公司收到动迁补偿款需要纳税吗?
来源:法律编辑整理 时间: 2023-01-28 13:50:24 303 人看过

一、公司收到动迁补偿款需要纳税吗

《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》第二条规定,对企业取得的政策性搬迁或处置收入,应按以下方式进行企业所得税处理:

(一)企业根据搬迁规划,异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务,用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产),或对其他固定资产进行改良,或进行技术改造,或安置职工的,准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额,计入企业应纳税所得额。

(二)企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告,应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。

(三)企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产,可以按照现行税收规定计算折旧或摊销,并在企业所得税税前扣除。

(四)企业从规划搬迁次年起的五年内,其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额,在五年期内完成搬迁的,企业搬迁收入按上述规定处理。

二、拆迁补偿的形式

城市改造房屋被拆除,给被拆除房屋的所有人造成了一定的财产损失。为保证被拆除房屋所有人的合法权益,拆迁人应当对被拆除房屋及其附属物的所有人(包括代管人、国家授权的国有房屋及其附属物的管理人)给予补偿。补偿的对象既包括自然人也包括法人。

房屋拆迁补偿有三种形式,即产权调换、作价补偿、产权调换与作价补偿相结合。

(1)产权调换。

拆迁人以易地建设或原地建设的房屋补偿给被拆除房屋的所有人,使原所有人继续保持其对房屋的所有权。这是一种实物补偿形式。

(2)作价补偿。

拆迁人将被拆除房屋的价值,以货币结算方式补偿给被拆除房屋的所有人。这是一种货币补偿形式。

(3)产权调换和作价补偿相结合。

拆迁人按照被拆除房屋的建筑面积数量,以其中一定面积的房屋补偿被拆除房屋的所有人,其余面积按照作价补偿折合货币支付给被拆除房屋的所有人。这对那些被拆除房屋面积较多,又难以支付补偿房屋与被拆除房屋结构差价的被拆迁人较适用。

从上面的内容来看,公司收到动迁补偿款需要纳税吗的答案是肯定是,是需要缴纳税务的,只是需要根据搬迁的规划来进行纳税,这是国家在动迁规划当中作出的一个明确规定。而在企业动迁缴纳税款的时候,还需要考虑是内资企业还是外资企业,两者的纳税方法有所不同。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年12月25日 08:11
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多法律综合知识相关文章
  • 投资公司收到税后收益是否要纳税
    企业所得税法第二十六条第二项规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,为免税收入。第三项规定,在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,也为免税收入。企业所得税法实施条例第八十三条规定,所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其所称的股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。例如,甲企业2010年取得乙上市公司的投资分红50万元,其中,持有公开发行并上市流通的股票不足12个月的分红20万元,而超过12个月的分红30万元。那么甲企业取得超过12个月的股票分红30万元为免税收入,不需要缴税。但持有不足12个月的股票取得分红20万元应按规定缴纳企业所得税,适用税率为25%,即应缴纳企业所得税5万
    2023-02-17
    56人看过
  • 公司收到的搬迁补偿款如何处理?
    一、公司收到的搬迁补偿款如何处理?企业收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款,应作为专项应付款处理。企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的,应当作为资本公积处理。动迁补偿是指对于合法被拆除房屋的房屋产权所有人的补偿,这极大程度上减少了因为拆迁对房屋所有人造成的经济上的损失。企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁,收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款,应作为专项应付款处理。其中,属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的,应自专项应付款转入递延收益,并进行会计处理。企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的,应当作为资本公积处理。与资产相关的政府补助,应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,应当在相关资产使用寿命内按照合理
    2023-04-19
    218人看过
  • 国有土地征收补偿款是否需要纳税
    一、国有土地征收补偿款是否需要纳税国有土地征收补偿款是不需要纳税的。纳税人将土地使用权归还于土地所有者时出具县级及以上地方人民政府收回土地使用权正式文件的,无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金均属土地使用者将土地使用权归还土地所有者的行为,不属于缴税范围。二、国有土地上房屋征收程序和补偿程序是什么国有土地上房屋征收程序和补偿程序:1.制定房屋征收年度计划;2.提出征收申请,审核相关材料;3.确定征收范围,明确实施单位;4.发布征收预告,告知停办手续;5.拨付工作经费,组织房屋登记;6.交付拆迁款,动土开工。三、国有土地征收与集体土地征收的区别国有土地征收与集体土地征收的区别如下:1.所有人不同集体土地的所有人是农业集体经济组织成员,如果不是体组织成员,那就对土地不享有所有权。而国有土地的所有人是全体公民,中国公民都是拥有人,国有土地属于大家所有,是人民政府代表全体公民行使所有权。
    2023-04-29
    364人看过
  • 装修补偿款需要收取税吗
    装修补偿款避税不合法。避税是违反税法的行为,将造成国家收入的直接损失等危害国家及社会公共利益的后果。根据我国《民法典》的相关规定,违反法律法规的强制性规定,或恶意串通,损害国家及社会公共利益的民事行为无效。如果合同中约定以装修补偿款避税,该条款无效。四 、无法履行合同是无效合同吗无法履行合同,该合同不一定无效。我国法律规定合同的无效的情形为:(一)一方以欺诈、胁迫的手段订立合同,损害国家利益;(二)恶意串通,损害国家、集体或者第三人利益;(三)以合法形式掩盖非法目的;(四)损害社会公共利益;(五)违反法律、行政法规的强制性规定一、房屋买卖合同被人违反还可以起诉吗如果合同存在下列情形的可以起诉合同无效:(一)一方以欺诈、胁迫的手段订立合同,损害国家利益;(二)恶意串通,损害国家、集体或者第三人利益;(三)以合法形式掩盖非法目的;(四)损害社会公共利益;(五)违反法律、行政法规的强制性规定。二
    2023-06-26
    181人看过
  • 公司的拆迁补偿款有没有税收优惠
    公司的拆迁补偿款有没有税收优惠。根据《国家税务总局关于核定征收企业所得税若干问题的通知》(国税函[2009]377号):。。。2国税发[2008]30号文第六条所称“应纳税所得额”,等于总收入减去不应纳税所得额和免税所得额后的余额。计算公式为:应纳税所得额=总收入-不应纳税所得额-免税所得额。其中,总收入是指企业从各种来源以货币和非货币形式取得的收入。因此,如果贵公司的厂房被拆迁,所收到的政策性拆迁补偿款应并入应纳税所得额缴纳企业所得税。企业的征收方式原则上一年内不得改变。如果贵公司因政策性拆迁获得巨额补偿,可以向主管税务局申请变更企业所得税征收方式,因为一个纳税年度只有一种征收方式。预缴的税款可视为预缴的税款。企业的拆迁补偿不能弥补企业获得政府拆迁补偿是否应缴纳企业所得税,政府引导企业拆迁又称企业政策性搬迁。根据《企业政策性搬迁所得税管理办法》(国家税务总局公告2012年第40号),符合
    2023-05-31
    189人看过
  • 离婚房屋补偿款税还需要缴纳吗
    一、离婚房屋补偿款税还需要缴纳吗是不需要缴税的。政府征收集体土地,公司获得补偿,不征收“产权转移书据”印花税。根据我国现行法规,《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)第八条第一项第二款规定,土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为,不征收营业税。国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(国税函〔2008〕277号)也规定,纳税人将土地使用权归还给土地所有者时,只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件,无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金,该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为。按照《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发〔1993〕149号)规定,不征收营业税。税收税款的缴纳行为在我国自古以来就有,特别到
    2023-04-27
    400人看过
  • 是否需要交纳税款才能获得拆迁补偿金?
    公司拆迁补偿款是要交税的1、企业所得税企业根据搬迁规划,异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务,用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产),或对其他固定资产进行改良,或进行技术改造,或安置职工的,准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额,计入企业应纳税所得额。2、营业税按照《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》(规定,纳税人将土地使用权归还给土地所有者时,只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件,无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金,该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为,不征收营业税。《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知?又补充说,上述文件中关于县级以
    2023-07-03
    123人看过
  • 企业公司动迁补偿免税吗能免什么税?
    一、企业动迁是否免税1、按照《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》(财税〔2005〕45)规定,对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法的标准取得的拆迁补偿款,免缴个人所得税。2、按照《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函[2009]118号)的规定,对因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因,企业需要整体搬迁(包括部分搬迁或部分拆除)或处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产而取得的收入,以及通过市场(招标、拍卖、挂牌等形式)取得的土地使用权转让收入,应交企业所得税,二、企业所得税1、企业根据搬迁规划,异地重建后恢复原有或转换新的生产经营业务,用企业搬迁或处置收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权(以下简称重置固定资产),或对其他固定资产进行改良,或进行技术改造,或安置职
    2023-04-17
    450人看过
  • 拆迁补偿款仍未收到,能否要求拆迁补偿?
    不能直接强制拆迁,要先申请。依据《国有土地上房屋征收与补偿条例》的规定,征收部门与被拆迁人签订补偿协议的,征收部门支付补偿款后,被拆迁人不搬迁的,要由作出房屋征收决定的市、县级人民政府依法申请人民法院强制执行。住房还没交房能办装修贷款吗有的银行可对本行的住房按揭贷款客户提供住房装修贷款,无需提供新的抵押担保。在办理住房按揭的新老客户且能够提供装修合同或者协议,贷款最高额度为装修合同总价的8成。装修贷款额度还与按揭房价值以及剩余按揭房贷有关,通常要求住房装修贷款加上剩余按揭房贷不能超出房屋价值的8成。装修贷款,也可申请银行或者南京贷款公司的无抵押贷款,无抵押贷款通常要求信用良好、在南京有稳定工作和收入。对于正常还款一年以上的按揭房主,还可以申请无抵押月供贷款,这款南京贷款产品即不需要房产证也不需要银行流水等复杂繁琐的资料和程序。形式多样的住房装修贷款,既满足了客户的需求,又极大地促进了银行个
    2023-07-13
    90人看过
  • 预收款需要交纳消费税吗
    预收款不需要缴纳消费税。预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定,而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项,企业在收到预收款时,商品或劳务的销售合同尚未履行,因而不能作为收入入账,只能确认为一项负债。一、个人车辆过户给单位,需要交纳什么税费个人车辆过户给单位,需要缴纳2%的增值税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此,中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销售税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就
    2023-06-22
    431人看过
  • 企业动迁款再投资需要纳税么
    一、企业动迁款再投资需要缴税么?企业政策性搬迁收入,是指因当地政府城市规划、基础设施建设等原因,搬迁企业按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入,以及搬迁企业通过市场(招标、拍卖、挂牌等形式)取得的土地转让收入。这种情况下被搬迁企业通常并非出于自愿,搬迁补偿款主要是补偿企业因搬迁而造成的损失以及重新购置机器设备、土地使用权、新建厂房等支出以及安置职工之用。如果企业拆迁后的重新建设投资小于拆迁补偿款,差额部分应该纳税。二、企业拆迁补偿款如何缴纳企业所得税?对企业取得的政策性搬迁收入,应按以下方式进行企业所得税处理:1、搬迁企业根据搬迁规则,用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地(以下简称重置固定资产),以及进行技术改造或安置职工的,准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用,其余额计入应纳税所得额。2、企业因转换生产经营方向等原因,没有用上述搬迁收
    2023-03-25
    344人看过
  • 公司被收购后原公司需要补偿吗
    根据法律的规定,用人单位发生合并或者分立等情况,原劳动合同继续有效,劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。由此得知,只要新公司继续履行劳动合同,是没有经济补偿的。只有在新公司要求重新签订劳动合同,并重新计算工龄时,才可以要求终止劳动合同,支付相应的经济补偿。经济补偿的标准是,经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的,按一年计算。不满六个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿。一、公司辞退我合同未到期,该怎么赔偿根据我国法律规定,合同未到期,用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同且劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的,用人单位应当按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的,按一年计算;不满六个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位
    2023-06-23
    315人看过
  • 补缴的税款要加收滞纳金吗
    延期申报预缴税款小于实际应纳税额,对补缴的税款是否加收滞纳金?【解答】不加收滞纳金。根据国家税务总局《关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》(国税函〔2007〕753号)规定,《税收征收管理法》第二十七条要求,纳税人不能按期办理纳税申报的,经税务机关核准,可以延期申报,但要在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款之后,按照规定期限办理税款结算的,不适用《税收征管法》第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。国税函〔2007〕753号文件第二条规定,经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形,均不适用加收滞纳金的规定。在办理税款结算之前,预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时,税务机关结算退税但不向纳税人计退利息。当预缴税额小于应纳税额时,税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金。
    2023-06-01
    180人看过
  • 若公司亏损需要纳税吗
    企业处于亏损状态还是需要缴纳营业税的;营业税不是企业所得税,无论企业是否亏损,只要有应该交纳营业税的收入,就要交纳营业税及附加。主要是核定征收方式造成的,根据发票总额乘以应税所得率推算应纳税所得额,属于核定征收;只要单位有收入,应纳税所得额就为正,就要按比例缴企业所得税,无论企业实际亏损,或是利润远超核定的利润。企业亏损不交企业所得税,但如在销售环节有增值,还应缴纳增值税。另外,在增值税的基础上还应缴纳城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、房产税、印花税等地方税。一、营业税的征税范围可以有什么?在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。对营业税的征税范围可以从下面三个方面来理解:第一、在中华人民共和国境内是指:(1)提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内;(2)所转让无形资产(不含土地使用权)的接受单位或个人在境内;(3)所转让或者出租土地使用权的土地在境内;(4)
    2023-02-19
    211人看过
换一批
#法律综合知识
北京
律师推荐
    #法律综合知识 知识导航
    展开

    法律综合知识是指涵盖法律领域各个方面的基础知识和应用技能。它包括法律理论、法律制度、法律实务等方面的内容,涉及宪法、刑法、民法、商法、经济法、行政法等多个法律领域。... 更多>

    #法律综合知识
    相关咨询
    • 2022年公司搬迁个人赔偿金需要纳税吗
      江西在线咨询 2022-11-20
      1、公司赔偿金是要交税的。 2、人因解除和用人单位的劳动关系,而取得的一次性的补偿收入,收入低于当地职工的上年度平均工资的三倍的部分,免征个人所得税。 3、超出部分依据相关规定,计算征收个人所得税,考虑到失业人员一次性经济补偿收入数额较大,而且被辞退人员在一段时间之内可能没有固定收入,所以是可以不用缴纳的。
    • 公布的拆迁补偿款需不需要交税?
      新疆在线咨询 2022-05-19
      被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款,免征个人所得税。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税。
    • 分公司需要纳税吗?如何缴纳?
      台湾在线咨询 2022-05-24
      1、需要。 2、分公司的流转税,必须在当地的税务机关核算缴纳,这个是流转税的基本原则。 3、也就是到地税申报缴纳。现在基本上所有的城市国税地税申报都是网上申报,未开通网上申报的公司,可以凭借税务登记证(正本副本)营业执照,基本行开户许可证,基本行开户行信息等证件,到当地税务机关申请网上申报纳税。
    • 公司给了一笔经济补偿金,调岗劳动经济补偿金需要缴纳税务吗?
      山西在线咨询 2022-07-30
      补偿金需要缴税。 国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知(国税发〔1999〕178号)规定:对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 参考资料: 一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大,而且被解聘的人员可能在一段
    • 个人搬迁的赔偿金是否需要给公司纳税
      江苏在线咨询 2022-12-02
      1、公司赔偿金是要交税的。 2、人因解除和用人单位的劳动关系,而取得的一次性的补偿收入,收入低于当地职工的上年度平均工资的三倍的部分,免征个人所得税。 3、超出部分依据相关规定,计算征收个人所得税,考虑到失业人员一次性经济补偿收入数额较大,而且被辞退人员在一段时间之内可能没有固定收入,所以是可以不用缴纳的。