保险公司印花税的计税依据是什么-法师兄

保险公司印花税的计税依据是什么

来源：法律编辑整理时间： 2024-07-23 10:55:18 474 人看过

一、保险公司印花税的计税依据是什么

保险公司印花税的计税依据主要是支付（收取）的保险费金额，而非所保财产的金额。无论是投保方还是承保方，在签订保险合同时，均应以保险费金额为基数进行计税贴花。

值得注意的是，当保险公司委托其他单位或个人代办保险业务时，代办方需负责代保险公司完成计税贴花手续。

二、财产保险合同印花税的计税方法

财产保险合同印花税的计税方法遵循国家税务总局的相关规定。

1．根据一般规定，印花税暂行条例中列举的各类保险合同，其计税依据已从投保金额调整为保险费收入，并相应调整了税率。

2．在处理加保和退保情况时，根据《保险法》的相关规定，加保不再补贴印花，而退保也不再退还已缴纳的印花税。

这是因为印花税在合同签订时即应贴花，不论合同后续是否兑现或金额是否发生变化，均按原规定执行。

三、保单质押贷款合同如何缴印花税

保单质押贷款合同作为借款合同的一种特殊形式，其印花税的缴纳也需遵循相关规定。

1．《印花税税目税率表》明确将借款合同列为应税项目，并指出保险公司作为经过中国人民银行批准领取经营金融业务许可证的其他金融组织，与保户签订的保单质押贷款合同属于应税合同范畴。

2．在签订此类合同时，应按万分之零点五的税率进行计税贴花。

3．需要注意的是，只有具备现金价值的保单才能用于质押贷款，如短期人身意外险和短期健康险等因不具有现金价值而不能用于此目的。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

法律综合知识
印花税计税依据是否包含增值税了

一、印花税计税依据是否包含增值税了印花税计税依据有的包含增值税，有的不包括。对这一问题分两种情况处理：1．按合同金额计征印花税的情形：如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。2．核定征收印花税的情形：一般按照含税金额作为计税依据。二、哪些税目需要缴纳印花税缴纳印花税共有13个税目，即购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账萍、权利许可证照等共13种。同时，印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。印花税的征税范围是在我国境内书立或领受的各种应纳税凭

2023-07-19

362人看过
印花税
小规模企业印花税计税依据

一、小规模企业印花税计税依据印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。应纳税额计算公式：应纳税额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率应纳数额=应纳税凭证的件数×适用税额标准二、什么是印花税印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

2023-05-10

360人看过
印花税
如何计算印花税的购销合同计税依据？

印花税购销合同计税依据的计算标准：1、按合同金额计征印花税；2、如果购销合同中不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；3、按照购和销合同金额的万分之三缴纳，现在一般要求按月缴纳；4、核定征收印花税的情形，直接以纳税人购销金额作为印花税的计税依据，而不论是否包含增值税税金。购销合同印花税算法《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》（国税函［2004］150号）规定，根据《税收征管法》第三十五条规定和印花税的税源特征，为加强印花税征收管理，纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：（一）未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；（二）拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；（三）采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的或者地方

2023-07-11

153人看过
印花税
印花税的货物运输合同的计税依据

以运费收入不含税20万依据，依0．5计算印花税。《国家税务总局、铁道部关于铁路货运凭证印花税若干问题的通知》（国税发〔2006〕101号）第二条规定，铁路货运运费结算凭证为印花税应税凭证，包括：1．货票（发站发送货物时使用）。2．运费杂费收据（到站收取货物运费时使用）。3．合资、地方铁路货运运费结算凭证（合资铁路公司、地方铁路单独计算核收本单位管内运费时使用）。上述凭证中所列运费为印花税的计税依据，包括统一运价运费、特价或加价运费、合资和地方铁路运费、新路均摊费、电力附加费。对分段计费一次核收运费的，以结算凭证所记载的全程运费为计税依据；对分段计费分别核收运费的，以分别核收运费的结算凭证所记载的运费为计税依据。因此，货物运输合同印花税的计税依据为取得的运费金额，不包括装卸费金额。印花税借款合同计税依据1．．购销的计税依据为购销金额；2．加工承揽合同的计税依据；3．建设工程勘察设计合同的计税

2023-08-16

302人看过

法律综合知识
免征印花税的类型，印花税计税标准是什么？

一、免征印花税的类型免征印花税的类型包括：1．农林作物、牧业畜类保险合同；2．书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位、个人之间书立的凭证；3．投资者买卖证券投资基金单位；4．经国务院和省级人民政府决定或者批准进行政企脱钩、对企业（集团）进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系，国有企业改制、盘活国有企业资产，发生的国有股权无偿划转行为；5．个人销售、购买住房。二、印花税计税标准是什么印花税计税标准依据不同的合同及印花税的缴纳标准有所不同，以下列举几种合同，印花税的计算方式：1．合同或者具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据。2．营业账簿中记载资金的账簿，以实收资本和资本公税总额作为计税依据。3．不记载金额的权利许可证照：营业执照、专利证、房屋产权证等，以及企业的日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，按凭证或账簿的件数纳税。印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件

2023-05-29

403人看过
印花税
股权转让印花税计税依据是净资产吗

一、股权转让印花税计税依据是净资产吗不完全是，《印花税暂行条例》的印花税税目表中规定，产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额万分之五来贴花。《印花税暂行条例实施细则》第五条规定，产权转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据财产所有权转移书据的征税范围包括经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。据此，股权转让应按“产权转移书据”依所载金额的万分之五贴花。生产经营单位执行两则后，其记载资金的账簿的印花税计税依据改为实收资本与资本公积两项的合计金额。《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》规定：企业执行两则启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。二、股权转让印花税怎么交1、根据财税[2005]11号文件规定，买卖、继承

2023-06-07

265人看过
印花税
印花税购销合同计税依据是多少数额

印花税购销合同计税依据，应纳印花税＝60＊0．03％＝18。＇购销合同印花税＇税率为万分之三，按照购和销合同金额的万分之三缴纳，现在一般要求按月缴纳。印花税针对经济活动中的各种合同、产权转移书据、许可证等征税．购销合同也属于印花税计征范围内。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据：房屋租赁合同印花税计税依据含增值税吗印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。印花税针对固定的业务和合同交税。企业在签订租赁合同时，按合同约定的金额一次性缴纳，税率为合同金额的千分之一，如果合同含税就按含税价，如果合同不含税就按不含税价。《印花税暂行条例》第三条纳税人根据应纳税凭证的性质，分

2023-08-14

192人看过
印花税
资金账本印花税计税依据如何规定的

资金账本印花税的计税依据是什么?账本印花税是一次性购买还是每年均需购买?我公司原已购买印花税，本年度又有新增资本，是否只需按新增部分购买印花税?根据印花税暂行条例及其实施细则的规定，营业帐簿，是指单位或者个人记载生产经营活动的财务会计核算帐簿。分为两种，一种是记载资金的帐簿，一种是其他帐簿。记载资金的帐簿是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类帐簿，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的帐簿。自有流动资金的确定，按有关财务会计制度的规定执行。根据《国家税务总局关于资金帐簿印花税问题的通知》国税地字[1988]25号文件规定，财政部发布的《企业财务通则》和《企业会计准则》自1993年7月1日起施行。按照“两则”及有关规定，各类生产经营单位执行新会计制度，统一更换会计科目和帐簿后，不再设置“自有流动资金”科目。因此，《印花税暂行条例》税目税率表中“记载资金的帐簿”的计税依据已不适用，

2023-05-04

433人看过

印花税
印花税是什么意思？怎样计算印花税？

一、印花税是什么意思?1、以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所课征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。2、证券交易印花税，是从普通印花税中发展而来的，属于行为税类，根据一笔股票交易成交金额对买卖双方同时计征，基本税率为0.4%，基金和债券不征收印花税。二、怎样计算印花税?印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。应纳税额计算公式：应纳税额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)乘适用税率应纳数额=应纳税凭证的件数乘适用税额标准。1、购销合同：按购销金额万分之三贴花;2、加工承揽合同：按加工或承揽收入万分五贴花;3、建设工程勘察设计合同：按收取费用万分之五贴花;4、建筑安装工程承包合同：按承包金额万分之三贴花;5、财产租赁合同：按租赁金

2023-05-20

325人看过
法律综合知识
如何确定核定征收印花税的计税依据

问题：您好，我遇到业务问题向您请教：1、对增值税一般纳税人实行核定征收印花税时，如果销售收入不含销项税金，是否将销项税加计到收入中按照规定的比例征收印花税。2、增值税一般纳税人的销售货物合同中，如果货款和销项税金能够分别体现，那么，这部分税金是否征收印花税？答：吉地税财行函［2001］23号文件第四条规定：关于对单位及个人核定征收印花税的计税依据问题。根据《吉林省印花税征收管理办法》，对买卖双方签定商品购销合同并核定征收印花税的单位及个人，其“购进金额”和“销售收入”的计税金额，均以购进商品付给对方的全部价款和销售商品收到对方的全部价款为计税依据。提示：核定征收印花税应以其“购进金额”和“销售收入”的不含税价来确定核定征收的计税依据。因为增值税属于价外税，一搬纳税人企业帐载销售收入是不含税的，进货金额也是不含税的。对核定征收时不应硬性加入税金。对于小规模纳税人，如果销售收入与购进金额是含税

2023-12-06

441人看过
印花税
明确增值税不作为计缴印花税依据

印花税法第五条明确规定，对于应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。这就是说，如果我们在合同订立环节分别列明增值税不含税金额、增值税税额和含税总额，只要列明增值税金额，就可以按不含税金额缴纳印花税。注意：如果纳税人签订合同是含税价，未单独列明增值税的，则需按全额计缴印花税。设计服务增值税税率是多少1、设计服务的增值税税率：一般纳税人适用税率：6％小规模纳税人适用税率：3％2、设计服务包括：工程设计服务：包括为房屋建筑物工程、煤炭工程、化工石化医药工程、石油天然气工程、电力工程、冶金工程、机械工程、商业工程、仓储工程、粮食工程、核工业工程、电子通信广电工程、轻纺工程、建材工程、铁道工程、公路工程、水运工程、民航工程、市政工程、农林工程、水利工程、海洋工程、体育及休闲娱乐工程、室内装饰、专项工程

2023-08-10

180人看过
印花税
购销合同印花税计税依据是按含税金额缴纳印花税还是按不含税金额

《印花税暂行条例》规定，购销合同应按购销金额0.3‰贴花。根据上述规定，通常应以合同所载金额为计税依据，合同所载金额是含税金额则需要按含税金额贴花，如合同所载金额为不含税金额则不需按含税金额贴花。所属地区有明确规定的按规定口径执行。以下地方规定仅供参考。《上海市税务局关于实施新的〈增值税暂行条例〉后购销合同、加工承揽合同征印花价问题的通知》(沪税地〔1993〕103号)规定，随着1994年1月1日实施新的增值税暂行条例后，原购销合同，加工承揽合同分别按购销金额和加工承揽收入的计税口径发生变化。为此经研究，对从1994年1月1日起书立领受的购销合同，加工承揽合同计征印花税的问题作如下规定：一、对购销合同的贴花，均以合同记载的销售额(购入额)不包括记载的增值税额的金额计税贴花。《吉林省地方税务局关于对财产与行为税有关业务问题的通知》(吉地税财行函〔2001〕23号)第四条关于对单位及个人核定征

2023-05-04

500人看过

法律综合知识
印花税计税标准，印花税的申报

一、印花税计税标准印花税计税标准指的是我国现行印花税采用比例和定额两种税率。比例税率，是指应纳税额与应税凭证金额的比例，共分五档，即千分之一、万分之五、万分之三、万分之零点五和万分之零点三；定额税率，是指每件应税凭证的固定税额。比例税率适用于各类经济合同及合同性质的凭证、记载资金的帐薄、产权转移书据等应税凭证。这些凭证一般都载有金额，按比例纳税，金额大的多纳，金额小的少纳。定额税率适用于其他营业帐簿、权利许可证照等。这些凭证不属资金帐簿或没有金额记载，按件定额纳税，可以方便纳税和简化税收征管。二、印花税的申报申报印花税需要经过以下的流程：1．进入地税申报系统，找到其他申报，找到印花税申报。2．印花税申报表填写，选择所属期，点击确认。3．填写申报表，选择应税凭证可以选择购销合同的金额来申报。4．勾选需要缴款的税种和金额，点击缴款。扣款成功后就可以算是把印花税申报成功了。三、印花税的税率需要缴

2023-06-05

194人看过
印花税
调整印花税计税依据：最新规定来了！

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条，应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；应税营业账簿的计税依据为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；证券交易的计税依据为成交金额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条，应税合同的计税依据为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。2、应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。3、应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额。4、证券交易的计税依据，为成交金额。参考素材中提到的哪一项税收的计税依据不包括增值税税款？根据参考素材中提到的内容，我们需要确定哪一项税收的计税依据不包括增值税税款。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的计税依据为增值额。因此

2023-08-27

230人看过