(1)库存现金是指存放在财会部门,随时可以动用的那部分库存现金,包括人民币和外币。企业应设置库存现金科目,本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。
(2)有外币现金的业务的企业,应分别按人民币和各种外币设置现金日记账进行明细核算。
(3)企业应当设置现金日记账,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额,并将结余额与实际库存额核对,做到账款相符。
(4)库存现金的主要账务处理。
①企业从银行提取现金,根据支票存根所记载的提取金额,借记本科目,贷记银行存款科目。企业将现金存入银行时,根据银行退回的进账单第一联,借记银行存款科目,贷记本科目。
②企业因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额,借记其他应收款等科目,贷记本科目,收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金,借记本科目,按应报销的金额,借记管理费用等科目,按实际借出的现金,贷记其他应收款科目。
③企业因其他原因收到的现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记相关科目,贷记本科目。
(5)本科目期末借方余额,反映企业库存的现金。
[例]签发现金支票、提取现金3000元备用,编制会计分录如下:
借:库存现金3000
贷:银行存款3000
职工王丽预借差旅费500元,以现金支付,编制会计分录如下:
借:其他应收款——王丽500
贷:库存现金500
以现金支付职工工资2000元,编制会计分录如下:
借:应付职工薪酬2000
贷:库存现金2000
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库存现金是什么江苏在线咨询 2023-06-02库存现金限额是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额,由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可按多余5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。 一个单位在几家银行开户的,由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。凡在银行开户的独立核算单位都要核
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商品库存明细账如何设置广东在线咨询 2023-04-25商品库存明细账如何设置 库存商品明细账反映的是会计库存。会计库存以商品验收入库作为商品收入,以商品销售的入账时间作为商品发出。财会部门通过会计库存全面掌握商品资金的运用情况,据以了解库存商品动态,加强商品资金管理。按照既要满足业务、财会和仓库部门所需要的资料,又要保护商品安全和简化核算手续的要求,批发商品库存明细账有三种设置方法: 1、三账分设,即业务部门、会计部门和仓库部门各设一套库存商品明细账