增值税纳税申报必须填报以下表格：1、《增值税纳税申报表》；2、《增值税纳税申报表附列资料》。以上表格制定依据为国家税收法律法规及增值税的相关规定。无论有无销售额，纳税人均应在税务机关核定的纳税期限内完成表格的填写，并向当地税务机关进行申报。附列资料主要有：《增值税纳税申报表附列资料（一）》、《增值税纳税申报表附列资料（二）》、《增值税纳税申报表附列资料（三）》、《增值税纳税申报表附列资料（四）》等。

简易征收的会计处理与《一般纳税人增值税纳税申报表》对应关系

无论是一般纳税人还是小规模纳税人，适用简易计税方法计算的“应纳税额”一般记入“应交税费——未交增值税”科目”，这种会计处理特别利于一般纳税人《一般纳税人增值税纳税申报表》填报，并能使会计核算“应交税费”下的明细科目与《一般纳税人增值税纳税申报表》各行一一对应，逻辑严密，操作方便。

例5、Ａ公司（一般纳税人）主营钢材和商品混凝土业务，其自产商品混凝土符合简易计税规定。2015年6月销售钢材不含税销售额800万元，取得增值税发票不含税钢材采购额900万元，商品混凝土销售收入309万元（含税）。会计处理为（单位：万元）：

1、销售钢材

借：应收账款936

贷：主营业务收入——钢材800

应交税费——应交增值税（销项税额）136

2、采购钢材

借：库存商品900

应交税费——应交增值税（进项税额）153

贷：应付账款1053

3、销售混凝土，适用简易征收

借：应收账款309

贷：主营业务收入——商品混凝土300［309（1＋3％）］

应交税费——未交增值税9

《一般纳税人增值税纳税申报表》填报：

假定企业上期留抵税额为0，在填报纳税申报表时，适用一般计税方法的钢材业务，销项税额136万元填入主表第11行，进项税额153万元填入主表第12行，第19行“应纳税额”应当为0，第20行“期末留抵税额”为17万元，商品混凝土业务按照简易计税方法计算的税额9万元填入主表第21行，第24行“应纳税额合计”为9万元。

将简易计税方法计算的税额记入“应交税费——未交增值税”科目”，“应交税费——应交增值税”科目下的“进项税”大于“销项税”17万元对应《一般纳税人增值税纳税申报表》第20行“期末留抵税额”17万元，简易征收“应交税费——未交增值税”与《一般纳税人增值税纳税申报表》第21行一致，如此会计处理，方便企业账务核对和缴税，思路清晰，方便快捷。

《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》

二、纳税申报资料

纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料。

（一）纳税申报表及其附列资料

1．增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：

（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。

（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。

（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。

（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。

一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他情况不填写该附列资料。

（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。

（6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。

（7）《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。

（8）《本期抵扣进项税额结构明细表》。

（9）《增值税减免税申报明细表》。

2．增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：

（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。

（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。

小规模纳税人销售服务，在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。其他情况不填写该附列资料。

（3）《增值税减免税申报明细表》。