专利入股要交哪些税-法师兄

专利入股要交哪些税

来源：法律编辑整理时间： 2023-03-23 18:52:38 263 人看过

专利入股，是指以专利技术作为财产作价后，以出资入股的形式与其他形式的财产（如货币、实物、土地使用权等）相结合，按法定程序组建有限责任公司或股份有限公司的一种经营行为。近年，在国家政策对创业的支持推动下，以专利权进行入股投资显示出前所未有的生命力。

一、个税政策规定

（一）政策规定

根据《财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）的规定，个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税。通知所称非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。

（二）计算方法

根据公司法、企业会计准则、个人所得税法的规定，以非货币性资产出资，应对非货币性资产评估作价，并据此入账，经评估后的公允价值，即为非货币性资产的转让收入。

应纳税所得额＝非货币性资产转让收入－资产原值－转让时按规定支付的合理税费

应纳税额＝应纳税所得额×20％

举个例子

甲以某项专利经评估作价2000万元入股公司。过户时发生评估费、中介费等相关税费10万元，取得专利技术时发生一些成本20万元，则甲先生以专利技术入股公司时，应缴纳个人所得税394万元【（2000－10－20）×20％】。

专利入股，首先就要申请专利登记，快法务提供发明专利、实用新型专利和外观设计专利登记服务，整合线上线下资源，搭建网上系统，整体减低专利申请费用。

二、什么是专利入股

专利技术入股是指以专利技术成果作为财产作价后，以出资入股的形式与其他形式的财产（如货币、实物、土地使用权等）相结合，按法定程序组建有限责任公司或股份有限公司的一种经营行为。在运用专利进行出资中除了涉及专利本身的特殊性外更多的将涉及到《公司法》的领域。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多专利相关文章

房地产开发
投资入股税金有哪些

一、营业税的规定第一条规定：以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。第二条规定：对股权转让不征收营业税。第三条规定：《营业税税目注释(试行稿)》第八、九条中与本通知内容不符的规定废止。《国家税务总局关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复》规定：根据《营业税税目注释》的有关法规：以不动产或无形资产投资入股，与投资方不共同承担风险，收取固定利润的行为。应区别以下两种情况征收营业税：以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，应按服务业税目中租赁业项目征收营业税；以商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉等投资入股，收取固定利润的，属于转让无形资产使用权的行为，应按转让无形资产税目征收营业税。1、以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税；2

2023-03-16

417人看过
专利
专利入股的注意事项

在专利技术入股的操作中需要注意如下几方面的问题：第一，在实践中以专利技术入股的形式，包括用专利权入股的、以专利实施权入股的，还有把专利申请权也视为专利技术作价入股。根据新《公司法》第27条的规定股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。我认为此三项出资形式都是可行的，但实践中对于用后两种方式入股的，在一些问题的处理上还是存在一定的法律障碍的，比如将出资转让的问题等。所以首先应该明确以专利技术入股的形式，当然，为了减少将来不必要的纠纷，我们应该首推以专利权入股。第二，注意以专利权入股需完成以下出资手续方可认定出资无瑕疵，首先须对专利的价值进行评估，然后专利权人依据设立公司的合同和章程到专利局办理专利权转移于被投资的公司的登记和公告手续，工商登记机关凭专利权转移的手续确定以专利技术入

2023-02-20

76人看过
专利
专利折合股份的税收筹划思路有哪些

特许权使用费的税收筹划，对于从事高科技研究、发明创造等人来讲意义重大。因此，应从长远考虑，全方位进行筹划特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术，以及其他特许权的使用权取得的所得。这方面的税收筹划，对于从事高科技研究、发明创造等人来讲，意义非常重大。【筹划案例】某科研人员发明了一种新技术，该技术获得了国家专利，专利权属个人拥有。如果单纯将其转让，可获转让收入80万元;如果将该专利折合股份投资，让其拥有相同价款的股权，当年可获取股息收入8万元。试问该科研人员应采取哪种方式?【筹划方案】方案一：将专利单纯转让。首先，按照营业税的有关法规规定，转让专利权属转让无形资产，应缴纳营业税，税率为5%，应纳营业税额为：80×5%=4(万元)。因此，缴纳营业税后，该人实际所得为：80-4=76(万元)。依营业税应征收城建税和教育费附加，但因其数额小，在此忽略不计。其次，根据个人所得

2023-05-04

154人看过
专利
专利入股合作支公司要如何签订专利协议书

专利入股合作支公司签订专利协议书流程如下：1、签订转让合同；2、到专利局办理登记手续，并由专利局公告，合同自登记之日起生效；3、若专利申请人为两个或者两个以上的人，专利申请权的转让必须经全体权利人同意，中国单位或者个人向外国人转让专利申请权或者专利权的，必须经国务院对外经济贸易主管部门会同国务院科学技术行政部门批准。专利入股的注意事项在专利技术入股的操作中需要注意如下几方面的问题：第一，在实践中以专利技术入股的形式，包括用专利权入股的、以专利实施权入股的，还有把专利申请权也视为专利技术作价入股。根据新《公司法》第27条的规定股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。我认为此三项出资形式都是可行的，但实践中对于用后两种方式入股的，在一些问题的处理上还是存在一定的法律障碍的，比如将出

2023-07-26

332人看过

土地使用权
无形资产入股要交税吗

无形资产入股要交税。以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税”之规定，以各种无形资产投资入股的行为，不属于转让行为，不属于营业税征税范围，即不征营业税。但对投资者以无形资产投资获得的股权转让，仍按转让无形资产税目征税。所谓“投资入股”是指无形资产所有者以无形资产投资后是否参与合资企业的税后利润分配，共同承担投资风险而言。如果是按销售额或营业额的一定比例提取应得转让费或者取得固定收入，不承担投资经营风险，则不属投资入股，而属于转让无形资产，应按转让“无形资产”税目征收营业税。企业以经营活动的部分非货币资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理，并按规定确认资产的转让所得或损失，依法缴纳企业所得税。如何管理无形资产1．加强无形资产权益管理，防止侵权行为。小企业要及时在国内外申请注册商标来保护企

2023-07-29

165人看过
专利权
转让专利权要交哪些费用

1、专利转让国家部门收取的规定费用向国家知识产权局提交《著录项目变更申报书》，自提出请求之日起一个月内缴纳著录项目变更手续费250元。2、专利权的转让费用根据专利的类型、技术等方面来考虑，几千到几十万的都有，需要您和对方协商的。3、专利转让机构代理费用代理费是代理机构为委托人提供各项服务收取的费用，各个代理机构有自己的规定和算法，代理费主要包含了提供咨询、准备申请文件、以及从专利局受理申请到最终授权或者驳回过程中的一些事务处理，通常都是在委托时一次性收取的，当然，根据委托人及内容的不同，金额和付款方式双方还是可以协商的，具体的可以双方签订代理协议来约定。据了解，一般地区和机构会有不同的收费标准，但大致的代理费用在300--3000元左右，其中不含专利评价报告的费用。而专利评价报告的费用大致在3000元左右。4、专利转让的税收费1、转让专利收入需要按“转让无形资产”税目缴纳营业税、城建税与教

2023-03-28

81人看过
专利
专利入股是否评估

无效，根据公司法规定，专利入股需要评估。以专利技术入股有两个重要前提，即其一，此专利已获得国家专利局颁发的专利证书，且仍处于专利有效期内；其二，以专利技术入股的人必须是是专利的合法权利人。一、专利入股的基本内涵（一）最好以完整专利权入股。专利权入股、以专利实施权入股的，还有把专利申请权作价入股。《公司法》也规定：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。对于后两种权利（实施权及申请权）入股还存在一定的障碍，如估价不明等，为避免不必要的纠纷，还是应该进行专利权入股。（二）专利权入股需要履行完整的法律程序。以专利权入股是可行的，但要完成专利价值评估，订立相应的合同并到专利局办理专利变更等手续，工商登记机关凭专利权转移的手续确定以专利技术入股的股东的完成股东投资义务的履行。如此才算是一个完整的专利权入股。（三）对于专利入股需要特别注

2023-04-05

159人看过
房屋转租
商铺租金收入要交哪些税

要按租金收入的5%缴纳营业税。应该开发票，开收据容易偷税。其他税金方面，除房产税以外，保持不变。如根据营业税金额交纳城建税、教育费附加及其他地方附加，租金收入计入应税所得，交纳企业所得税，根据签订的租赁合同交纳印花税，等等。对于房产税，如果出租房屋为自有房屋的，房产税改为从租计征，即按照年租金收入的12%交纳。如果出租的房屋是租入房屋转租的，则无需交纳房产税。一、怎么开房租发票1、房屋租赁发票是去房产所在地的地方税务局提出开具申请、办理开具手续，由地税局代为开具。2、需要提供的资料有：双方租赁合同、业主房产证、业主身份证、经办人身份证的复印件各一份。3、如果是公司取得租赁收入缴纳下列税金：营业税如果出租的是营业用房？如街面房屋出租后用于经营，适用税率为5%；如果出租的是居民住房，适用3%的优惠税率。城市维护建设税城市维护建设税的适用税率有三个档次：个人所在地为市区的，适用税率为7%；个人所

2023-03-11

90人看过

房地产开发
利用土地投资入股的缴税规定有哪些

问题：我公司原来购买的一块土地，价值10万元。经评估土地价值为20万元后以该价值投资另一家企业。运作一段时间后，现退出该企业，股权转让费为24万元。那么我公司将交纳哪种税费?并如何交纳?另评估增值这一环节还需要交纳什么税费?答复：财产与行为税管理处：一、城镇土地使用税：对以土地投资入股的，被投资单位应按照土地的占地面积乘以适用税额计算缴纳城镇土地使用税。二、土地增值税：根据《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字〔1995〕048号)第一条规定：对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。根据《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税〔2006〕21号)：对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者

2023-05-04

98人看过
借款
个人投资入股要交税吗

在我国自然人股东投资入股要交税的。根据相关法律规定，工资、薪金所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、经营所得等，应当依法缴纳个人所得税。一、个人借款利息会减免吗个人借款利息免交税。利息，股利，红利所得，财产租赁所得，偶然所得，特许权所得，适用比例税率，个人借款利息应当按照20%，缴纳个人所得税，工资薪金所得，适用超额累进税率，税率为3-45%，稿酬所得税率为20%。二、个人所得税采用什么税率个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级；2、经营所得适用5级超额累进税率，适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营

2023-06-22

90人看过
专利权
转让专利，那么专利权转让增值税免税是哪些

一、与专利技术转让相关的技术咨询与服务的免税问题在技术转让过程中，常伴随着与技术转让相关的技术咨询、技术服务活动，这些活动对于技术转让成功与否至关重要。与技术转让一样，技术咨询与服务也属于国家重点倡导发展的生产性服务之一。根据财税字【273】号文及财税字【2011】111号文的规定，对技术咨询与服务所取得的收入是否可享受营业税或“营改增”后增值税免税优惠政策，应满足两个条件：一是技术内容与技术转让密切相关，是为技术转让而实施的售后服务，即技术转让合同中应该包括相关的技术服务与技术咨询的条款;二是形式上这部分技术咨询或服务的价款与技术转让的价款是开在同一张发票上的。只有满足上述两个条件的技术咨询与服务才能享受免税政策。二、关于专利技术转让方购买研发设备相关的增值税优惠问题技术转让方在技术研发过程中常常要采购一些价值不菲的研究设备，这些设备的价款中包括了增值税的税款。如果技术转让方是专门从事技

2023-03-16

87人看过
土地使用权
技术入股股东享有哪些权利

1.技术入股股东权利可以分为自益权和共益权。自益权主要包括：分取红利的权利；新增资本时，优先认缴出资的权利；依法转让出资的权利；公司终止时，分配剩余财产的权利等。2.共益权主要包括：出席股东会的权利；在股东会会议上，原则上接出资比例行使表决权；在技术入股型有限公司中，代表表决权的股东可以提议召开临时股东会的权利；在技术入股型股份公司中，持有公司股份以上的股东可以请求召开临时股东会的权利；查阅公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告的权利。《公司法》第二十七条股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但是，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。

2023-06-15

465人看过

专利
专利技术入股问题研究

以专利技术入股是当前常见的经济现象，其中有以专利权入股的，也有以专利实施权入股的，还有把专利申请权也视为专利技术作价入股。根据我国《公司法》第二十四条的规定：股东可以货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资。专利权是知识产权，能够作为投资入股的客体，但专利申请权和专利实施权是否也属于知识产权，能否作为股东投资入股的客体，在实践中颇易引起争议。除此之外，专利技术入股应当履行什么手续，如何才能确定股东以专利技术作资入股所履行的必要手续，以及专利技术一旦丧失其知识产权属性后应如何调解股东间和股东与公司间的法律关系，这是以专利技术入股所引发纠纷的常见法律问题，本文试图就法律实践中的分歧浅述笔者观点。一、专利申请权能否作为股东投资入股的客体专利申请权是有权申请专利的人向专利局请求授予某项发明创造专利权的权利，根据我国《专利法》的规定，专利申请权可以转让，并且规定专利申请权的转

2023-04-23

66人看过
专利
专利入股不评估可以吗

无效，根据公司法规定，专利入股需要评估。以专利技术入股有两个重要前提，即其一，此专利已获得国家专利局颁发的专利证书，且仍处于专利有效期内；其二，以专利技术入股的人必须是是专利的合法权利人。一、专利入股的基本内涵（一）最好以完整专利权入股。专利权入股、以专利实施权入股的，还有把专利申请权作价入股。《公司法》也规定：股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。对于后两种权利（实施权及申请权）入股还存在一定的障碍，如估价不明等，为避免不必要的纠纷，还是应该进行专利权入股。（二）专利权入股需要履行完整的法律程序。以专利权入股是可行的，但要完成专利价值评估，订立相应的合同并到专利局办理专利变更等手续，工商登记机关凭专利权转移的手续确定以专利技术入股的股东的完成股东投资义务的履行。如此才算是一个完整的专利权入股。（三）对于专利入股需要特别注

2023-03-16

132人看过