合伙企业法人分红免税吗-法师兄

合伙企业法人分红免税吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-24 21:42:14 304 人看过

《国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(国税函〔2001〕84号)第二条规定，关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题。

个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附法规的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

、《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定：“企业的下列收入为免税收入：……(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；……”

2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定：“企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。”

合伙企业不适用于企业所得税法，不是居民企业，且目前国家税务总局对于合伙企业合伙人所得税具体政策尚未出台，所以纳税人为居民企业，投资合伙企业取得的利润分配所得，在国家税务总局有明确规定之前，不得作为企业所得税的免税收入。

合伙企业不属于居民企业。法人性质的合伙人从合伙企业对外投资取得的股息红利，不属于直接从居民企业取得的股息红利，不属于免税收入。间接取得，不能适用。

一、合伙企业分配股息纳税方式：

《国家税务总局关于关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规执行口径的通知》(国税函[2001]84号)规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附法规的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税[2008]159号)规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税；合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则；合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法人相关文章

合伙企业
合伙企业公司红利免税的相关内容有哪些

1、合伙企业法人是否免收股息国家税务总局《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税征收规定》（国税函[2001]84号）第2条规定：，个人独资企业、合伙企业的外商投资股利、红利个人独资企业、合伙企业的外商投资返还的利息、股利、红利，不计入企业收入，但应单独视为个人投资者取得的利息、股息、红利收入，个人所得税按“利息、股息、红利收入”计税项目计算缴纳。如果以合伙企业的名义从外国投资中分得利息、股息或红利，则每位投资者的利息、股息和红利收入应按照本通知所附法律法规第5条的精神确定，个人所得税按照“利息、股息、红利所得”的应纳税项目计算缴纳。1、《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定：“企业下列所得为免税所得：……（二）合格居民企业之间的股息、红利和其他股权投资收入；…“2。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定：“企业所得税法第二十六条第（二）项”是指符合条件的居民企业之间的

2023-05-07

81人看过
企业所得税
合伙企业所得税由合伙人分别缴纳

合伙企业生产经营等所得由合伙人分别缴纳所得税据新华社北京8月22日电(记者齐中熙)十届全国人大常委会第二十三次会议22日对合伙企业法修订草案进行第三次审议。为防止合伙人通过不分配企业利润而逃避纳税义务，修订草案对相关条款进行了调整。合伙企业法修订草案第六条规定：“合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。”据悉，在修订草案二次审议稿中规定：“合伙企业的生产经营所得，向合伙人分配后，由合伙人依法缴纳所得税。”有的常委会组成人员提出，应明确规定合伙企业不缴纳企业所得税。国家税务总局提出，按照现行税收规定，合伙企业是不缴纳企业所得税的;同时，为了防止合伙人故意不分配企业利润而逃避纳税义务，合伙企业取得生产经营所得和其他所得，无论是否向合伙人分配，都应对合伙人征收所得税。因此，这一条修改为“合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴

2023-06-06

76人看过
有限合伙企业
有限合伙企业分红再投资

一、有限合伙企业如何进行红利再投资？红利再投资俗称利滚利，是指基金进行现金分红时，基金持有人将分红所得的现金以当天基金价格直接用于购买该基金，增加原先持有基金的份额。对基金管理人来说，红利再投资没有发生现金流出，因此，红利再投资通常是不收申购费用的。基金管理人鼓励投资者追加投资，因此一般规定红利再投资不收取费用。假如投资者领取现金红利后，又要再追加投资的话，将视为新的申购，需要支付申购费用。因此，选择红利再投资有利于降低投资者的成本，红利在投资也可以同样在购买个股的情况下一样操作。二、入股分红的方式有哪几种？一般地说来,股东可以以三种形式实现分红权：1、以上市公司当年利润派发现金；2、以公司当年利润派发新股；3、以公司盈余公积金转增股本。三、员工入股的方式有哪些？员工入股成为公司的股东，依现行有关规定，可有下列方式：1、员工优化认购公司办理现金增资时保留一定比例股份由员工优先承购公司发行新

2023-03-23

168人看过
有限合伙企业
帮助他人设立有限合伙企业但不是合伙人可以分红吗

法律咨询：帮助他人设立有限合伙企业后不是合伙人能参与企业利润分配吗我是做信托基金管理的，一个朋友要我帮他设立基金类的有限合伙企业，并承诺：当企业设立成功之后，让我参与该基金企业的管理和利润分配，他说双方的权利义务可以用协议约定。有律师说，参与有限合伙企业利润分配的人，必须是出资人，也就是合伙人身份。我的问题是：如果在协议里，我仅以该合伙企业高级管理人的身份加入企业，不是合伙人，那么我能否参与企业的利润分配呢我和他之间的这份协议应当怎么写，才能保证我中途不被他甩掉我咨询过其它律师，对方说，我有两个选择，要么入伙成为合伙人，可以参与利润分配;要么与对方签订一份劳动合同协议成为企业高管，对工资进行约定。可是合伙企业的高管能在劳动用工合同里约定：参与利润分配么另外：如果我以合伙企业发起人身份加入该企业，合伙协议是不是也需要其它合伙人的签字同意才有效仅跟他签订合伙协议也没有任何意义律师回答：1.有两

2023-06-14

55人看过

增值税
合伙企业需要交什么税税后增值税免税吗

（1）增值税（属于小规模纳税人，销售收入＊4％）城市维护建设税（增值税金额＊7％或5％或1％，视纳税人所在地区为城市或县城建设镇或农村地区）（2）教育费用附加（增值税金额＊3％）（3）地方教育附加（增值税金额＊1％）（4）个人所得税（根据所得金额的不同，适用税率为5％－35％的5级超额纳税率）（5）印花税｛分别按建立的营业账簿［记载资金总计算）（实收资本公积）＊5／10000账簿：5％的5级超额纳税率）（5％的5％的5％的5级超额纳税率）（1）、1000000000000000000000000000000000000000000000000000000合伙企业减资需要公告吗1、合伙企业减资需要公告，公司应当自作出减少注册资本决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上至少公告3次。债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自第一次公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或者提

2023-08-07

367人看过
有限合伙企业
有限合伙企业分红账务处理

1、确定分配利润时：借：利润分配-未分配利润贷：应付利润2、实际分配时：借：应付利润贷：银行存款/库存现金一、有限合伙企业如何分红1、合伙企业的利润分配，指合伙企业的生产经营收入，在进行必要的扣除后所获利润，在各合伙人之间进行的分配。2、根据《中华人民共和国合伙企业法》第三十三条的规定：合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理;合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定;协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担;无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人，或者只是由部分合伙人承担全部亏损。(1)首先，合伙企业的利润分配、亏损分担，依照合伙协议的约定办理。合伙协议是合伙企业从事经营活动的准则和合伙人据以享受权利承担义务的重要依据。合伙协议决定合伙事务是合伙企业的基本制度。而合伙企业利润分配和亏损分担是合伙人重要的权利义务，理

2023-03-29

374人看过
法人
合伙企业有法人代表吗,合伙企业的法人是谁

一、合伙企业有法人代表吗，合伙企业的法人是谁合伙企业没有法人代表。合伙企业和一般的公司是不一样的，执行事务合伙人就是合伙公司代表人，他的职务相当于法人代表：作为区别于法人与自然人的另一种民事主体，合伙企业有自己独立的权利能力和行为能力。毫无疑问，合伙企业是具有一定组织机构和经济能力的社会组织，能够以自己的名义从事经济活动，独立享受权利承担义务，从而体现其权利能力。但由于它是一种社会组织，不能如同自然人一般直接从事某种行为，故其行为能力只能由它的代表人的行为来体现。为此，法律规定或合伙协议约定的执行事务合伙人是代表企业从事各类经营活动的人，即是企业代表人，他或他们对外代表企业从事活动，其行为对企业产生法律的后果。合伙是一种共同经营关系，它的一个显著特征就是由若干经营者组合在一起，作为一个整体与第三人形成法律关系。因此，在共同经营的业务范围内，每一个合伙人对第三人的意思表示都应视为全体合伙人亦

2023-03-28

79人看过
合伙企业
合伙企业如何避免税务问题

依据个人所得税法的规定，合伙企业有2种纳税情况。如下：1、合伙企业的增值税问题，要结合该合伙企业的业务类型，区分不同的税率，出具增值税发票即可；2、另外关于合伙企业的所得税，因为合伙企业不具有法人资格，所以关于其所得税的问题，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率是百分之二十。合伙企业如何引入股东合伙企业引入股东一般都是通过资金注入的方式进行的，股东是对股份公司债务负有限或无限责任，并凭持有股票享受股息和红利的个人或单位。向股份公司出资认购股票的股东，既拥有一定权利，也承担一定义务。股东的主要权利是：参加股东会议对公司重大事项具有表决权；公司董事、监事的选举权；分配公司盈利和享受股息权；发给股票请求权；股票过户请求权；无记名股票改为记名股票请求权；公司经营失败宣告歇业和破产时的剩余财产处理权。股东权利的大小，取决于股东所掌握的股票的种类和数量。《财政

2023-07-01

337人看过

法律综合知识
新三板分红企业所得税是否全免

一、新三板分红企业所得税是否全免针对新三板分红，企业所得税并非全免。1．新三板分红，包括红利和红股的发放，都涉及到税务问题。具体来说，新三板未分配利润送红股是需要缴税的，因为这被视为一种分红形式，是当期利润的一种分配。2．新三板分红企业所得税的缴纳是必然的，但具体的税率和免税政策会根据持股时间的长短有所不同。二、新三板分红缴税的具体规定新三板分红缴税的具体规定，主要依据《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》。1．该通知明确指出，自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，其股息红利所得将按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。2．具体而言，持股超过1年的，税负为5％；持股1个月至1年的，税负为10％；持股1个月以内的，税负为20％。这一规定为新三板分红缴税提供了明确的法律依据和税率标准。三、新三板分红所得税的优惠政策虽然新三板分红需要缴税，但

2024-07-29

113人看过
法人
企业分红给法人股东怎么交税

一、企业分红给法人股东怎么交税（一）企业股东分红怎么交税？公司股东分红要交税。根据《个人所得税法》一般来说企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。股东分红缴税计算方法：1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。（二）企业股东分红交税要交多少税如果股东是自然人，根据新中华人民共和国个人所得税法第三条个人所得税的税率：（1）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）。（2）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。（3）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财

2023-04-04

498人看过
法律综合知识
法人企业收到的分红交什么税

一、法人企业收到的分红交什么税企业的税后利润应当分配给股东。而股东取得的利息、股息、红利所得也应该征收个人所得税。根据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。二、分公司是法人吗我国《公司法》第十四条第一款规定：“公司可以设立分公司。设立分公司应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”就是说，分公司不能自行参加民事诉讼，它不具

2021-12-17

450人看过
法律综合知识
合伙企业法人合伙人企业所得税缴纳地点如何确定

一、合伙企业法人合伙人企业所得税缴纳地点如何确定是在合伙企业的登记注册地，还是在法人合伙人的登记注册地？答案是根据《企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。企业分为居民企业和非居民企业。其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。《企业所得税法实施条例》进一步规定，依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国进内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他区的收入的组织。《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税［2008］159号）第二条规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人

2022-05-05

146人看过

合伙企业
【合伙企业与合伙】合伙企业的税务处理

合伙企业的税务处理根据国务院的规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。凡实行查账征税办法的，其税率比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税;实行核定应税所得率征收方式的，先按照应税所得率计算其应纳税所得额，再按其应纳税所得额的大小，适用5%-35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。投资者兴办两个或两个以上企业的(包括参与兴办)，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税。其税收优惠为残疾人员投资兴办或参与投资兴办个人独资企业和合伙企业的，残疾人员取得的生产经营所得，符合各省、自治区、直辖市人民政府规定的减征个人所得税条件的，经本人申请、主管税务机关审核批准，可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度，

2023-06-06

339人看过
法人
法人股东的合伙企业需要纳税吗？

一、法人股东的合伙企业需要纳税吗?法人股东的合伙企业需要纳税，合伙企业的合伙人将会按照一定的原则和比例分配应纳税所得额。先分后税，合伙企业不缴纳企业得税，由合伙人分别缴纳所得税，自然人缴纳个人所得税，法人缴纳企业所得税。作为公司的股东，我们在享受公司给股东带来的利益的同时，也是需要对自身应该缴纳的所得税进行按时按量缴纳的，以自身实际行为保护国家法律的发展。二、合伙企业怎么交税1、对于普通合伙企业就是指的这其中的合伙人是普通合伙人组成的。而有限合伙企业则有所不同，有限合伙企业的合伙人将会按照合伙人对合伙企业承担的责任不同来把其中的合伙人划分为普通合伙人还有有限合伙人，那么既然是两种合伙人所以他们对与企业所负责的事务也有所不同，有限合伙人不需要执行合伙企业事务，而普通合伙人将会执行合伙企业的事务。关于具体的合伙人，他们可以是自然人，也可以是法人或是其他的组织，而既然是合伙企业那么就会产生相应的

2023-06-02

203人看过