纳税人转让房地产所取得的收入有哪些-法师兄

纳税人转让房地产所取得的收入有哪些

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-16 21:26:33 498 人看过

一、纳税人转让房地产所取得的收入有哪些

1、土地增值税中，纳税人转让房地产取是的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。

2、法律依据：

（1）《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。

（2）《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第五条条例第二条所称的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。

二、土地增值税征收范围有哪些

1、一般情况下，土地增值税会对“转让”国有土地使用权的行为进行征税，而“出让”国有土地使用权的情况不需要征收土地增值税;

2、土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其它附着物产权的行为征税。

3、土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税，对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产，不予征税。不予征收土地增值税的行为主要包括两种：

①房产所有人、土地使用人将房产、土地使用权赠与“直系亲属或者承担直接赡养义务人”。

②房产所有人、土地使用人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

个人所得税
如何缴纳多处取得收入的个人所得税

一家综合性集团公司外派到当地子公司的总经理，每年工作取得的收入分成几块：集团公司有一块基本薪水，现在工作的子公司有一块主要绩效工资和季度奖金，年底子公司根据业绩还有一笔年终奖，集团公司会根据子公司对集团利润的贡献程度和对其本人的综合考核指标，发放一笔年终奖。至于过年过节的一些过节费则主要是在子公司取得。他发现每个给他发钱的地方的财务部都在给他扣个人所得税，他担心两头的财务给他多缴税，但又不愿意子公司的财务人员知道他在集团里的收入有多少。含含糊糊地问财务，财务人员说了一通应纳税所得额等，他一阵头晕目眩。于是外派五六年了，至今他都不知道像他这样外派的员工，从多处取得的收入，到底该怎么缴税，是分开缴税还是合并在一起缴税呢?经济危机是做产业整合的好机会，于是很多集团公司纷纷把产业链向上下游延伸。企业有了，得有合适的人管理。有些外地的子公司，一时之间没有合适的当地人来做管理，于是外派高管和技术人员就

2023-05-04

135人看过
夫妻共同财产
哪些房地产不得转让，不能转让的房地产有哪些

下列房地产不得转让：1．司法机关和行政机关依法裁定、决定查封或者以其它形式限制房地产权利的；2．依法收回土地使用权的；3．共有房地产，未得到其它共有人书面同意的；4．权属有争议的；5．未依法登记领取权属证书的；一、买房改房应该注意什么在房改房中，只有产权性质为“成本价购买”的房产可以直接上市交易。此外，它也只出售给只能承受独用成套公有住房的居民和符合分配住房条件的职工。在面积和销售对象上，都有相当严格的限制。买房改房应该注意的事项主要有：第一、要验证原产权人是否有产权证，房改房的产权证是否可靠，是否被用于抵押、典当等，这可以通过房管部门查验便一目了然。假如有人以种种借口解释拿不出产权证正本而只能给复印件，那就要提高警惕了，以防上当受骗。在查验产权证时，还要注意产权证上的名字，房主与卖房人是否同一个人？若不是同一个人，则必须搞清他们之间是什么关系？这种关系是否可靠？特别是，产权证的产权分配比

2023-04-05

131人看过
专利权
转让专利权取得的收入需要交纳税费吗

专利权转让的所得收益需要交纳税费。因为专利权的转让，在通俗意义上来讲也是卖东西，也就是销售，只不过销售的是不是我们传统上理解的东西，而是无形的一种受法律保护的东西，是一种无形的财产。所以转让专利权取得的收益也要交税。一、专利权的特点专利属于知识产权的一部分，是一种无形的财产，具有与其他财产不同的特点。（一）排他性。它是指同一发明在一定的区域范围内，其他任何人未经许可都不能对其进行制造、使用和销售等，否则属于侵权行为。专利实际上并不具有严格的独占性。（二）区域性。区域性是指专利权是一种有区域范围限制的权利，它只有在法律管辖区域内有效。除了在有些情况下，依据保护知识产权的国际公约，以及个别国家承认另一国批准的专利权有效以外，技术发明在哪个国家申请专利，就由哪个国家授予专利权，而且只在专利授予国的范围内有效，而对其他国家则不具有法律的约束力，其他国家不承担任何保护义务。但是，同一发明可以同时在两

2023-06-27

106人看过
纳税人
纳税人取得收入的地点怎么确定

纳税人取得收入的地点。它是国家对纳税人行使地域管辖权的依据和标准。收入来源地和支付地是两个不同的概念，两者不尽一致。收入来源地一般为从事劳务活动或经济活动的所在地。有些收入虽然来源于本国，但并不一定在本国支付。针对收入来源地与支付地不一致的情况，各国税法都规定，凡从本国取得的收入，不论是否在本国支付，都属于来源于本国，都要依法征收所得税。由于收入来源地直接关系到一国地域管辖权的行使，因此明确收入来源地的确定标准是十分重要的。世界各国根据跨国所得或财产项目的不同，确定收入来源地的标准也不尽相同。各国普遍采用的收入来源地确定标准有一种：(1)跨国经营所得来源地的确定。即以常设机构为准，若某一跨国纳税人在某一国设有常设机构，并且通过该常设机构从事经营活动取得了所得,则该项所得的收入来源地即为该国。(2)跨国劳务所得来源地的确定。劳务所得又分为独立劳务所得和非独立劳务所得。对于跨国独立劳务所得来源

2023-05-05

283人看过

所有权取得
企业转让技术所有权取得的收入免增值税吗

一、企业转让技术所有权取得的收入免增值税吗企业转让技术所有权取得的收入是可以免收增值税的。下列项目免征增值税：1．技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为；2、技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为；3、技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。4、与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定。5、为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应当开在同一张发票上。二、什么是增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳

2023-06-07

217人看过
法人
怎样缴纳法人股权转让所得的征收税

法人股权转让首先需要签订股权转让协议，股权转让协议约定的支付日期一般是股权转让所得税的纳税义务发生时间。协议签订后，双方履行合同时，应携带转让协议和能够证明股权原值的材料到公司所在地税务机关进行纳税申报和缴纳后，可以携带完税凭证和转让协议到工商机关办理股权所有人变更登记。股权转让印花税和个人所得税如何缴纳股权转让个人所得税核定缴纳，印花税就按核定的股权转让收入的0．05％计算缴纳产权转移书据印花税。这个印花税是对签订股权转让协议的双方征收的。根据《个人所得税法》规定，转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20％的税率计征个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

2023-08-07

94人看过
法律综合知识
哪些股权转让需征个人所得税，股权转让收入是如何确定的

多种股权转让所得需征个人所得税。日前，广西出台股权转让所得个人所得税管理实施办法，办法将施行。1、哪些股权转让需征个人所得税？根据规定，股权转让包括以出售、回购、投资、分割、赠予、非货币性资产交换、以所持有的股权抵偿债务等各种形式改变股权所有权属的行为。只要是股权发生了实质上的转移，都应当属于股权转让行为，对自然人股东取得所得应按规定缴纳个人所得税。据悉，股权转让所得以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。纳税人要在哪里申报纳税？据悉，股权转让的纳税地点以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。2、股权转让收入是如何确定的？按规定，股权转让收入是自然人股东转让股权所取得的全部价款，包括货币性资产、非货币性资产和其他形式的经济利益。此外，新规定，规定股权转让收入要按照公平交易原则确定。也就是说，自然人股东转让股权，应当获得与之相

2023-11-26

436人看过
法律综合知识
财产转让收入缴哪些税

一、财产转让收入缴哪些税财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、机器设备、土地使用权、建筑物、车船以及其他财产取得的所得。个人财产转让所得缴纳的个人所得税的计算应当以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，并乘以20％的税率。《个人所得税法》中有关个人所得税的税率规定：特许权使用费所得，股息、利息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，税率为百分之二十，适用于比例税率。财产转让所得应纳个人所得税税额＝〔转让财产的收入额－（财产原值＋合理费用）〕×20％二、个人所得税的征税对象（一）法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。（二）居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担

2022-01-23

198人看过

法律综合知识
纳税人取得的转租收入应全额计算缴纳营业税

案情简介：税务部门在对某有限公司进行检查时发现，该企业租赁一房产，年租金25万元，该房产转租他人，年租金收入30万元，该企业按租金净收入5万元缴纳营业税2500元，税务机关认为这种做法存在不妥，责令其补缴营业税12500元。税法分析：根据《营业税暂行条例》规定的规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为

2023-12-13

329人看过
债权人
符合哪些条件，受让人取得房地产所有权

符合下列条件，受让人取得房地产所有权：1、受让人在转让房地产或者动产时是善意的；2、以合理的价格转让；3、转让的房地产或者动产依法应当登记的，已经登记，不需要登记的，交付给受让人。无处分权的人处分他人财产，未经权利人追认，事后未取得处分权的，第三人善意取得的，依法保护标的物权利，但合同仍无效。认定合同无效，不影响第三人按照善意取得制度取得财产权利。《中华人民共和国民法典》规定，无处分权人将房地产或者动产转让给受让人的，所有人有权追回。一、善意取得必须具备哪些条件善意取得必须具备以下条件：1、第三人在接受房地产或动产时是善意的；2、以合理的价格转让；3、转让的房地产或者动产依法应当登记的，已经登记和不需要登记的，应当交付给受让人。善意取得是指无处分权人将标的物转让给善意第三人时，善意第三人一般可以取得标的物的所有权，所有人不得要求善意第三人返还原物。根据《中华人民共和国民法典》规定，无处分权

2023-06-22

491人看过
配套设施
个人从事外汇转让取得的收入，是否需要缴纳增税？

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3规定，个人从事金融商品转让收入，免征增值税。同时，《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。因此，个人从事外汇转让取得的收入，可按规定享受免征增值税优惠政策。商务出差发生的住宿费，取得了增值税专用发票，能否抵扣？根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费

2023-06-07

306人看过
法律综合知识
房产个人所得税可以退税吗，房产交纳的税费有哪些

房产个人所得税可以退税，但是需要新购住房金额与原住房销售额存在一定差距，或者是缴纳的部分税款还没办理退税等条件的才可以。房产交纳的税费有契税、个人所得税以及权属登记费及取证费等费用。一、买房个人所得税可以退税吗买房子的税可以退，但要满足退税的条件，比如以下情况，就可以退个人所得税：1．个人（包括夫妻两人，下同）新购住房金额大于或等于原住房销售额（原住房为已购公有住房的，原住房销售额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益，下同）的，全额退还已缴的个人所得税；2．个人新购住房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还已缴的个人所得税；3．对出售或新购买住房的房屋产权人属夫妻与其他人共同拥有的，按夫妻两人占房产价值的份额计算退税；4．对个人部分拥有出售或新购买住房产权的，按个人占房产价值的份额计算退税；5．对个人办理退税只退得部分税款，1年内又新购买住房的，可以再办理未

2022-05-27

499人看过

个人所得税
个人所得税税后转让所得的缴纳方法是什么？

在财产转让过程中，个人可以获得一定的收益，但同时也需要缴纳个人所得税。个人财产转让所得的应纳税所得额为转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，并按20%的税率计算缴纳个人所得税。因此，在进行财产转让时，需要注意个人所得税的缴纳。将拥有的财产转让给他人时，在转让过程中也会获得一定的收益。但在进行财产转让时，不要忘记缴纳相关个人所得税。个人财产转让所得，应当以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，并按20％的税率计算应当缴纳的个人所得税。财产转让所得如何缴纳个人所得税？财产转让所得是指个人转让有价证券、房产、汽车等财产取得的所得。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,财产转让所得应缴纳个人所得税。个人所得税的缴纳方式有多种,包括自行申报纳税、代扣代缴纳税和委托代缴纳税等。对于财产转让所得,纳税人应在每次转让财产时,将转让收入减去财产原值和合理税费后的余额

2023-08-19

169人看过
个人所得税
房屋转让所得个人所得税政策热点问题有哪些

1.个人住房转让所得如何征收个人所得税?对个人转让住房按规定应征收的个人所得税，主管税务机关通过税收征管、房屋登记等信息系统能核实房屋原值的，应依法严格按转让所得的20%计征。2.纳税人在转让房屋时提供原购房发票的，可否采用核定征收?纳税人在转让房屋时，凡能够提供原购房发票的，不能再采取核定征收方式。3.自然人在一个年度内既买房又卖房，且买房在先的，后卖房时销售价格中相当于年度内购房价格的部分，是否可免征个人所得税?根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发[2006]108号)规定，对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳，再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还纳税保证金。按照上述规定，只有“先卖后买”的，才能全部或部分退还纳税保证金或税款;“先买后卖”的，后卖

2023-05-05

189人看过