客观方面表现为是指投放虚假的爆炸性、毒害性、放射性、传染病病原体等物质，严重扰乱社会秩序的行为。3．主体要件：本罪主体是一般主体。凡年满16周岁且具有刑事责任能力的自然人均能构成本罪。4．主观方面：本罪在主观方面是故意。投放虚假危险物质罪的构成要件有哪些？投放虚假危险物质罪是指在生产、储存、运输、销售等过程中，投放虚假的爆炸性、易燃性、放射性、毒害性、腐蚀性物质或者以其他危险物质相威

2023-11-05

241人看过