建筑企业养老保障金是否缴营业税
来源：法律编辑整理
时间： 2023-06-22 08:55:50
279 人看过
建筑企业养老保障金要缴纳营业税。根据法律规定，劳务的单位和个人，应当以其提供应税劳务所收取的全部价款和价外费用为营业额，计算缴纳营业税。建筑企业从事建筑工程时收取的养老保障金也属于建筑施工成本的组成部分，应并入建筑施工的营业额中计缴营业税。
一、营业税的征税范围是哪些
营业税征税范围包括：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。
营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税，属于流转税制中的一个主要税种，现已改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。
2015年5月，营改增的最后三个行业建安房地产、金融保险、生活服务业的营改增方案将推出，不排除分行业实施的可能性。其中，建安房地产的增值税税率暂定为11%，金融保险、生活服务业为6%。这意味着，进入2015年下半年后，中国或将全面告别营业税。
二、个体户欠税3万以下怎么报税
增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。月销售额或营业额超过3万元或季度销售额或营业额超过9万元的，按照全部营业额计征增值税，税率3%。
三、什么叫营业税？
营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。营业税具有以下特点：1、营业税以全额为计税依据，一般不受成本、费用的影响，可以较好的保证财政收入。2、按行业设计税目、税率，除了征收增值税的行业，其余均征收营业税，对于不同的行业，营业税有不同的税率，对于同一行业税率则相同，保证了公平竞争，行业的利润水平。3、计算简单，便于征收，直接按照实现的营业额进行全额征收，可以节省征收费用。
声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息， 我们将及时处理。【点击反馈】
扩展阅读
-
福建：部分建筑分包企业可不缴营业税
263人看过
-
企税筹划：建筑施工企业营业税筹划
218人看过
-
营改增后,建筑工程企业要缴哪些税
124人看过
-
建筑公司管理费是否应缴纳营业税
55人看过
-
什么是建筑业劳动保障金
54人看过
-
建筑企业营业税改增值税如何操作
159人看过
律师服务
更多营业税相关文章
-
营业税某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。已知建筑业营业税税率为3%。请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。分析思路及答案：此题考察考生对营业税扣缴相关知识的掌握情况。建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人，以工程的全部承包额减去给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。因此本题中建筑公司应计税营业额=8000-2000-1500=4500(万元)，相应地，应纳营业税=4500×3%=135(万元)。建筑安装业务实行分包或转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。本题中建筑公司作为中标建筑承包工程的总承包人，负有对分包工程应纳营业税款的代扣代缴义务。因此建筑公司应扣缴装饰公司营业税税款=2000×3%=60(万2023-06-07401人看过 -
营业税新《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》(以下简称新条例、新细则)从2009年1月1日起施行。新旧法规的变化使得原来关于建筑业营业税的规范性文件失去了法律效力。继国家税务总局于2009年3月4日下发《国家税务总局关于公布废止的营业税规范性文件目录的通知》后，2009年5月8日财政部、国家税务总局下发了《财政部、国家税务总局关于公布若干废止和失效的营业税规范性文件的通知》。本文从新条例、新细则以及上述文件入手，分析建筑业应如何纳营业税的问题。建筑业纳税义务人根据新细则第十条规定，负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位。新细则将原细则第十一条改为第十条：“除本细则第十一条和第十二条的规定外，负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位，但不包括依法不须要办理税务登记的内设机构。”关于承包人，新细则第十一条规定，单位以2023-05-05314人看过 -
企业所得税【网友问题】一家建筑企业今年在外地承建一个项目，并在当地设立了一家分支机构，当地主管税务机关要求该公司在项目所在地预缴企业所得税。而公司注册地主管税务机关则要求不必在项目所在地预缴企业所得税。请问应该如何处理?【律师解答】根据《关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》(国税函〔2010〕39号)规定，实行总、分机构体制的跨地区经营建筑企业应严格执行《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2008〕28号)的规定，按照“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的办法计算缴纳企业所得税。建筑企业跨地区设立的不符合二级分支机构条件的项目经理部(包括与项目经理部性质相同的工程指挥部、合同段等)，应汇总到总机构或二级分支机构统一计算，按照国税发〔2008〕28号文件规定的办法计算缴纳企业所得税。但是，国税发〔2008〕28号文件规定了外出分支机2023-05-0492人看过 -
企业所得税一般来说是含税的。企业所得税征税对象企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税;对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。企业所得税扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的2023-05-04481人看过
-
问题：我是一家建筑施工企业，我公司在开发区承建一工程项目，开竣工期是2008年10月至2009年9月。甲方2008年没有给我们拨付工程款，在2009年4月拨付第一笔工程款时代扣代缴了营业税。请问有此代扣代缴的完税证明，我公司是否可以不再缴营业税了？答复：根据营业税暂行条例第十四条规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税的规定，你单位应从2009年1月1日（含本日，以下同）起，纳税人提供的建筑业劳务应向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。2009年4月30日前，已由建筑业扣缴义务人扣缴并申报解缴的建筑业营业税（含已申报但尚未入库的欠缴税款），暂不进行纳税地点的调整。2023-06-07427人看过 -
一、建筑企业税收怎么算的建筑业企业所得税税收缴纳的计算分两种情况：1.查账征收。一个纳税年度内，累计利润总额为整数时，按季预缴，年末汇缴，多退少补。计算如下：季度应纳所得税=（1季度利润+2季度利润+3季度利润+4季度利润）*所得税税率（25%）2.核定征收。一般按照开发票额度计算，目前我们是按照收入额乘以9%，为应纳税所得额，再乘以税率（25%）计算如下：应纳所得税=开发票金额*9%*25%。二、建筑企业税收风险点建筑企业税收风险点如下：1.取得预收款项未按规定预缴税款；2.建筑劳务收入确认不及时；3.缺失合法有效的税前扣除凭证；4.施工过程中产生扬尘未按规定缴纳环境保护税；5.承租建筑施工设备取得发票的项目税率易出错；6.以电子形式签订的各类应税凭证未按规定缴纳印花税；7.简易计税项目取得增值税专用发票并申报抵扣；8.发生纳税义务未及时申报缴纳增值税；9.取得虚开增值税发票的风险；102023-06-25158人看过 -
企业所得税《国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》(国税函〔2010〕39号)规定，实行总、分机构体制的跨地区经营建筑企业，应严格执行《国家税务总局〈关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2008〕28号)规定，按照统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库的办法计算缴纳企业所得税。统一计算，是指建筑企业应统一计算包括各个不具有法人资格营业机构在内的企业的全部应纳税所得额和应纳税额。也就是说，跨省市设立分支机构的企业，应汇集各分支机构的收入、成本、费用等，统一计算应纳税所得额和应纳税额，如果总机构和分支机构适用税率不一致的，应分别计算应纳税所得额和应纳税额，分别按照适用税率纳税。分级管理，是指建筑企业总机构、分支机构，分别由所在地主管税务机关属地进行监督和管理。就地预缴，是指建筑企业总机构和分支机构应分别在当地按月或按季度预缴税款，具体方法是：总机2023-04-24462人看过 -
营业税(1)单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。(2)单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。(3)单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。(4)单位和个人因财务会计核算办法改变，将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除。(5)劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险(包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同)以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以2023-05-04234人看过
-
养老保险养老保险是不包含医疗保险的，医疗保险和养老保险都是属于独立的险种了这两种以外，还有工伤保险、失业保险、生育保险一共五种险种，这都是需要由用人单位和个人来依法承担的。基本养老保险里是不含医疗保险的，基本养老保险是社保的单独一个险种，是针对于个人养老保障的。但是所说的社保里是包含养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险这五个保险的。如果交了企业养老保险还需要交农村养老保险吗交了企业养老保险不需要交农村养老保险。养老保险是在法定范围内的老年人“完全”或“基本”退出社会劳动生活后才自动发生作用的。所谓＇完全＇，是以劳动者与生产资料的脱离为特征；所谓＇基本＇，指的是参加生产活动已不成为主要社会生活内容。其中法定的年龄界限才是切实可行的衡量标准。同时被保险人只有满足以下两个条件，达到国家规定的退休条件已办理相关手续；按规定缴纳基本养老保险费累计缴费年限满15年的，经劳动保障行政部门核准后的次月2023-07-03364人看过 -
印花税适用的印花税税率分别为：工程承包合同和购销合同0.3‰、借款合同0.05‰，营业账簿分两类，一类是生产经营用账簿，适用固定税率。根据《房屋建筑和市政基础设施工程施工招投标管理办法》第四十七条规定：招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同；招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。订立书面合同后7日内，中标人应当将合同送工程所在地的县级以上地方人民政府建设行政主管部门备案。如不备案，虽合同仍然有效，但如发生纠纷，则增加所需承担的风险。2023-06-1881人看过 -
营业税（1）国防工程和军队系统工程的免税规定单位和个人承包国防工程和承包军队系统的建筑安装工程取得的收入，免征营业税。单位或个人承包国防工程、军队系统工程，在办理有关免税事宜时，必须向主管税务机关提供军一级军事机关出具的国防工程、军队系统工程的证明，否则不予免税照顾。2001年1月1日后签订的国防工程和军队系统工程承包合同，不再享受此优惠政策。（2）人防工程的免税规定纳税人承建列入国家人防工程建设计划的人防战备工程项目及其配套设施，其取得的工程收入，经有权地方税务机关审核批准后，可免征营业税。2023-06-0785人看过 -
企业所得税企业纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。企业所得税申报流程如下：（一）先登录到国税网；（二）点击网上办税；（三）输入本企业的纳税编号及密码，验证码；（四）点击网上拓展；（五）进入网上拓展界面，点击我要申报，下载软件；（六）下载完成后，安装；（七）再次点击，我要申报，先要申报月财务报表（资产负债表及利润表）；（八）申报成功后，再点击我要申报，在界面的左方中间位置，找到企业所得税月（季）度申报，点击我要申报，下载所得税的PDF文档；（九）填写数据，点击提交。一、企业所得税纳税申报的准备事项1、做好年终盘点工作，对企业的资产及债权进行盘点核对，对清理出来的需报批的财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备报批材料向主管税务机关报批。主要包括：（1）因自然灾害、战争、政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致库存现2023-03-15438人看过
-
企业所得税一、建筑业异地预缴企业所得税怎么算呢？1、总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳；2、总机构只设二级分支机构的，按照国税发&bdqo;2008?28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款；3、总机构既有直接管理的跨地区项目部，又有跨地区二级分支机构的，先扣除已由项目部预缴的企业所得税后，再按照国税发&bdqo;2008?28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款。二、建安企业异地经营预缴企业所得税可抵扣吗？根据国税函[2010]156号《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》文件规定:建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0。2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税，按照以下方法进行预缴:1、总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目2023-04-24444人看过 -
营业税一、建筑业营业税怎么计算计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。二、建筑业税目规定的征税范围建筑业税目的征税范围是，在中华人民共和国境内提供的建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业的劳务。建筑：是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业。包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台、窑炉及金属结构工程作业在内。修缮：是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的施工作业。安装：是指生产设备、动力设备，起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。装饰：是指对建筑物、构筑物进行装饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。其他工程作业：是指建筑、修缮、安装、装饰以外的各种工程作业，如代办电信工程、疏浚、钻井(打井)、拆除建筑物2023-05-10199人看过
#财税法
北京
律师推荐
展开
#营业税
词条
营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。 营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固... 更多>
#营业税
最新文章
-
2024-01-05 -
2024-01-05 -
2023-12-21 -
2023-11-20 -
2023-11-16
#营业税
相关咨询
-
房屋修缮是否缴纳建筑业的营业税湖南在线咨询 2022-03-16需要的亲，根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释(试行稿)〉的通知》(国税发[1993]149号)的规定，建筑业，是指建筑安装工程作业，本税目的征收范围包括:建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。修缮，是指对建筑、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。因此，房屋修缮应当按照“建筑业”税目缴纳营业税。根据《印花税暂行条例》附件《印花税税目税率表》(国 -
失业是否需要先补缴营业保险和养老金辽宁在线咨询 2022-11-101、职工未实现就业期间的养老保险费原则上不再补缴，若要补缴，要加收滞纳金。本金的计算公式为：月缴费额=月缴费公资×当期缴费比例； 2、滞纳金的计算公式为（以2003年1月至7月为例，每月按30天）；1月：月缴费额×2‰×30（天）×7个月=1月份滞纳金；2月：月缴费额×2‰×30（天）×6个月=2月份滞纳金；7月：月缴费额×2‰×30（天）×1个月=7月份滞纳金；加收滞纳金总金额=1月份缴费额+2 -
建筑施工企业营业税规定是什么天津在线咨询 2022-06-12建筑施工企业营业税规定： 1、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。 2、单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。 -
纳税人提供建筑业劳务（应税劳务）的，其营业额是否应缴纳营业税？浙江在线咨询 2022-03-05根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第52号）规定：“第七条纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：（一）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为；（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。第十六条除本细则第七条规定外，纳税 -
企业建筑业企业所得税收入是否计征河南在线咨询 2021-10-25企业应根据受理劳务方已收或应收的合同或价格确定劳务所得总额，根据纳税期末提供劳务所得总额乘以完成进度扣除以前的纳税年度累计确认提供劳务所得后的金额，确认为当期劳务所得。同时，根据提供劳务估计的总成本乘以完成进度扣除以前的纳税期间累计确认劳务成本后的金额，转变为当期劳务成本。因此，门窗企业的预收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税。
