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一般纳税人纳税的规定

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-29 13:30:12 284 人看过

一般纳税人所得税计算方法：所得税=应纳税所得额乘税率(25%)，应纳税所得额=报表利润总额(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除)+纳税调整-以前年度亏损。

在我国关于企业所得税的规定包括：居民企业和符合条件的非居民企业应当纳税；企业所得税的税率为25%；收入总额，减除不征税收入、免税收入等费用后的余额，为应纳税所得额；应纳税的情形；国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠；其他。

二、什么是应纳税所得额

通常情况下，应纳税所得额一般是指，在一定时期内，依照税法的相关规定，各项应纳税所得额扣除掉按中华人民共和国的法律规定，可以扣除的各项费用后的剩余余额。企业所得税法中规定的应纳税所得额通常是指，企业在每一个纳税年度，扣除掉非税所得、免税所得、各项扣除额和以前年度允许弥补的亏损额后的所得的总额。

三、个人所得税怎么计算

个人所得税的计算方式具体如下：

计算公式：应纳税所得额等于工资收入金额减各项社会保险费、住房公积金费用减起征点（5000元）。应纳税额等于应纳税所得额乘以税率减速算扣除数。

1、居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用的个人所得税预扣率表如下：

（1）全月应纳税额不超过36，000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；

（2）全月应纳税额不超过36，000元至144，000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520；

（3）全月应纳税额不超过144，000元至300，000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920；

（4）全月应纳税额不超过300，000元至420，000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31920；

（5）全月应纳税额不超过420，000元至660，000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52920；

（6）全月应纳税额不超过660，000元至960，000元的部分，税率为35%，速算扣除数为85920；

（7）全月应纳税额不超过960，000元的部分，税率为45%，速算扣除数为181920。

2、居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用的个人所得税预扣率表如下：

（1）全月应纳税额超过20，000元的部分，税率为20%，速算扣除数为0、

（2）全月应纳税额超过20，000元至50，000元的部分，税率为30%，速算扣除数为2000、

（3）全月应纳税额超过50，000元的部分，税率为40%、7000、

3、非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用的个人所得税税率表如下：

（1）全月应纳税额不超过3，000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；

（2）全月应纳税额超过3，000元至12，000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210；

（3）全月应纳税额超过12，000元至25，000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410；

（4）全月应纳税额超过25，000元至35，000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660；

（5）全月应纳税额超过35，000元至55，000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410；

（6）全月应纳税额超过55，000元至80，000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160；

（7）全月应纳税额超过80，000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160。

4、年终奖所得适用的个人所得税税率表如下：

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资，薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

（1）全月应纳税额不超过3，000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；

（2）全月应纳税额超过3，000元至12，000元的部分，税率为10%，速算扣除数为210；

（3）全月应纳税额超过12，000元至25，000元的部分，税率为20%，速算扣除数为1410；

（4）全月应纳税额超过25，000元至35，000元的部分，税率为25%，速算扣除数为2660；

（5）超过35，000元至55，000元的部分，税率为30%，速算扣除数为4410；

（6）超过55，000元至80，000元的部分，税率为35%，速算扣除数为7160；

（7）超过80，000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15160。

5、经营所得适用的个人所得税税率表如下：

以上分为五级，数据分别是应纳税所得额（含税），应纳税所得额（不含税），税率（%）和速算扣除数。

（1）不超过30，000元的部分，不超过28，500元的部分，税率为5，税率为0；

（2）超过30，000元到90，000元的部分，超过28，500元至82，500元的部分，税率为10，税率为1500；

（3）超过90，000元至300，000元的部分，超过82，500元至250，500元的部分，税率为20，税率为10，500；

（4）超过300，000元至500，000元的部分，超过250，500元至390，500元的部分，税率为30，税率为40，500；

（5）超过500，000元的部分，超过390，500元的部分，税率为35，税率为65，500。

个人所得税征收范围如下：

（1）工资薪金所得；

（2）个体工商户生产、经营所得；

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

（4）劳务报酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特许权使用费所得；

（7）利息、股息、红利所得；

（8）财产租赁所得；

（9）财产转让所得；

（10）偶然所得；

（11）经国务院财政部门确定征税其他所得。

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1、新开业企业小规模纳税人，在开业后6个月之内，经企业申请报主管税务机关批准，可以成为辅导期一般纳税人；2、企业正常经营，连续12个月销售、查补税折合销售收入，工业企业超过50万元，商业企业超过80万元，强制晋升一般纳税人。企业需要按规定提交有关材料，报送主管税务机关批准，晋升为正式一般纳税人。否则，销项税率17%，进项税不允许抵扣。一、小规模纳税人可以升级为一般纳税人吗当超过小规模纳税人标准后，应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定，纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的，经税务机关下达税务事项通知书后，逾期仍不办理的，将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票，简称为强转。二、小规模强制转一般纳税人政策小规模强制转一般纳税人政策为：小规模纳税人连续12个月超过一般纳税人销售标准时，主管税务机关通知纳税人注册一

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一、一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。认定标准：一般纳税人证书1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。二、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。认定标准：增值税暂行条例实施

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1.根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第三条年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。第四条下列纳税人不办理一般纳税人登记：(一)按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的;(二)年应税销售额超过规定标准的其他个人。(一)有固定的生产经营场所；(二)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。根据上述规定，年应税销售额如果超过新标准的小规模纳税人，必须向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；年应税销售额如果没有超过新标准的小规模纳税人，如果同时符合第22号令第四条的两项规定，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2.已成立的小规模纳税人转为一般纳税人征

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