建筑业营改增怎么纳税-法师兄

建筑业营改增怎么纳税

来源：互联网时间： 2023-05-09 19:13:49 312 人看过

一、建筑业营改增怎么纳税

如果年(连续不超过12个月)应税销售额达到80万元，是必须要向税务机关申请一般纳税人资格认定的，不申请认定且经税务机关通知后仍不申请的，按销售额17%的税率计算应纳税额，不可抵扣进项税额。如果未达到80万元，可以作为小规模纳税人，也可以选择申请一般纳税人资格认定，条件是会计核算健全，能够准确提供税务资料。会计核算健全，指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。

小规模纳税人实行简易办法征收增值税，可以自行开具增值税普通发票，征收率是3%，也可以到主管国税机关代开增值税专用发票，税率是3%，小规模纳税人购入货物所支付的增值税款不可抵扣，按价税合计全部计入购入货物成本，每月应当申报缴纳的税款=销售额(含税)/1.03*0.03。而一般纳税人销售货物时，如果购货方是一般纳税人应开具增值税专用发票，若不是一般纳税人应开具增值税普通发票，税率都是17%，此时所计算的税额称为销项税额，购入货物时，取得的增值税专用发票上注明的税额称为进项税额，如果购入货物取得普通发票，所注明的税额不可作为进项税额，而是应当计入货物成本，每月应申报缴纳的税款=销项税额-当月认证通过的进项税额。

二、营业税改增值税

简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多会计核算相关文章

机动车
建筑业营改增注意事项

1、针对是否税负会升高的问题房地产和建筑业改征增值税后，两行业税率预计为11%，且部分业务实际上无法取得增值税专用发票。比如劳务成本大概占总成本的20%～30%，这部分无法获得专用发票；还比如石沙等原料难以取得增值税发票。实务中很多企业原来是核定征收的，不能准确核算成本，甚至很多业务都不要发票。如果这类纳税人连续12个月的销售额达到规定标准，就可能导致按税率征收，且进项税额不得抵扣。上述原因均可能导致纳税人的税负升高。可能会有部分纳税人说，为降低税负，控制企业销售收入，使企业可以按小规模纳税人的身份申报纳税。先不说500万元的销售额标准很容易达到，如果纳税人开出的是3%的增值税专用发票，由于建设方（发包方）可抵扣的增值税变少，同样的含税价格，建设方可能会选择可抵扣税款较多的施工企业。为规避税负可能升高的风险，建筑业企业应当在企业内部财务制度中要求企业相关人员尽量取得增值税专用发票，并尽量与

2023-04-24

129人看过
工程发包
建筑服务营改增税收新政

现将营改增试点期间建筑服务等政策补充通知如下：建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。地基与基础、主体结构的范围，按照《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB50300-2013）附录B《建筑工程的分部工程、分项工程划分》中的“地基与基础”“主体结构”分部工程的范围执行。解析：此条的五个关键点：（一）适用对象：建筑工程总承包单位。至于为何只适用于总包单位，与建筑法律法规对总包与分包的相关规定有关。（二）特定业务:房屋建筑的地基与基础以及主体结构。可以理解为建造房屋时的“地基与基础（包括土方工程、基坑支护、地基处理、桩基础、地下防水、混凝土基础、型钢、钢管混凝土基础以及钢结构基础）”和“主体结构（含混凝土结构，砌体结构，钢结构，型钢、钢管混凝土结构，轻钢结构，索膜结构，铝合金结构以及木结

2023-05-30

451人看过
增值税
营改增后跨县市提供建筑服务应怎样缴纳增值税

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定：(1)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。(2)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。(3)试点纳税人中的小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款

2023-05-04

81人看过
营业税
建筑业缴纳营业税应该怎么做

新《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》(以下简称新条例、新细则)从2009年1月1日起施行。新旧法规的变化使得原来关于建筑业营业税的规范性文件失去了法律效力。继国家税务总局于2009年3月4日下发《国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》后，2009年5月8日财政部、国家税务总局下发了《财政部、国家税务总局关于公布若干废止和失效的营业税规范性文件的通知》。本文从新条例、新细则以及上述文件入手，分析建筑业应如何纳营业税的问题。建筑业纳税义务人根据新细则第十条规定，负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位。新细则将原细则第十一条改为第十条：“除本细则第十一条和第十二条的规定外，负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位，但不包括依法不须要办理税务登记的内设机构。”关于承包人，新细则第十一条规定，单位以

2023-05-05

314人看过

法律综合知识
营改增后，建筑工程企业要缴哪些税

一、营改增后，建筑工程企业要缴哪些税呢营增改后工程款增值税发票。其中，一般计税方法，开具税率为11％的增值税专用发票，选择简易办法计税，则只能开具“征收率”为3％的增值税普通发票。二、《营业税改征增值税试点实施办法》规定增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11％。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17％。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。规定增值税征收率为3％，财政部和国家税务总局另有规定的除外。三、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料

2018-02-25

310人看过
工程造价
建筑工程营改增后税率多少

一、建筑工程营改增后税率多少营改增后从2018年5月1日起工程发票税率是10%，《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》规定如果建筑企业的工商营业执照上没有建筑材料销售资质，只有建筑服务资质的情况下，则建筑企业将外购材料和劳务的发票开具和税务处理如下：1、一般而言，建筑企业将外购的材料和建筑劳务一起按照10%税率计征增值税，向发包方开具10%的增值税发票。2、对于钢结构安装、机电安装、消防工程安装、智能系统集成安装工程和装配式建筑安装的建筑企业，包工包料的合同中的设备金额将占合同额的70%以上的，向发包方开具16%的增值税发票；将建筑劳务部分按照10%税率计征增值税，向发包方开具10%的增值税发票。3、如果建筑企业的工商营业执照上既有销售资质又有建筑服务资质的情况下，则建筑企业将外购的材料和劳务的税务处理和发票开具按照以下方法处理：4、如果材料销售额在一年的销售材料和销售劳务收入总额中超过5

2023-04-30

124人看过
工程造价
“营改增”对建筑业税负会产生哪些影响

施工企业的实际税负很可能会增加建筑材料来源方式较多，增值税进项税额抵扣难度大。由于建筑工程承包方式和承包范围的不同，有的工程项目材料、设备全部由施工企业自行采购，能取得的进项税额发票多些;而有的工程项目，主要材料或大宗材料由甲方(建设单位)采购，调拨给施工企业使用，施工企业仅采购一些辅助材料或零星材料，这样施工企业可取得的进项税额就少，实际税负明显偏高。另外，施工企业承建的工程项目比较分散，很多工程所处地域比较偏僻，所面对的材料供应商及材料种类“散、杂、小”，如砖瓦、白灰、砂石、土方及零星材料基本上由个体户、杂货店、小规模纳税人供应，购买的材料没有发票或者取得的发票不是增值税专用发票。由于发票管理难度大，材料进项税额无法正常抵扣，使建筑业实际税负加大。商品混凝土等材料增加税负根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定，

2023-05-02

460人看过
业主
营改增后怎么开建筑企业劳务发票

直接建筑劳务公司开发票，总包公司直接进入工程施工，二级科目人工费就ok了，发票可以抵扣3%。1、营改增后，清包工合同税率降低，对建筑劳务公司而言，营改增以后，按照税法规定，建筑劳务公司按照11%征税。营改增之前，建筑劳务公司是按照3%征税的，相当于多了8%，所以建筑劳务公司的税负相对来说是加重的。2、税法规定，清包工合同可以选择简易计税，所以建筑劳务公司，跟总包公司签合同，基本上都是签清包工合同。对于总包而言，选择与建筑劳务公司合作，并签订清包工合同，总承包公司的人工费可以抵扣3%。3、如果不跟建筑劳务公司合作，那么人工费必须要做成工资表的形式，这样一来就无法抵扣，人工费纯粹是按11%开给业主的。营改增之前，工程项目的建安发票是在工程所在地代开的，地税局往往在开建安发票的时候，已经一次性综合扣除了工人工资里面的个人所得税了。4、营改增以后，增值税要回到公司注册所在地来申报了，在公司注册所在

2023-03-31

497人看过

纳税人
2023年营改增建筑业过渡政策

一、纳税人和扣缴义务人(一)纳税人。在中华人民共和国境内销售建筑服务的单位和个人，为增值税纳税人。(二)扣缴义务人。中华人民共和国境外的单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。(三)一般纳税人和小规模纳税人。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人提供建筑服务的年应征增值税销售额超过500万元的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。营改增之后哪些发票可以抵扣_财经_腾">在境内销售提供建筑服务是指建筑服务的销售方或者购买方在境内。二、征税范围建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰、线路、管道、设备等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。三、税率和征收率(一)纳税人提供建筑服务，税率为11%。(二)纳税人提供建筑服务，征

2023-05-30

482人看过
纳税人
建筑业营改增所带来的挑战

营改增是国家税制改革的一项重大举措，大部分企业的管理者已引起高度重视，不仅开展积极调研和自行测算，还召集高管们组织研讨和考虑如何积极应对。然而，也有部分企业还处于麻木不仁、漠不关心的状态，有的企业错误地以为增值税也和营业税一样是价内税，属代扣代缴，增加了也没关系，反正可以向建设单位要。这部分人基本上都是税盲，因此无知无畏。实际上，现行的营业税和消费税一样属价内税，而增值税是价外税。价内税是由销售方承担税款，销售方取得的货款就是其销售款，税款将由销售款来承担并从中扣除。价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。用公式可以清楚说明价内税与价外税的区别：价内税的税款＝含税价格税率；价外税的税款＝［含税价格／（1＋税率）］税率＝不含税价格税率。可以断言，那些毫无思想准备的企业将在营改增中碰得头破血流，甚至破产关门。建筑业营改增注意事项1、纳税人按照上述规定从取得的全部价款和

2023-08-17

283人看过
营业税
二手房营业税改增值税怎么进行缴纳

二手房营业税改增值税，应该怎么缴个人二手房买卖若改成增值税，则原来购买住房缴纳的增值税，在该套住房卖出时，已缴纳的增值税可能允许被抵扣掉。比如，某套住房房主购入时是100万，缴纳营业税5万元，1年后卖出（不适用免征营业税条件）200万元，买房方需要承担10万营业税。在增值税条件下，依据增值税原理，若按常规办法、仅对增值部分征税，即对住房增值的100万元（现价200万－原价100万＝增值100万）征税，税率若为6％，需缴纳增值税6万元，税负有所下调；税率若为11％，需缴纳增值税11万元，税负有所上升。在增值税条件下，若按简易征收办法、以核定征收率征收，若征收率为3％，即对现在住房出售价格200万元征税，缴纳增值税6万元，税负也是减轻的。不过，对于北上广深满2年（含2年）的非普通住房，现有政策为差额征税，其实已经借鉴了增值税只对增值部分征税的原理，营改增的影响还要看未来具体政策。由于最新的政策

2023-08-17

477人看过
违约金
建筑企业“营改增”之后的怎样开发票可以节税

在建筑企业“营改增”后,许多建筑企业增值税税负的高低,取决于其能否抵扣进项税金,而抵扣进项税金跟增值税专用发票有重要的关系。为帮助广大建筑企业掌握增值税发票抵扣的问题，本文在实践调研的基础上，总结了几种业务流程中的开票技巧，以飨读者。收取业主违约金、提前竣工奖等发票的开具情况“营改增”之后，建筑企业收取房地产开发企业违约金、提前竣工奖、材料差价款和赔偿金依据税法的规定，也是一种价外费用，必须向房地产公司开具增值税专用发票。业主扣留质量保证金等费用的发票开具技巧(二)“营改增”之后的开票技巧“营改增”之后，由于质量保证金和建筑企业施工所用的水电费是一部分，所以，房地产企业扣留质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用时，建筑企业必须将质量保证金和从工程款中抵扣的水电费用一起开具增值税专用发票给房地产公司;如果业主是非房地产企业，则必须向非房地产企业开具增值税普通发票。施工企业与业主办理结算未收到款

2023-05-05

313人看过

营业税
什么是营业税、增值税和营改增

1、什么是营业税、增值税和营改增营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。营改增是将原来应缴纳营业税的改为缴纳增值税。原来是按照企业毛收入征税，比如房地产企业，卖一套房100万，原来是按毛收入100万乘以一个营业税税率来缴税，现在呢，会将建房的一些成本，如土地成本、建材成本等已经缴税部分先行扣除，就产品或者服务的增值部分征税。短期看来，房地产企业税负减轻，有利于平抑房价去库存。原来是对每一个环节的“毛收入”全额征税，没有任何扣除，这就造成了重复征税，加重了企业税务负担。营改增就是要把重复征收的部分减掉，从而减轻企业税负。在营业税条件下，会引导企业往“大而全”的方向发展，因为任何一个生产环节，若分离出去，会多征一道税，存在重复征税的问题，企业产

2023-05-04

273人看过
营业税
建筑业分包如何缴纳营业税？

问题：:我公司在旅顺总包承建一工程项目，其中有部分分包给另一建筑公司。我公司开局发票金额按总包合同金额开具，出具给甲方，分包公司按分包金额开具，出具给我公司。按现行营业税条例规定，总包不在有扣缴义务。此笔业务，我公司是否应我方开出的发票金额减去分包方开给我方的发票金额差额来缴纳营业税。答复：根据营业税暂行条例第五条第三款规定纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。关于可扣除凭证，营业税暂行条例第六条明确规定纳税人按照本条例第五条规定扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。这一规定，对可差额缴纳营业税行为的扣除凭证问题进行了明确。明确企业必须取得符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的凭证，才能按差额缴纳营业税，否则不得扣除。

2023-06-07

351人看过