(1)要控制好“一通”,即货币资金支出。俗话说,储蓄等于开放。因此,控制不合法、不合理的资本支出,等于带来等量的资本流入。但如何认定哪些支出合法合理,哪些支出存在问题和“可疑”?关键是看支出程序是否合法合理。为此,我们要做到“四审四审”,即一审付款申请是否合理;二审付款程序是否正确,审批权限是否正确,审批程序是否完备;三审,对付款进行审核,看审核工作是否到位;三是对付款进行审核,看审核工作是否到位;四是对付款流程进行审核,看是否按照审批意见和规定的程序、方式办理,收银员是否登记收银员银行定期存款日记账。(2)控制“七点”。(1)控制货币资金流入点。具体说来,就是要分清钱从哪里来,以什么形式来,来了多少钱,还缺多少钱,没来的钱怎么办。同时,取得的货币资金收入必须及时入账。不得私设小金库,不得在账外开户,严禁收款不入账。
②控制银行开户点。对银行账户的开立和管理应有具体规定。有的单位因各种原因在同一银行的不同营业网点开户,或同时、多个账户、随意开户,甚至以职工名义将单位公款存入银行。究其原因,一是为了防止银行扣钱,要“变脸”、“耍花招”;二是要建“小金库”,方便支出。因此,要按照有关规定,及时、定期对银行开户网点进行认真清理检查。
③控制现金库存点。有些单位的日常点钞工作由收银员自己完成。这种做法需要改进。至少应增加参与盘点或监控的其他第三方的内容,以确保现金簿余额与实际库存相符。
④控制银行和客户对账点。一切盗用公款和枉法的行为,都像是秘密和黑暗。他们害怕光和宣传。和解是开放的,即使双边或多边经济交易明确化。一般来说,单位与银行之间的对账是定期的。根据相关规定,每月至少检查一次。相比之下,公司与客户之间的和解要困难得多。一是由于社会信用危机的普遍存在,逃债行为时有发生;二是客户分布在世界各地,距离遥远,情况复杂,客观上增加了和解的难度。因此,要加强与异地、同城单位的流动资金核对,确保货币资金的合理支付和及时足额收回。
⑤控制票据、印章的保管点。任何单位都要明白一个道理,那就是:“一张薄钞,金价;一枚小印章,力道重”。因此,各单位要明确各种票据的购买、保管、领用、背书、转让、注销等环节的责任、权限和程序,并制作专门的查册登记设备,防止空白票据的丢失和挪用,备查簿由会计档案管理。同时,单位必须加强对银行预留印鉴的管理,严禁一人保管支付所需的全部印鉴。毕竟,制度约束比个人意识更可靠、更有效。
⑥监督检查点的控制。任何人都可能或多或少有惰性,任何制度都或多或少有漏洞。因此,要加强对货币资金相关人员和制度的监督检查。对监督检查中发现的问题,应当及时采取措施予以纠正和改进。
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