个人所得税是否适用于上市公司股票的转让交易？-法师兄

个人所得税是否适用于上市公司股票的转让交易？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-03 18:45:16 222 人看过

不需要。1．股权转让就是：你公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。转让股东会缴纳个税和印花税。接受股东会缴纳印花税

2．个人转让自己的股票就是将自己持有股票出让给他人这个不缴纳个税。

上市公司股票限售解禁是利好还是利空

限售股解禁意味着以前不能在二级市场交易的股票现在能卖出了，也就意味着持有限售股的股东可以在二级市场卖出股票变现，所以会造成二级市场的股票抛压重，也会引起二级市场其他散户投资者的恐慌情绪，可能会跟随卖出，所以限售股解禁对股票有利空的影响，是不好的。

但是，利空不等于股价一定会下跌。比如说：某定增计划到期后，定增对象可以限售股解禁，解禁时，股价处于低位，此时的价位和定增股东所持有的成本价相差不多，因此就会有很多股东不卖出股票，甚至可能会联合庄家拉升股价，将股价拉升后再卖出。

总体而言，从过往解禁的股票来看，下跌的股票比上涨的股票多，所以短期散户投资者最好远离，如果一个优质的公司解禁，可等到利空消息消化完毕后再买入。

《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》（财税字【1998】61号）规定：“为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从1997年1月1日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。”

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

业主
个人发票是否可以用于抵扣公司的所得税？

个人发票不能用于抵扣个人所得税。个人所得税是按收入总额计算的，不扣减费用。发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证；而对于员工来讲，发票主要是用来报销的。个人发票能报销吗个人发票是否可以报销，要看具体情况：1、可以报销的：员工出差交通费、出差购买的飞机票、意外保险住房补贴：企业发放住房补贴，特别是外籍个人，员工凭发票实报实销，但由于是员工个人与业主签订租赁合同，发票抬头必须是员工个人的名字；2、否则个人增值税发票抬头属于个人，但是无法证明该项业务与公司业务之间的关联性，无法进行报销。与企业经营活动有关的，符合真实性及合理性等税前扣除原则的个人抬头发票是可以作为税前扣除凭证，比较常见到的有以下几种：1、允许税前扣除的医药费票据、员工入职体检到定点医疗机构体检的收费票据；2、差旅费的相关发票，如餐饮发票，交通费像飞机票，动车票、住

2023-07-04

338人看过
个人所得税
公司股东之间股权转让需要缴个人所得税股份转让税

全部转让的，转让人不再是公司股东，受让人成为公司股东;部分转让的，转让人不再就已转让部分享受股东权益，受让人就已受让部分享受股东权益。1、根据《个人所得税》(2007年修订)第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让(zhanrang)以转让(zhanrang)股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。另外根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。因此，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：(股权转让收入-投资成本-转让费用)×20%=应缴纳个人所得税额。2、法律还规定了不需要交税的特殊情况，1994年、1996年及1998年，财政部、国家

2023-06-05

115人看过
股票
股票转让所得暂不征收个税

修改主要涉及两方面国务院此次决定修改的部分主要包括：修改第十条、十八条、二十七条至二十九条，以及第四十条，删除了第四十八条。此外，对条文的顺序作了相应调整，对个别文字作了修改。国务院法制办、财政部、税务总局负责人表示，考虑到《个人所得税法》已经明确规定工资、薪金所得减除费用标准，因此现行《实施条例》隻是规定与该标准相关的其他内容。这次新修订的《个人所得税法》将工资、薪金所得减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月后，新修订的《实施条例》也对其他有关内容作了相应修改。相应修改主要有：第一，将个人承包经营、承租经营所得的减除费用标准由1600元/月提高到2000元/月。第二，调整了涉外人员(即《个人所得税法》规定的在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人)工资、薪金所得的附加减除费用标准。新修订的《条例》明确了涉外人

2023-05-05

57人看过
优先购买权
股权交易是否适用于一般公司？

一般公司可以出售股权。有限公司转让股权时，需要通知其他股东。其他股东不同意的，应当在同等条件下购买转让股权。如果其他股东在一个月内不同意或明确同意，股权可以转让。此时，其他股东在转让股权时有优先购买权。股份公司转让股权时，应注意，发起人股东在公司成立1年内和公司股票上市一年内不得转让股权；公司董事、监事、高级管理人员持有的公司股份，在职期间每年不得超过持有股份25％；公司股票上市一年内不得转让股份；离职后半年内不得转让股份；公司章程可以对股份转让作出其他限制性规定。公司股东可以随意转让股权吗公司股东是可以自由转让股权的，但是有一定条件限制。1、如果是内部转让的，即股东之间转让，并不需要通知其他人，除非你们公司章程有另外的规定。2、如果是对外转让，受让人不是公司现在的股东，则需要通知公司的股东，因为他们有优先受让权，如果他们不愿意购买的，则可以进行转让。《中华人民共和国公司法》第七十一条有限

2023-07-05

263人看过

个体工商户
个人所得税是否适用于个体工商户？

本文列举了个人所得税的缴纳情况，包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业、个人从事有偿服务活动、承包经营、承租经营以及转包、转租所得等不同情况。个人所得税的缴纳情况如下:1.个体工商户从事生产、经营活动所得,以及个人独资企业投资者和合伙企业的个人合伙人在境内注册的个人独资企业中所取得的所得,以及合伙企业生产、经营的所得;2.个人依法从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动所得;3.个人对企业、事业单位的承包经营、承租经营以及转包、转租所得;4.个人从事其他生产、经营活动所得。个人所得税的税种有哪些：经营所得包括哪些项目？个人所得税是中华人民共和国境内居民个人取得的所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。其中，经营所得包括个体工商户的生产、经营所得，个人独资企业、合伙企业所得

2023-09-06

404人看过
个人所得税
个人所得税不适用于军人转业费

现在每一年从军队退伍或者是转业的军人是越来越多的，最近有转业军人提问的就是关于转业费是否征收个人所得税的，根据目前的法律法规是免税的，因为这个是属于补贴。依据《中华人民共和国个人所得税法》里的规定，军人的转业费、复员费、退役金的个人所得，是免征个人所得税的。军人转业费在离婚时怎么去分割在夫妻协商分割的情况下，只要夫妻双方愿意，军人转业费怎么分割都是可以的。如果夫妻双方就军人转业费离婚分割无法达成一致，那么就只能向法院起诉解决。在军人转业费离婚分割时，法院会计算出属于夫妻共同财产的部分是多少。然后依据照顾子女和女方权益、照顾无过错方权益的原则作出判决。《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债

2023-07-04

61人看过
增值税
增值税是否适用于股权转让？

股权转让是不需要缴纳增值税的，法律对于增值税的规定不包括股权转让，股权转让不征收增值税，股东为个人的征收个人所得税，是企业的，转让所得并入所得额征收企业所得税，无论是企业或个人，有签合同的，均需根据合同额征收印花税。因此对于股权转让，应该根据股东个人的个人所得来进行税费的交纳，而并不是按照增值税来对股权转让进行征收。自然人股权转让时需要交税吗自然人在进行股权转让时，是需要依法交税的，需要缴纳的税种为：财产转让所得的个人所得税以及产权转移书据的印花税。个别股权转让还会涉及土地增值税，如果自然人所在企业的股权里面仅仅只有房屋、土地这些不动产，在采取一次性股权转让的情况下，或者股权转让金额等同于土地房地产的评估值，根据实质重于形式的原则需要交纳土地增值税。《中华人民共和国税收管理法》第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务

2023-07-01

427人看过
个人所得税
个人所得税与股权转让税率

税收制度，由于其关系国家财政支出而在法律制度中占据重要的地位。根据《中华人民共和国个人所得税法》相关法律条文规定，个人转让股权的所得属于财产转让所得项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20％税率缴纳个人所得税，按次征收。股权转让税收制度的规定，有利于维持社会稳定和推动经济社会持续健康发展，也是维护广大人民群众根本利益的重要制度。个人所得税缴纳税率表薪金所得的个税税率表如下：1、在五千元以内的，税率为0％；2、五千至八千元之间的，税率为3％；3、八千至一万七千元之间的，税率为10％4、一万七至三万之间的，税率为20％；5、三万至四万元之间的，税率为25％；6、四万至六万元之间的，为30％；7、六万至八万五元之间的，为35％等。《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）

2023-07-01

270人看过

分公司
公司转让股权所得税处理

一、股权转让企业所得税处理情况如下：1、企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应该按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应当分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得;2、企业进行清算或者转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应当按《国家税务总局关于印发的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得;3、按照《国家税务总局关于执行需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或者坏帐准备的资产，如果有关准备

2023-06-01

351人看过
印花税
对上市公司股权转让所得征收印花税的规定

转让人以1的税率缴纳证券（股）交易印花税。政策规定：从2008年9月19日起，调整证券（股票）交易印花税征收方式，将对买卖、继承、赠与所书立的Ａ股、Ｂ股股权转让书据按1的税率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税，调整为单边征税，即对买卖、继承、赠与所书立的Ａ股、Ｂ股股权转让书据的出让方按1的税率征收证券（股票）交易印花税，对受让方不再征税。根据目前印花税政策，投资者持有的上市公司所有权出资的所有权转让行为不属于证券（股）交易印花税的征收范围，不征收证券（股）交易印花税。上述政策规定可以理解为上市公司股票出资产生的股票转移不视股票买卖。股权转让印花税率。1、非上市公司股权转让的印花税率为：由立据双方依据协议价格（即所载金额）的万分之五的税率计征印花税。2、上市公司股权转让的印花税率：经国务院批准，财政部决定，从2008年9月19号起，对证券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改为单边征收

2023-08-06

186人看过
股票
国家税务总局关于上市公司国有股权无偿转让征收证券（股票）交易

发布部门:国家税务总局发布文号:国税发［1999］124号上海市国家税务局，深圳市国家税务局：为了加强证券(股票)交易印花税的管理，明确税收政策，支持国有企业改革，现就有关国有股权无偿转让征收证券交易印花税的问题，明确如下：一、对经国务院和省级人民政府决定或批准进行政企脱钩、对企业(集团)进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，以及国有企业改制、盘活国有企业资产，而发生的国有股权无偿划转行为，暂不征收证券交易印花税。二、对不属于第一条所述情况的国有股权无偿转让行为，仍应征收证券交易印花税。计税依据为转让股份的面值，税率为4‰。三、凡属于第一条范围内的国有股权无偿划转行为，由企业(单位)和主管税务机关按所附《上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券(股票)交易印花税审批规程》的要求，报国家税务总局审批。本通知自文到之日起执行。附：上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券(股票)交易印花税审批规程一

2023-05-03

210人看过
股票
上市公司股票转让的限制

法律对股份公司中股权转让也受到一些限制，主要有以下情形：1、股份转让场所的限制。法律规定，股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易场所进行或者按照国务院规定的其他方式进行。2、记名股票与无记名股票的转让规则不同。对于记名股票的转让，由股东以背书方式或者法律、行政法规规定的其他方式转让；转让后由公司将受让人姓名或者名称及住所记载于股东名册。对于无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生法律效力。3、发起人以及董事、监事、高级管理人员转让股份的特殊限制。公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的百分之二十五；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。公司章程可以对公司董事、监事、高级管理人员转让其所持有的本公司股份作出其他限制性规定

2023-03-06

176人看过

股票
关于暂停公司股票上市交易的规定

【释义】本条是关于暂停公司股票上市交易的规定。按照本条规定，上市公司不符合法律规定的条件，国务院证券管理部门有权作出暂停其股票上市的决定。我们知道，股份有限公司的股票在证券交易所上市交易后，并不是一劳永逸的。如果它不能满足公司法、证券法等有关法律规定的条件，就会被暂停上市甚至终止其上市资格。所谓暂停是指暂时停止某公司的股票一段时间内的上市交易活动，具有黄牌警告的性质。暂停的时间有多长，由国务院证券管理部门根据具体情况和需要作出。暂停公司股票上市的法定原因有：1、公司股本总额、股权分布等情况发生变化不再具备上市条件，这主要是指公司已不再具备本法第一百五十二条第（二）项、第（四）项规定的上市条件。2、公司不按规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，这主要是指公司有违反本法第一百五十二条第（五）项和第一百五十六条等规定的行为。3、公司有重大违法行为，这主要是指公司有违反本法第十章法律责

2023-06-09

126人看过
证券交易所
证券交易所统一股票上市交易后的上市公告

《证券法》第47条规定：“股票上市交易申请经证券交易所同意后，上市公司应当在上市交易的五日前公告经核准的股票上市的有关文件，并将该文件置备于指定场所供公众查阅。”《证券法》第48条规定：“上市公司除公告前条规定的上市申请文件外，还应当公告下列事项：（一）股票获准在证券交易所交易的日期；（二）持有公司股份最多的前十名股东的名单和持有数额；（三）董事、监事、经理及有关高级管理人员的姓名及持有本公司股票和债券的情况。”通过上述程序，股份有限公司的股票可以上市进行交易。上市公司丧失《公司法》规定的上市条件的，其股票依法暂停上市或终止上市。上市公司有下列情形之一的，由证监会决定暂停其股票上市：1．公司股本总额、股份结构等发生变化，不再具备上市条件；2．公司不按规定公开其财务状况，或者对财务会计报告做虚伪记载；3．公司有重大违法行为；4．公司最近三年连续亏损。上市公司有前述的2、3项情形之一，经查证属

2023-08-18

438人看过