增值税申报表小微企业如何填-法师兄

增值税申报表小微企业如何填

来源：互联网时间： 2023-05-09 19:22:04 80 人看过

一、增值税申报表小微企业如何填

1、小规模纳税人中的企业或非企业单位月销售额不超过3万元(按季不超过9万元)享受暂免征增值税优惠政策的，应将其免税销售额填列在申报表第10栏“小微企业免税销售额”对应栏次，相应的免税额填列在第18栏“小微企业免税额”(第18栏=第10栏×征收率3%或5%)对应栏次;

纳税人取得属于免征增值税项目的收入(如销售蔬菜、肉禽蛋等免税项目等)，应填列在申报表第12栏“其他免税销售额”对应栏次;纳税人取得出口免税的收入，应填列在申报表第13栏“出口免税销售额”对应栏次。

2、小规模纳税人中的个体工商户和其他个人月销售额不超过3万元(按季不超过9万元)享受暂免征增值税优惠政策的，应将其免税销售额填列在申报表第11栏“未达起征点销售额”对应栏次，相应的免税额填列在第19栏“未达起征点免税额”(第19栏=第11栏×征收率3%或5%)对应栏次;

二、增值税纳税申报表

是增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税(专用/普通)发票使用明细表》、《增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》等三个附表。

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