小规模纳税人税率多少
来源：互联网
时间： 2023-03-30 17:23:15
394 人看过
营改增后，小规模纳税人税率／征收率再也不是只有3％了，而是有两种：3％和5％，小规模纳税人的征收率为3％和5％（原建筑业、文化体育业营业税税率为3％，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5％，娱乐业营业税税率为5％～20％）。
一、小规模纳税人税率适用的情况有哪些
（一）小规模纳税人适用5％征收率的情况
1、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2、小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
3、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5％的征收率计税。
4、其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额。
5、小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5％的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
6、其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5％的征收率计算应纳税额。
7、个人出租住房，应按照5％的征收率减按1．5％计算应纳税额。
8、个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
（二）小规模纳税人适用3％征收率的情况
1、试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3％的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2、其他服务小规模纳税人。
声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息， 我们将及时处理。【点击反馈】
扩展阅读
-
增值税小规模纳税人税率2023最新
481人看过
-
小规模广告多少税率
481人看过
-
增值税税率对于小规模纳税人的具体数值是多少？
265人看过
-
什么是小规模纳税人，小规模纳税人如何报税
480人看过
-
小规模纳税人增值税率有哪些,小规模纳税人征收方式有哪些
131人看过
-
小规模纳税人企业所得税税率是多少，该企业为运输业
188人看过
律师服务
更多纳税人相关文章
-
增值税广告公司开具的是增值税发票。小规模税率为3％。一般纳税人税率17％，你可以申请实行简易征收6％。一、广告公司的功能1、代理广告客户策划广告广告公司是以广告代理为工作核心，代理广告客户策划广告是广告公司最本质的功能。具体包括为广告客户进行有关商品的市场调查和研究分析工作，为企业发展确立市场目标和广告目标，为代理客户制定广告计划和进行媒体选择。广告公司从自己专业领域出发，为广告客户提供广告主题和实现广告主题的广告创意、构思和策划。2、为广告客户制作广告这是指广告公司将创造性构思和创意转换成具体外在表现的广告产品的活动。广告公司选择最具表现力、影响力和感染力的手法，客观地、真实地、具有美感和艺术性地去表现创造性广告思想的广告形式，是制作广告的根本要求。3、为广告客户发布广告广告公司在策划和制作出广告作品之后，通过广告媒介的合理选择和应用，把广告信息及时地、迅速地传递给广大社会公众。发布广告时，广2023-06-26432人看过 -
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局第50号令)第二十八条规定，小规模纳税人的标准为：(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的；(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%.征收率的调整，由国务院决定。2023-05-05107人看过 -
可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算缴纳增值税。截止目前财政部和国税总局并未出台文件对小规模纳税人转让土地使用权收入单独规定不是3％的征收率，因此，小规模纳税人转让土地使用权如果全额纳税的税率是3％．房产转让税率的规定房产转让税率的规定如下：1．契税；90平方米以下首次购房的按1％缴纳；4．所得税：房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1％或房屋原值—房屋现值差额20％缴纳。5．房屋交易手续费：按房屋建筑面积6元／平方米交纳（双方承担）6．房屋产权登记费：80．00元。（买方承担）《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财2023-07-07471人看过 -
1．销售不动产；2．不动产租赁服务，以经营租赁方式将土地出租给他人使用；3．收取试点前开工的桥、闸通行费；4．转让营改增前取得的土地使用权选择适用差额征税的；5．提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的；6．中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税。小规模纳税人1％税率由于新冠疫情的影响，为支持广大个体工商户在做好新冠肺炎疫情防控同时加快复工复业，2020年3月1日到2020年12月31日，除湖北省外的其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3％征收率的应税销售收入，减按1％征收率征收增值税；适用3％预征率的预缴增值税项目，减按1％预征率预缴增值税。《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：（一）单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5％的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按2023-07-0578人看过
-
违约金一、小规模工程税率现在建筑工程税率是11％。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条规定了，增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11％。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17％。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条规定，增值税征收率为3％，财政部和国家税务总局另有规定的除外。一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人为建筑工程老项目（即开工日期在2016年4月30日前）提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税2023-06-1068人看过 -
生产型小规模纳税人适用的增值税率为3%。小规模纳税人应纳税额等于销售额乘以征收率,销售额等于含税销售额除以(1加上征收率)。一、小规模纳税人缴税规定小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人标准：1、定量标准——经营规模(1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)年应税销售额50万元，一般纳税人＜50万元，小规模纳税人＜p=''＞(2)从事货物批发或零售的纳税人年应税销售额80万元，一般纳税人＜80万元，小规模纳税人＜p=''＞(3)应税服务年销售额标准应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，2023-04-04466人看过 -
按照简易计税方法依5％差额纳税，选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税，即：应纳税额＝（全部价款和价外费用－代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用）（1＋5％）5％。小规模纳税人增值税税率都是3％吗小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3％的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售2023-07-07370人看过 -
纳税人对湖北省增值税小规模纳税人，适用3％征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3％预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3％征收率的应税销售收入，减按1％征收率征收增值税；适用3％预征率的预缴增值税项目，减按1％预征率预缴增值税。以上税收优惠政策实施期限自2020年3月1日至5月31日延长到2020年12月31日。小规模纳税人要缴纳什么税小规模纳税人需要交的税是：1、增值税按销售收入3％缴纳；2、城建税按缴纳的增值税的7％缴纳；3、教育费附加按缴纳的增值税的3％缴纳；4、地方教育费附加按缴纳的增值税的1％缴纳；5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元／本缴纳每年启用时；年度按实收资本与资本公积之和的万分之五缴纳第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳；6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳各地规定不一；7、房产税2023-07-11302人看过
-
增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3％征收率征收增值税的，按照3％征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在上次之前的，适用减按1％征收率征收增值税的，按照1％征收率开具增值税发票。什么是小规模纳税人小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。应税服务的年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人。《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。2023-07-13250人看过 -
个人所得税税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。一、中山个人所得税征收标准有几个方面？个人所得税的税率:1、综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;2、经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;3、利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。二、小商贩怎么交税？根据收入所得不同税率不同。综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。因此路边小商贩属于经营所得，应当适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。三、国家税收是多少的百分比个人所得2023-02-20343人看过 -
（1）以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法按照3％的征收率计算缴纳增值税。（2）小规模纳税人提供劳务派遣服务等可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资。福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5％的征收率计算缴纳增值税。（3）小规模纳税人，除其他个人外销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税。（4）小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5％的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5％的征收率减按1．5％计算应纳税额。最新的增值税税率是多少1、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16％税率的，税率调整为132023-07-08232人看过 -
土地使用权小规模纳税人将取得的土地使用权未经开发直接转让的，为销售土地使用权，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳增值税税额。小规模纳税人将取得的土地使用权经开发后转让的，为转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权，按照销售不动产征收增值税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳增值税税额。一、土地使用税营业税、契税、印花税以及土地增值税。税率要以交易的数额具体为依据。(一)营业税及附加(出让方)：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。(二)印花税和契税(双方)：1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。(三)土地增值税(出让方)：1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。2、规定扣除项目：取得土2023-03-23165人看过
-
我们都知道在税法上分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人增值税是按17%来算，那么小规模纳税人的税率是多少，小规模纳税人增值税税率怎么算呢？那么就让我们带着这个问题结合有关的法律法规来一起接着往下了解和学习吧。小规模纳税人适用征收率，不是税率。通常情况下，小规模纳税人适用3%的征收率，但营改增试点的部分特殊项目，适用5%的征收率。一、小规模纳税人的税率是：1、小规模纳税人的增值税征收率3%.2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润(应税所得额)25%征收.1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率2023-05-0266人看过 -
增值税一、小规模2020年增值税税率增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。二、小规模纳税人增值税应纳税额小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：应纳税额=销售额×征收率由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。小规模2023-05-29193人看过
#财税法
北京
律师推荐
展开
#纳税人
词条
纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人，也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人，由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>
#纳税人
最新文章
-
2024-01-29
-
2024-01-12 -
2024-01-05 -
2023-12-22 -
2023-12-16
#纳税人
相关咨询
-
小规模纳税人标准，一般纳税人标准：小规模纳税人重庆在线咨询 2021-10-231、从事货物生产或提供应税服务的纳税人，以从事货物生产或提供应税服务为主，并兼营货物批发或零售纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（包括本数、下同）的从事货物生产或提供应税服务为主是指纳税人年货物生产或提供应税服务的销售额占全年应税销售额的50％以上2、对于上述规定以外的纳税人，年应税销售额不超过80万元的。3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 -
营业税税率小规模纳税人是怎么样的河北在线咨询 2022-06-11对按照本市软件企业认定办法经过认定的软件企业，自2000年6月24日起至2010年度以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，增值税实际税负超过3%的部分经主管税务机关审核后，原则上隔月实行即征即退政策。 -
营业税税率小规模纳税人可以上路吗辽宁在线咨询 2022-06-29关于营业税税率小规模纳税人，具体小规模纳税人称呼只适用于增值税纳税人，不存在缴纳营业税的说法，如果您是增值税小规模纳税人，适用增值税征收率3%。 -
附加税是怎么规定小规模纳税人营业税的税率新疆在线咨询 2023-11-23律师解答 小规模纳税人附加税的税率是3%和5%。原建筑业、文化体育业增值税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产增值税税率为5%，娱乐业增值税税率为5%~20%。 -
小规模纳税人30万是否属于小规模纳税人甘肃在线咨询 2021-10-27小规模季度不超过30万不含税。根据相关法律的规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人每月销售额或销售额在3万元以下（包括3万元以下）的，根据相关文件的规定免除增值税和营业税。其中，以一季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，一季度销售额或营业额不超过9万元的，按有关文件规定免征增值税或营业税。
