天津开征土地增值税个人转让普通住宅免税-法师兄

天津开征土地增值税个人转让普通住宅免税

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-10 11:51:32 161 人看过

从10月1日起，天津市开始征收土地增值税，凡在天津市范围内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(即转让房地产)并取得收入的单位和个人，将要缴纳土地增值税。对居民个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税。而对居民个人拥有的别墅等非普通住宅，如果未住满五年转让，则要征收土地增值税。

据悉，从2005年10月1日起，天津市对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收土地增值税。为简化征管，税务机关采取对房地产开发企业开发销售的商品房，按照其取得的收入预征土地增值税。销售普通住宅的预征率为0.5%；非普通住宅及高档写字楼、公寓、别墅、度假村的预征率为1%。对居民个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税。对转让非普通住宅，居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税；居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。另外，对按照天津市统一标准建造出售社会保障住房、低保解困房和经济适用房并能提供证明的，免征土地增值税。因国家建设需要而被政府征用的房地产，以及企业改制、兼并重组而有偿转让的房地产收入，免征土地增值税。

另据了解，天津市对房地产开发企业开发销售的普通商品住宅标准为：住宅小区建筑面积容积率在1.0以上(含1.0)，单套住宅建筑面积在144平方米以下(含144平方米)，实际成交价格低于同级别土地住房平均交易价格的1.2倍以下。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
东莞：土地增值税税率调整个人住房暂免征税

从2010年8月19日开始，东莞市土地增值税税率将进行调整。根据国家税务总局和广东省地方税务局的相关文件规定，东莞市地税局将对土地增值税税率进行调整，预征率调整为普通住房2%,土地（委托国土局代征）5%,其他类型房产3%;核定征收率调整为非房地产企业及个人转让房地产5%,房地产企业销售普通住房不低于5%,销售其他类型房地产不低于6%.根据现行规定，个人转让住房暂免征收土地增值税，因此本次政策调整主要涉及的是房地产企业，非房地产企业与个人转让商铺、车位、办公楼、厂房等不动产及土地。据了解，东莞市现行土地增值税的预征率为1.5%,核定征收率分别为房地产企业3%,非房地产企业和个人1.5%.为促进房地产行业的健康发展，合理调节房地产开发成本，充分发挥土地增值税的调控作用，国家税务总局于今年5月25日出台了《关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号），广东省地方税务局随后下发了

2023-06-07

152人看过
增值税
普通住宅和非普通住宅可以合并计缴土地增值税吗

【网友问题】土地增值税中关于普通住宅与非普通住宅核算的问题，《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)中提到，应分开核算，否则不能适用普通住宅之免税规定。但是在实务中，经常会碰到普通住宅增值为负数，非普通住宅为正数的情况。法理上讲，纳税人可以放弃免税之优惠合并按非普通住宅计算缴纳土地增值税，但地方税务机关都强制要求分开，不予合并抵减负数，是否合理?【律师解答】普通住宅与非普通住宅分开核算是土地增值税清算的一项基本要求。《土地增值税暂行条例》第八条规定，有下列情形之一的，免征土地增值税：(一)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的。……在此基础上，《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第十三条规定，对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别

2023-05-04

276人看过
增值税
广东：广州普通住宅土地增值税预征率调高

近日从广州市地税局获悉，从今年7月1日起，广州房地产开发项目土地增值税预征率有所调整，其中普通住宅由原来的1%调整为2%，由按季申报改为按月申报，次月15日前须申报。在此之前，广州执行的土地增值税预征率为：普通住宅为1%，其他商品房为2%。根据公告，广州住宅类房地产开发项目的土地增值税预征率为：普通住宅为2%，非普通住宅3%，别墅4%，而生产经营类房地产项目则为：写字楼（办公用房）2%，商业营业用房和车位4%。对符合市政府经济适用住房（含解困房）和限价商品住宅规定的房地产开发项目，不实行预征土地增值税，待其项目符合清算条件时按规定进行清算。市地税局表示，此次预征率调整执行时间自2010年7月1日起至2011年6月30日止，纳税人从7月1日（税款所属时期）起，按月申报预缴土地增值税，申报期为次月15日前。

2023-06-07

113人看过
增值税
北京房屋交易税政不变普宅继续免征土地增值税

北京市地税局有关负责人表示，北京仍将执行现有房屋交易税收政策，近期没有调整打算。对个人销售普通住房免征土地增值税。与此同时，对于居住不满五年的非普通住房上市交易，则要缴纳土地增值税。具体规定是：居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税；居住未满三年的，按规定计征土地增值税。土地增值税税率采用四级超率累进税率，税率分别为30%、40%、50%、60%四档。目前，北京市执行的土地增值税税收优惠政策，主要是对因国家建设需要依法征用、收回的房地产和对居民个人拥有的普通标准住宅等，在其转让时免征或暂免征收土地增值税。北京市享受优惠政策的普通住房标准是：住宅小区建筑容积率在1.0(含)以上，单套建筑面积在140(含)平方米以下，实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下，并且这3个条件缺一不可。

2023-06-10

126人看过

增值税
建造普通标准住宅出售还要征收土地增值税吗？

普通标准住宅是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限，2005年5月31日以前由各省、自治区、直辖市人民政府规定。2005年6月1日起，普通标准住宅应同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上；单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格l.2倍以下。建造普通标准住宅出售，土地增值税征免如何规定？一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第八条第一款规定：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。二、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第十一条规定：条例第八条（一）项所称的普通标准住宅，是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通

2023-06-05

405人看过
增值税
对个人销售住房暂免征收土地增值税吗

一、对个人销售住房暂免征收土地增值税吗根据《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税[2008]137号)第三条规定：“对个人销售住房暂免征收土地增值税。”这里包括非普通住宅。个人销售的房屋类型如何判断，应主要依据房屋所有权证书所载明的登记类型确定。对于营业用房登记为住宅类型的，应据实判断，不能适用上述免税规定。二、土地增值税的特点(1)以转让房地产的增值额为计税依据。土地增值税的增值额是以征税对象的全部销售收入额扣除与其相关的成本、费用、税金及其他项目金额后的余额，与增值税的增值额有所不同。(2)征税面比较广。凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人，除税法规定免税的外，均应依照土地增值税条例规定缴纳土地增值税。换言之，凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳增值税的义务。(3)实行超率累进

2023-05-04

279人看过
增值税
股权转让方式转让土地征土地增值税吗

一、股权转让方式转让土地征土地增值税吗1、股权转让不同于土地使用权转让，且我国税收立法采取形式审查原则，故不应该对股权转让协议中导致土地使用权的变动征税。另外，从实质重于形式的角度来看，股权转让行为并没有导致税源流失，日后出售时的土地增值税额空间巨大，未造成国家利益损失。2、具体实践中，目标公司的不同情况将影响到是否需要交纳土地增值税。对此，各地实践不一，通常以发函针对个例来征税。二、股权转让的方式有哪些1、股东将股权转让给其它现有的股东，即公司内部的股权转让；2、股东将其股权转让给现有股东以外的其它投资者，即公司外部的股权转让。三、股权转让时的注意事项1、在双方股权转让交易之中，其中股权转让的一方为纳税义务人，而受让股权的一方是扣缴义务人，履行代扣代缴税款的义务；2、股权交易各方在签订股权转让协议并且完成股权转让的交易之后直至企业股权变更登记之前，负有纳税义务或者代扣代缴义务的转让方或者

2023-06-15

417人看过
增值税
关于普通标准住宅以外的房屋转让应按规定预征土地增值税的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：按照国务院批准的中国人寿保险公司重组改制方案精神，为支持其改制上市工作的顺利进行，现就中国人寿保险股份有限公司工资税前扣除标准的有关问题通知如下：一、2003年度，中国人寿保险股份有限公司计税工资税前扣除总额为27.98亿元，超过部分不得在税前扣除。二、从2004年起，以该公司2003年计税工资扣除总额为基数，按照工资总额增长低于经济效益增长、工资总额增长低于劳动生产率增长幅度的原则核定当年实际工资总额，具体办法由国家有关部门另行确定。请遵照执行。

2023-06-10

456人看过

专利权
免征增值税的个人专利权转让政策

专利技术转让需要增值税。营改增后，企业转让专利技术，属于无形资产，缴纳的增值税税率是6％。但是也存在一些免缴增值税的情况，如果满足以下两个条件可以免缴增值税：一是技术内容与技术转让密切相关，是为技术转让而实施的售后服务，即技术转让合同中应该包括相关的技术服务与技术咨询的条款；二是形式上这部分技术咨询或服务的价款与技术转让的价款是开在同一张发票上。只有满足上述两个条件的技术咨询与服务才能享受免税政策。个人转让著作权和专利权是否合法个人转让著作权和专利权是合法的，但是仅仅是转让财产方面的权益，并不能够转让人身权益，转让作品的复制权、发行权、出租权、展览权、表演权、放映权、广播权、信息网络传播权、摄制权、改编权、翻译权、汇编权的，应当订立书面合同。权利转让合同包括下列主要内容：（一）作品的名称；（二）转让的权利种类、地域范围；（三）转让价金；（四）交付转让价金的日期和方式；（五）违约责任；（六）

2023-07-04

220人看过
增值税
普通住宅土地增值税纳税申报表如何写？交到哪里

一、普通住宅土地增值税纳税申报表如何写1、新的《增值税纳税申报表》(一般纳税人用)分浅绿和米黄两种颜色，浅绿色适用于增值税A类企业，米黄色适用于增值税B类企业。三个附表则统一为白色。2、新的《增值税纳税申报表》(一般纳税人用)从1996年1月1日起启用。在没有认定增税A类企业之前，增值税一般纳税人均使用米黄色申报表。3、新申报办法主要调整内容1、不改主表格式，通过重新设计、调整或增加附表的方式，实现营改增的相关政策，不影响地方收入。4、按货物劳务与应税服务销项税额比例直接划分应纳税额、从而间接划分本期应补退税额的方法，实现会统部门的税款分别开票、分别入库需要。5、调整的内容充分满足营改增业务申报的实际需要。6、试点地区增值税纳税人均按新的增值税纳税申报办法进行纳税申报。7、附表一、二相关栏次的填报不再实行报税系统，认证信息系统数据直接导入，必须由企业自己填报。二、普通住宅土地增值税申报表交

2023-05-20

137人看过
著作权
免征增值税的个人转让著作权是什么？

对个人转让著作权免征增值税。个人转让著作权，是指个人转让著作的所有权或使用权的行为。著作，包括文字著作、图形著作（如画册、影集）、音像著作（如电影母片、录像带母带）。（二）、著作权转让登记所需要的文件1、按要求填写的合同登记表；2、合同复印件；3、申请人身份证明。（三）、转让流程提交申请登记机构查询登记机构受理登记人员审查登记完成个人转让著作权税收优惠政策是什么个人转让著作权享受免征营业税优惠政策，营改增后继续免征增值税。对于个人转让著作权，需要缴纳个人所得税，免征增值税；工作室或者企业转让著作权的则视企业规模等做相应征收。个人转让著作权所得税的计算方式为：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。《

2023-07-08

146人看过
增值税
重庆哪些房地产项目的住宅转让不预征土地增值税

来自綦江的邓女士是一家台商房地产企业的代表，她很关心土地增值税的问题。她想搞清楚哪些房地产项目的住宅转让不预征土地增值税。根据《重庆市地方税务局关于土地增值税若干政策执行问题的公告(重庆市地方税务局2014年第9号)规定，以下4种类型的房地产项目，对住宅转让不预征土地增值税。1、棚户区或危旧房改造安置房项目;2、经济适用房项目;3、政府实施的征地(拆迁)安置房项目;4、符合国家规定的其他保障性住宅项目。

2023-05-29

199人看过

房屋转租
天津个人转租房开征个税

记者26日从国家税务总局获悉，为规范和加强个人所得税管理，税务总局近日下发通知，明确个人转租房屋取得收入征收个人所得税。11月26日，国家税务总局发布了《关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题解读稿》，对日前下发的《关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知》进行解读，明确了对个人转租房屋取得收入征收个人所得税的相关问题。《解读稿》称，当前，一些纳税人出于谋利或者其他目的，将所承租房屋转租给第三方赚取租金差价的情况时有发生，针对这类现象，国家税务总局按照现行个人所得税有关政策规定，对个人转租房屋取得的租金收入如何征收个人所得税，作了明确规定。考虑到个人转租房屋所支付的租金是财产租赁所得的成本，《通知》明确规定，转租房屋所支付的租金允许在个人所得税前扣除。为便于管理和堵塞漏洞，通知要求纳税人必须提交房屋租赁合同和支付租金的合法凭据，否则，不允许扣除租金。税务总局相关负责人表示。此外

2023-06-07

273人看过
增值税
清算后转让住宅增值率超20%为什么需缴土地增值税

清算后转让普通住宅，即便是在土地增值税清算完成后再进行的普通住宅转让交易，只要增值率超过20%的，就应缴纳土地增值税。从北京市地税局获悉，为进一步加强土地增值税征收管理，规范土地增值税清算工作，从7月1日起，北京市将执行新的《土地增值税清算管理规程》。土地增值税，通俗地说，相当于房地产业的资本利得税，当房地产开发企业转让房地产项目所获得的收入，扣除开发成本等支出后仍有增值，则需要按照一定比例缴纳土地增值税。新的《管理规程》中重申，全部竣工并销售完毕的房地产开发项目、整体转让未竣工的房地产开发项目、直接转让土地使用权的项目和纳税人申请注销税务登记的房地产开发项目，符合这四类情况的，纳税人应到主管税务机关办理土地增值税清算手续。同时，当纳税人开发的房地产开发项目已竣工，且已转让的房地产建筑面积(含视同销售房地产)占项目全部可转让建筑面积在85%以上的，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面

2023-05-05

218人看过