住宅用地土地使用税如何计算-法师兄

住宅用地土地使用税如何计算

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-02 19:22:34 197 人看过

土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。

其计算公式如下：应纳土地使用税额=应税土地的使用实际占用面积*适用单位税额。

一般规定每平方米的年税额，大城市为1.5元至30元，中等城市为1.2元至24元。

小城市为0.9元至18元，县城、建制镇、工矿区为0.6元至12元。

一、征税范围

城镇土地使用税城市、县城、建制镇和工矿区。不包括农村集体所有的土地。

根据《城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。”根据上述规定，城镇土地使用税纳税人不包括集体土地的使用者。

但2006年4月30日《财政部

国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]56号)对此进行了扩大解释，该文规定，“在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。本通知自2006年5月1日起执行，此前凡与本通知不一致的政策规定一律以本通知为准。”该通知将城镇土地使用税的征税范围扩大到集体建设用地。

耕地占用税征税范围包括占用的国家所有和集体所有的耕地。耕地是种植农作物的土地，包括菜地、园地。园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农业建设视同占用耕地。用已开发的滩涂、草场、水面和林地，由省、自治区和直辖市结合情况确定是否征收耕地占用税。在占用之前3年内属于规定范围的耕地或农用土地，也视为耕地。

二、特点

城镇土地使用税：

1.对占用土地的行为征税。

2.征税对象是土地。

3.征税范围有所限定。

4.实行差别幅度税额。

耕地占用税：

1.兼具资源税与特定行为税的性质。

2.采用地区差别税率。

3.在占用耕地环节一次性课税。

4.税收收入专用于耕地开发与改良。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地使用税相关文章

业主
如何计算住宅用地使用权出让后的使用年限

住宅用地使用权出让后使用年限的计算住宅用地使用年限的计算从全国一级土地市场（各地土地储备和交易中心）的土地出让开始。比如，一家开发商2007年从一级土地市场购买了一块住宅用地的使用权，然后在2009年转让给另一家开发商进行开发建设，2010年如果房屋出售给业主，业主占用土地的使用年限将从2007年开始计算。1。住宅用地（又称商品房用地）：全国统一实行土地使用年限为70年；2。工业用地（又称工厂和工业区）：全国统一实行土地使用年限为50年；3。教育、科技、文化、卫生、体育用地：全国统一实行土地使用年限50年；4。商业、旅游、娱乐用地：全国统一实行土地使用年限为40年；5。综合或其他用地：全国统一实行土地使用年限为50年。换句话说，工业用地的使用年限为50年。但是，使用年限的计算从全国一级土地市场（各地土地储备和交易中心）的土地出让开始。例如，某开发商2007年从一级土地市场购买了一块住宅用地

2023-05-02

400人看过
土地使用税
如何计算私人医疗土地使用税

如何计算民营医疗机构的土地使用税。未按国家规定价格取得的医疗服务收入，不享受本政策。医疗服务，是指医疗服务机构为病人提供的检查、诊断、治疗、康复、预防保健、分娩、计划生育等服务，以及与提供药品、医疗用品、救护车等有关的服务，病房食宿（下同）。（2）对非营利性医疗机构的非医疗服务收入，如租金收入、财产转让收入、培训收入、外商投资收入等，征收各种税收，非营利医疗机构的非医疗服务收入中直接用于改善医疗卫生服务条件的部分，可以提取经税务部门审核，从其应纳税所得额中扣除，差额部分征收企业所得税。（3）非营利医疗机构生产、使用的制剂免征增值税。（4）将非营利性医疗机构的药店拆分为独立的药品零售企业，并按规定征收各项税费。（5）非营利医疗机构使用的财产、土地、车船免征房产税、城市土地使用税和车船使用税。城镇土地使用税按照实际土地使用面积和税法规定的单位税额缴纳。计算公式为：应税城镇土地使用税=应税土地实

2023-05-02

289人看过
法律综合知识
房地产企业土地使用税如何计算缴纳，土地使用税每年都交吗

一、房地产企业土地使用税如何计算缴纳房地产企业土地使用税的计算缴纳标准是：按照法规所规定的，以占用的土地面积作为计算依据，在实际测量后，按年收取。每平方米的土地使用税是规定好的，乘以面积和时间是最终要缴纳的。部分宗教用地、绿化带、国家机关用地是不需要缴纳的，其他普通企业都必须缴纳，纳税人可能发生改变。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。第四条土地使用税每平方米年税额如下：（一）大城市1．5元至30元；（二）中等城市1．2元至24元；（三）小城市0．9元至18元；（四）县城、建制镇、工矿区0．6元至12元。第五条第一款省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用

2023-06-12

50人看过
土地使用税
个人出租住房如何计算房产税和土地使用税

答：一、根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》((1986)财税地字第8号)规定：“十四、根据房产税暂行条例规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。因此，个人出租房屋，应按租金收入全额征收房产税。”二、根据《财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)第二条第三款规定：“对个人出租住房，不区分用途，......按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。”企业无租使用其他单位的房产，但约定缴纳押金，且押金在企业不再续租时退还。这种情况应由实际使用方还是出租方缴纳房产税?答：根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2009]128号)第一条的规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。根据企业情况其无租使用缴纳的押金在合同终止后退还，并未改变无租

2023-05-04

238人看过

管制
如何计算办公用地使用税

如何计算办公楼的土地使用税城市土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。按土地使用证上确定的土地面积计税；尚未颁发土地使用证的，按纳税人实际申报的土地面积计税。土地面积正式测算后，根据实测面积进行调整，多退少补。对共有使用权面积的多层建筑，房产证上未标明土地使用权面积的，按建筑面积占总建筑面积的比例征收城市土地使用税。单位所有的办公楼一层，按照上述方法计算城市土地使用税。以上无法取得的数据，可暂按房地产建筑面积（含分摊面积）*单位税金/办公楼总层数计算。土地面积正式测算后，可根据实测面积进行调整，多退少补。一是以“以地控税”为依托，实行源头管理，加强“以地控税”，与房地产管理、国土资源等部门建立长期联席会议制度，进一步加强信息共享，建立常态化工作机制，从而达到控制房地产源头的目标和地税工作的目标。结合我局目前的工作实际，经过房地产管理和国土资源管理部门的联合工作，改变了以往税务管理人

2023-05-02

319人看过
土地使用权
住宅土地使用权年限咋算？

一、住宅土地使用权年限咋算?产权年限是指房屋建筑产权的归属年限，包括：民用住宅建筑，商用建筑，工业用建筑。产权年限是从开发商取得《国有土地使用证》的当天开始计算时间的。土地使用权相关书籍土地使用权，是指单位或者个人依法或依约定,对国有土地或集体土地所享有的占有、使用、收益和有限处分的权利。1、住宅的土地使用权年限为70年，自取得该地的土地使用权之时算起。2、房改房的产权土地使用年限起算时间以该地块地上房屋参加房改之后第一个缴纳土地出让金的房屋为准。二、我国土地使用年限有几种?根据我国《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第12条规定，土地使用权出让最高年限按下列用途确定：1、居住用地70年;2、工业用地50年;3、教育、科技、文化、卫生、体育用地年限为50年;4、商业、旅游、娱乐用地40年;5、仓储用地50年;6、综合或者其他用地50年。三、土地使用年限到期怎么处理?土地使用权出让合同约

2023-06-03

439人看过
土地使用税
如何确定土地使用税计算时间点?

1、根据《城镇土地使用税暂行条例》第九条规定，对于新征用的土地、区分耕地与非耕地。征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。纳税人取得的土地属于城镇土地使用税开征范围内的，自取得土地使用权至再次变更该项土地权属期间按照规定税额缴纳土地使用税。《国家税务总局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》规定，征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。2、根据《财政部、国家税务总局关于对房产税城镇土地使用税有关政策的通知》关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务时间问题的规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地的次月缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地使用时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。一、土地使用税的征收标准是怎样的？城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度

2023-06-24

401人看过
房产税
如何根据土地使用计算楼房税收

土地使用税是对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。以开征范围内的土地为课税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据（一）凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准。（二）尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。（三）尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再做调整。《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产

2023-07-03

193人看过

土地使用税
如何计算土地使用税的征收标准

根据我国《城镇土地使用税暂行条例》，只有城镇的土地需要征收税费，因此，土地使用税通常都指城镇土地使用税。城镇土地使用税，以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收。其税额标准按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定，在每平方米0．6元至30元之间。土地使用税按年计算、分期缴纳。具体单位税额各地差异较大，请咨询您所在地地方税务局。南川土地使用税征收标准是什么按照《重庆市人民政府关于调整主城区城镇土地使用税等级税额标准的通知》（渝府发〔2013〕57号），重庆土地使用税征收标准如下：（一）主城区城镇土地使用税应税土地为8等。各等级土地每平方米年税额如下：一等20元、二等16元、三等12元、四等10元、五等8元、六等6元、七等4元、八等2元。（二）渝中区、江北区、沙坪坝区、九龙坡区、南岸区、渝北区应税

2023-07-07

440人看过
营业税
转让土地使用权如何计算营业税？

中国税务报：最近，我公司欲将通过转让获得的一块土地卖出。请问：在计算营业税时，是否可扣除该土地的买入价(土地出让金)？某房地产开发公司李伟答：根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）第三条第（二十）项规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。因此，你公司将通过转让获得的一块土地卖出，在计算营业税时，可以扣除该地的买入价。安徽省涡阳县地方税务局丁小中来源：中国税务报2006.07.03丁小中

2023-06-07

373人看过
法律综合知识
土地使用40年的住宅土地使用权到期后要如何办

一、土地使用40年的住宅土地使用权到期后要如何办土地使用权到期的，土地使用者需要继续使用土地的，应当于届满前一年申请续期。土地使用权出让合同约定的使用年限届满，土地使用者需要继续使用土地的，应当于届满前一年申请续期，除根据社会公共利益需要收回该幅土地的，应当予以批准。《民法典》第三百五十九条住宅建设用地使用权期限届满的，自动续期。续期费用的缴纳或者减免，依照法律、行政法规的规定办理。二、非法买卖农村土地使用权罪的立案标准是如何规定的首先要注意我国《刑法》没有非法买卖农村土地使用权罪这个罪名，非法买卖农村土地使用权的，将会构成非法转让、倒卖土地使用权罪。此罪的立案标准为，以牟利为目的，违反土地管理法规，非法转让、倒卖土地使用权，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：1、非法转让、倒卖基本农田五亩以上的；2、非法转让、倒卖基本农田以外的耕地十亩以上的；3、非法转让、倒卖其他土地二十亩以上的；4、违法所

2024-01-21

223人看过
法律综合知识
自有物业土地使用税的税额如何计算？

房地产开发公司由于管理思路的不同，都会或多或少的保留一些自有物业。按照规定，物业用地也需要缴纳土地使用税，开发商应该在每年的三月或者九月向税务机关提出申报。准确的计算税额是财务人员的基本工作，那么自有物业土地使用税的税额如何计算？我们一起透过这篇文章了解下。一、自有物业土地使用税的税额如何计算？城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额＝应税土地的实际占用面积×适用单位税额。一般规定每平方米的年税额，大城市1．5元至30元；中等城市1．2元至24元；小城市0．9元至18元；县城、建制镇、工矿区0．6元至12元。”。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。二、土地使用税的减免规定是什么？按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：1、按照《土地使用税暂行条例》和（88）国税地字第015号等文

2024-02-04

318人看过

法律综合知识
住宅土地到期使用权：如何处理？

住宅建设用地使用权期限届满的，自动续期。续期费用的缴纳或者减免，依照法律、行政法规的规定办理。非住宅建设用地使用权期限届满后的续期，依照法律规定办理。该土地上的房屋以及其他不动产的归属，有约定的，按照约定；没有约定或者约定不明确的，依照法律、行政法规的规定办理。房屋产权包含房屋所有权和土地使用权两部分。从法律上讲，房屋所有权的期限是永久的，但土地使用权是有期限的，一般来说，民用住宅用地使用权年限最高为70年，工业用建筑用地和综合类用地最高为50年，商用建筑用地最高为40年。【法律依据】《民法典》第三百五十九条，住宅建设用地使用权期限届满的，自动续期。续期费用的缴纳或者减免，依照法律、行政法规的规定办理。非住宅建设用地使用权期限届满后的续期，依照法律规定办理。该土地上的房屋以及其他不动产的归属，有约定的，按照约定；没有约定或者约定不明确的，依照法律、行政法规的规定办理。住宅土地到期使用权：如

2023-11-25

351人看过
法律综合知识
住宅楼的土地使用证如何办理？

土地使用权证，又称国有土地使用权证，是指经土地使用者申请，由城市各级人民政府颁发的国有土地使用权的法律凭证。该证主要载明土地使用者名称，土地坐落、用途，土地使用权面积、使用年限和四至范围。住宅楼的额土地使用证办理流程如下：（1）申请登记。由用地者到市国土资源局地籍科填写土地登记申请书，提交申请人身份证或户口簿和土地权属来源证明文件。（2）地籍调查。由国土资源局派人到实地调查核实，计算宗地面积，绘制宗地图。（3）权属审核。由国土资源局专职人员审核。（4）注册登记。填写《土地登记卡》、《土地归户卡》和《土地使用证》。（5）颁发土地证书。申请人凭身份证和《土地使用登记收件单》，领取《土地使用证》。2015年3月1日，停办集体土地使用证、国有土地证。统一发放不动产权证书。可以直接办理不动产权证。《城市房地产管理法》第六十条国家实行土地使用权和房屋所有权登记发证制度。《民法典》第二百一十条不动产登记

2024-05-10

79人看过