企业搬迁政府补偿的税务怎么处理-法师兄

企业搬迁政府补偿的税务怎么处理

来源：法律编辑整理时间： 2023-02-26 21:13:08 154 人看过

增值税及其附加税

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增增值税试点的通知》附件三营业税改增增值税试点过渡政策规定：土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税，政策性搬迁的企业将自身使用的国有划拨土地归还政府，显然属于免税范围，不用缴纳增值税，与之相关的城建税、教育附加费同样免征。

土地增值税

国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知（规定，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税，因此，政策性搬迁企业收到的补偿款不用缴纳土地增值税。

印花税

政策性搬迁企业与政府签订的是地块征收补偿协议，不属于印花税列举的应税项目，不缴纳印花税。

企业所得税

国家税务总局公告，即企业尚未完成搬迁且符合本公告规定的搬迁事项，一律按本公告执行；本公告生效年度以前已经完成搬迁且已按原规定进行税务处理的，不再调整，故着重以公告为依据进行分析。

公告按照政策性搬迁过程中涉及的搬迁收入、搬迁支出、搬迁资产税务处理、搬迁所得等所得税征收管理事项逻辑，对企业政策性搬迁涉及的所得税进行了全面规范。借鉴土地增值税和房地产项目企业所得税按项目周期清算、递延亏损弥补期限等是该公告最大亮点。

一、非承租企业拆迁如何补偿？

关于非承租企业的拆迁补偿问题除应当补偿的费用之外，至少还应当包括以下两个方面的补偿：

1、厂房及其他不动产的征收补偿。该部分补偿标准一般由省、市政府制定，或者按照重置成新价，由双方共同指定的评估机构进行评估。

2、土地使用权收回的补偿费用。根据《土地管理法》第五十八条的相关规定，满足特定条件，收回土地使用权的应当给予适当补偿。但在办案实践中，所谓的“适当”很难界定，各地相差悬殊，需要律师在办案过程中，根据具体案件的不同情况，制定解决方案。

3、关于划拨取得土地使用权的，是否给予补偿问题，理论界意见不一，应当给予补偿，并且给予的补偿不应少于出让的土地。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地管理相关文章

土地使用权
搬迁补偿款的税务处理方法有什么

《企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。因此，企业从政府处获得搬迁补偿款，无论是货币资金还是非货币资金，从性质和根源上均构成税收上的收入。企业在纳税申报时，应按税收规定进行税务处理。考虑到企业取得搬迁补偿款将用于弥补搬迁损失和支付重建成本，为减轻企业税收资金占用负担，对将搬迁补偿款确实用于安排搬迁成本的，国家税务总局下发了《关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函[2009]118号)，按企业是否有搬迁规划，明确了具体的税务处理方法：一是企业没有重置固定资产(用企业搬迁补偿款购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途或者新的固定资产和土地使用权)，或没有改良固定资产、技术改造或没有购置其他固定资产的计划或立项报告，企业应以搬迁补偿款加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用，将其余额计入企业当年应

2023-05-04

423人看过
抚养费
市内企业搬迁补偿的相关政策

依据我国相关法律的规定，公司搬迁的是属于变更劳动合同上班地址的情形，如果劳动者与用人单位协商不一致的，用人单位可赔偿一个月工资后解除劳动合同。法律规定：《中华人民共和国劳动合同法》第四十条有下列情形之一的，用人单位提前三十日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者一个月工资后，可以解除劳动合同：（一）劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的；（二）劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的；（三）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。北京企业搬迁补偿律师收费要多少（一）担任刑事案件犯罪嫌疑人、被告人的辩护人以及刑事案件自诉人、害人的诉讼代理人的服务收费标准。（1）按照各办案阶段分别计件收费。1．侦察阶段收费标准为每件2000—1

2023-07-05

458人看过
拆迁人
企业政府拆迁补偿涉及税种有哪些

一、企业政府拆迁补偿涉及税种1、营业税《营业税暂行条例》第一条规定：“在中华人民共和国国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳营业税。”和《营业税税目注释》第八条：转让无形资产，是指转让无形资产的所有权或使用权的行为。本税目的征收范围包括：转让土地使用权。”所以A公司出售土地使用权应缴纳营业税。《关于营业税若干政策问题的通知》(财税〔2003〕16号)规定：“单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。”一些地方的税务机关自行制定了一些搬迁补偿款项营业税税务处理的规定。例如福建省地方税务局《关于拆迁补偿业务征收营业税问题的通知》(闽地税发[2004]63号)规定：拆迁人给予被拆迁单位和个人补偿安置的房屋，不论其以何种方式结算价款，均属于营业税的征税

2023-06-25

68人看过
法律综合知识
政府给予拆迁补偿房企怎么作涉税处理，是否需要缴纳营业税

房地产企业收到政府给予的拆迁补偿款，主要涉及企业所得税、土地增值税和营业税。按照税法规定，3个税种对该项补偿款的税收处理是不同的。企业所得税处理在企业所得税处理方面，政府补偿款项属于财政性资金，视为收入处理不冲减相关成本费用。税务上要判断该项政府补助是否属于不征税收入，如为不征税收入，收到当期不计入当期应纳税所得额，但该项收入所形成的成本费用支出也不能税前扣除。如不属于不征税收入，则应在收到当期计入当期应纳税所得额征税，其支出形成的成本费用也可以按税法规定税前扣除。关于上述企业所得税的处理问题，《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税［2009］87号）规定，对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收

2024-04-11

411人看过

土地使用权
政府搬迁补偿款如何做账务记录

一、企业收到政府拨给的搬迁补偿款，作为专项应付款核算。搬迁补偿款存款利息，一并转增专项应付款。二、企业在搬迁和重建过程中发生的损失或费用，区分以下财政部文件情况进行处理：(一)因搬迁出售、报废或毁损的固定资产，作为固定资产清理业务核算，其净损失核销专项应付款;(二)机器设备因拆卸、运输、重新安装、调试等原因发生的费用，直接核销专项应付款;(三)企业因搬迁而灭失的、原已作为资产单独入账的土地使用权，直接核销专项应付款;(四)用于安置职工的费用支出，直接核销专项应付款。三、企业搬迁结束后，专项应付款如有余额，作调增资本公积金处理，由此增加的资本公积金由全体股东共享;专项应付款如有不足，应计入当期损益。企业收到的政府拨给的搬迁补偿款的总额及搬迁结束后计入资本公积金或当期损益的金额应当单独披露。你公司应该按照上述规定进行相应的账务处理。此外，对于搬迁发生的财产损失，应该报相应级别的税务机关批准(具

2023-04-30

63人看过
土地管理
政府对工厂搬迁如何补偿

一是拆迁资产的补偿费用，包括：无法搬迁的土地、房屋、建筑物和地上附着物，以及确因搬迁而发生损失的机器设备而生的补偿等；二是停产停业损失，以实际情况而定，一般既包括实际经营损失也可酌情包括预期经营损失；三是拆迁补偿费用，包括搬迁前期费用和搬迁过程中发生的停工费用、机器设备调试修复费用以及物资的拆卸、包装和运输、解聘员工补偿费等费用；四是基于拆迁政策发生的奖励费用，包括速迁费、拆迁奖励费等。二、非承租企业拆迁如何补偿关于非承租企业的拆迁补偿问题除上述应当补偿的费用之外，至少还应当包括以下两个方面的补偿：1、厂房及其他不动产的征收补偿。该部分补偿标准一般由省、市政府制定，或者按照重置成新价，由双方共同指定的评估机构进行评估。2、土地使用权收回的补偿费用。根据《土地管理法》第五十八条的相关规定，满足特定条件，收回土地使用权的应当给予适当补偿。但在办案实践中，所谓的“适当”很难界定，各地相差悬殊，需

2023-02-13

133人看过
房产税
企业整体搬迁税收政策

公司整体搬迁如果作为非政策性搬迁行为，公司承担的税负包括1.营业税：公司出让土地房产需要按收入的5%缴纳营业税，该企业应交纳20000×5%=1000万元2.增值税，按处置设备收入5000万元的4%减半缴纳增值税5000×2%=100万元。二、企业住房租赁税收征收新政策企业出租自有房屋需交纳税如下：企业所得税、印花税、附加税、房产税、城镇土地使用税；企业出租房屋取得的收入按“现代服务—租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为11%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。以房产租金收入为房产税的计税依据。对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税；对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。三、政策性搬迁补偿收入的所得税处理对企业取得的政策性搬迁或处置收入，应按以下方式进行所得税处理：(1)企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有或转换

2023-02-28

389人看过
收房
政府对搬迁户的补偿是否公平？

实施房屋征收应当先补偿、后搬迁。作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收人给予补偿后，被征收人应当在补偿协议约定或者补偿决定确定的搬迁期限内完成搬迁。任何单位和个人不得采取暴力、威胁或者违反规定中断供水、供热、供气、供电和道路通行等非法方式迫使被征收人搬迁。禁止建设单位参与搬迁活动。政府征地补偿和程序是什么？征地的程序分前后衔接的两大块，即征地的批准程序和征地的实施程序。（一）征地的批准程序（以大型建设项目为例）1、建设项目依法经国务院或省政府批准。2、建设单位向市、县政府地政部门提出建设用地申请。3、市、县政府地政部门审查后拟订征收土地等方案。4、经市、县政府同意后逐级上报。5、征收土地等方案依法由国务院或者省政府批准。（二）征地的实施程序1、发布征地公告（1）发布机关：市县政府。（2）发布范围：被征收土地所在地的乡（镇）、村。（3）公告内容：批准征地机关、批准文号、征收土地用途、范围

2023-07-07

351人看过

退房
江苏省政府的搬迁补偿是多少

1、江苏省政府的拆迁补偿方式可以是货币补偿，也可以是产权交换。被拆迁人有权选择补偿方式，但有下列情形之一的除外：（一）非公益性住房附属物的拆迁，不进行产权交换，由拆迁人给予货币补偿；（2）被拆迁人与房屋承租人未就解除租赁关系达成协议的，拆迁人应当交换被拆迁人的产权。第十条货币补偿金额根据被拆迁房屋的位置、用途、建筑面积等因素，以房地产市场评估价格确定。被拆迁房屋市场价格的评估，应当符合本条例第四章的规定。房屋产权交换的，拆迁人和被拆迁人应当依照前款规定计算被拆迁房屋的补偿金额和交换房屋的价款，并结清产权交换差额。调换房屋应当评估市场价格，并遵守本条例第四章的规定。拆迁人应当提供符合国家质量安全标准的房屋用于拆迁安置。异地安置的，一次性安置。拆迁过渡期一般不超过18个月，自被拆迁人或者房屋承租人腾退房屋之日起计算。拆迁人、被拆迁人或者房屋承租人应当遵守过渡期协议。因拆迁人责任延长过渡期的，拆

2023-05-02

334人看过
房屋产权调换
企业搬迁赔偿应该怎样处理

公司因公共征收需要动迁的，可以获得被征收房屋价值的补偿；因征收房屋造成的搬迁、临时安置的补偿；因征收房屋造成的停产停业损失的补偿。具体的补偿方式、补偿金额和支付期限、用于产权调换房屋的地点和面积、搬迁费、临时安置费或者周转用房、停产停业损失、搬迁期限、过渡方式和过渡期限等事项，由房屋征收部门与被征收人协商确定。企业动迁有职工安置补偿费吗有安置补偿，对员工的安置，不仅涉及到企业自身的损失问题，也涉及到政府对企业下岗员工的安置问题，对员工的安置不当非常容易导致群体性事件。实践中，有的地方制定的关于停产停业损失的规定中包含了对员工的安置费用，比如《北京市国有土地上房屋征收停产停业损失补偿暂行办法》中对于非住宅房屋上企业的停产停业损失补偿费＝（用于生产经营的非住宅房屋的月租金月净利润修正系数员工月生活补助）停产停业补偿期限。同时该办法中规定，员工月生活补助是指生产经营者在停产停业期间，每月支付给员

2023-07-03

138人看过
合同内容
政府对工厂搬迁补偿标准是怎样的？

作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收人给予的补偿包括：1、被征收房屋价值的补偿；2、因征收房屋造成的搬迁、临时安置的补偿；3、因征收房屋造成的停产停业损失的补偿。拆迁人应当对被拆迁人或者房屋承租人支付搬迁补助费。在过渡期限内，被拆迁人或者房屋承租人自行安排住处的，拆迁人应当支付临时安置补助费；被拆迁人或者房屋承租人使用拆迁人提供的周转房的，拆迁人不支付临时安置补助费。搬迁补助费和临时安置补助费的标准，由省、自治区、直辖市人民政府规定。拆迁人不得擅自延长过渡期限，周转房的使用人应当按时腾退周转房。因拆迁人的责任延长过渡期限的，对自行安排住处的被拆迁人或者房屋承租人，应当自逾期之月起增加临时安置补助费；对周转房的使用人，应当自逾期之月起付给临时安置补助费。一、工厂搬迁员工有补偿吗要根据实际情况来定的：1、工厂搬迁，用人单位与劳动者协商解除劳动合同的，那么用人单位应当按劳动者在本单位的工作

2023-03-24

149人看过
笔录
镇政府拆迁企业给时间搬家吗

镇政府拆迁企业给时间搬家。政府拆迁会给企业下发限拆通知，或者是现场决定属于行政处罚的范围。根据相关法律的规定，当企业被告知《限拆通知》或者是《限拆决定》的时候，应该给予企业六个月左右的时间才可以执行该行政处罚的决定。如果拆迁部门没有给足六个月的时间，则是涉嫌程序违法。一、强制拆迁程序有哪些1、在政府作出责成决定后，房屋拆迁管理部门应当提前15日通知被拆迁人，并认真做好宣传解释工作，尽量动员被拆迁人自行搬迁。2、被拆迁人在公告指定的期限内仍未自动搬迁的，人员才能正式实施强制搬迁。3、强制拆迁时，应当组织街道办事处(居委会)、被拆迁单位负责人到现场作为强制拆迁证明人，并由公证部门对被拆迁房屋及其房屋内物品进行证据保全。实施强制拆迁时，被执行人应当到场，当然，如果其拒不到场，也不影响执行机关的执行。4、强制拆迁房屋证据保全时，公证机关应通知被拆迁人到场。如其拒不到场，公证员应在笔录中记明。公证员

2023-06-20

134人看过

转让合同
企业搬迁如何进行涉税处理

近日，笔者在工作中接触到一个涉税实例。A公司是一家大型国有工业企业，享受西部大开发的税收优惠，地处成都市区内。2007年初，A公司根据市政府的城市规划建设需要，整个企业需搬迁到郊区。年初A公司根据标准从政府取得的搬迁补偿收入10000万元；另外A公司出售土地与B房地产公司，取得土地转让收入20000万元。A公司房屋成本为5000万元，累计折旧为3000万元，发生清理费用100万元；机器设备因拆卸、运输、重新安装、调试等原因发生的费用为200万元；土地取得成本为3000万元，累计已摊销1000万元，其中房屋所占土地部分取得成本为2000万元。A公司在搬迁后，重置房屋（新）价值金额为8000万元；另外进行技术改造生产线花费12000万元；此次搬迁中分流安置员工100名，每个人10万元的经济补偿。那么，A公司因此搬迁事项应缴纳哪些税呢？经过笔者查询相关税收法规，在这一事项中，A公司涉及的税种有企

2023-04-24

464人看过
拆迁维权
企业拆迁如何跟政府谈出合理补偿

对房屋进行拆迁的时，需要对被拆迁人进行相应的经济补偿，如果被拆迁人上企业的，补偿的标准是不一样的，企业进行拆迁的时候，企业为了获得合理的经济补偿，可以委托律师与政府进行商谈，列出企业因拆迁所造成的损失。补偿不合理，如何和拆迁方谈判补偿不合理，如何和拆迁方谈判保护好手中的筹码谈判，首先是有筹码在，如果没有了筹码，就没有了谈判的基础。征地拆迁维权中，最重要的协商、谈判筹码就是房屋。因为拆迁的目的是使用房屋下面的土地，房屋在，谈判的筹码就在，就会占据主动。给自己定位，摸清对方情况给自己的定位是一项重要但是很复杂的过程，是谈判重要的一步。需要综合房屋的用途、面积、结构、位置，或者是周边房屋的价格来进行综合的考量，对自己应该得到多少补偿要了然于心。在拆迁谈判前，最好提前了解一下拆迁期限、施工工期是多少？观察实际的拆迁进度情况，拆迁方和自己情况差不多的被拆迁户是怎么谈的？现在同等条件下拆迁方给出来最高

2023-08-02

495人看过