税收筹划的主体是-法师兄

税收筹划的主体是

来源：法律编辑整理时间： 2024-01-05 13:12:01 269 人看过

纳税筹划是一个重要的概念，它涉及到征纳双方，旨在达到相对的征税效果最好、征税成本最低和纳税成本最小化、税负最小化，以及涉税零风险的效用总和。税收筹划的主体应该涉及征纳双方，其内涵最广、范围最大，包括所有的涉税事务。同时，它应该包括纳税筹划和税收筹划两方面的内容，以促进公平的市场竞争和经济的良性发展，提高纳税人的纳税意识和普法意识，是市场经济法制建设的一个重要环节。避税和税收筹划有本质的区别，虽然两者都是合法的，但在概念及法律界定上存在分歧。投资者在开展税收筹划时，需要正确理解税法规定，并正确区分避税与税收筹划的界限，以避免不必要的损失。

中华人民共和国资源税法；第一条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。

应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。

中华人民共和国城市维护建设税法：第五条契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百一十条企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。

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电网企业的主要税种税收筹划

在依法经营的前提下，如何围绕现行法律法规开展适合电网企业经营特点的税收筹划方案，用好用足税收政策，尽最大努力降低企业税收成本，是当期财务管理的一项重要内容。本文结合电网企业就主要税种税收筹划谈相应对策。一、增值税税收筹划增值税作为电网企业最大税种，税收筹划的关键是进项税额如何足额、及时抵扣。（一）进项税的筹划电网企业涉及进项税抵扣的成本项目主要有购电费、材料费、修理费、低值易耗品、办公用品、运输费、取暖费等，其中加强修理费和材料费进项税的筹划是增值税税收筹划的重点。1．改变大修理工程结算方式目前电网企业部分单位大修理工程管理上主要采取包工包料结算方式委托给多经工程公司。工程公司为建安企业缴纳营业税，自己取得的进项税发票不能抵扣，也不能开具增值税专用发票，使电网企业无法抵扣进项税。因此，应改变大修理工程管理和结算方式，对大修理工程采取包工不包料的管理和结算方式，材料统一由电网企业自行采购，及

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纳税筹划的意义主要体现在两个方面，其一，从微观方面，有利于促进企业提高财务管理水平，使自身的经济利益最大化；其二，从宏观方面，有利于提高宏观经济政策的运行效果，增强纳税人的依法纳税的观念，完善国家税制、促进税务师事务所等中介组织的健康发展。纳税筹划的好处具体表现在如下几方面：一、纳税筹划有利于提高企业财务管理水平依法纳税是企业应尽的义务，税收的无偿性决定了企业税款的支付是资金的净流出，没有与之相配比的收入。税收成本是企业经营管理支出的主要组成部分，在收入、成本、费用等条件不变的情况下，企业的税款支出与税后净收入成反比。因此，在进行财务管理时，必须把税收成本纳入企业的经济目标进行管理。纳税人为了减少税收支出，将自觉不自觉地将眼光放在应纳税款上。但是，如果其少交的税款是通过偷税、逃税、骗税、欠税等违法手段来实现的，纳税人不仅要受到税收法律的制裁，而且偷税、逃税、骗税、欠税等违法行为还会影响企业

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一.个人税收筹划与公司税收筹划按税收筹划的主体来划分，可分为个人税收筹划和公司税收筹划。1.个人税收筹划这是相对于家庭和非公司经济组织而言，广泛利用的是自然人和非公司法人财产的信托管理等。它需先了解有关的税收法规与立法精神，其范围主要集中于个人储蓄、投资、房地产购置、综合所得申报以及其他有关个人财产税的征收等等。2.公司税收筹划这是相对于一般公司或集团公司而言。一般公司税收筹划除需了解有关的税收法规与立法精神外，还要充分了解公司组织形态、经营项目、投资途径、营销方式、盈余分配、会计处理等方面的因素，以便综合考虑。集团公司税收筹划不仅包括个人和一般公司需要考虑的因素，还包括内部企业之间、关联企业之间、申报整体单位之间、各项财务及各项税收之间的安排等。3.两种税收筹划的共同点无论是个人税收筹划还是公司税收筹划，都包括纳税人三个水平层次的总体税负最小化：(1)利用低税。(2)有效利用协调双重征税

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税收筹划是指在符合立法精神的前提下，纳税人利用税法的特定条款和规定，并借助一定的方法和技术，通过对尚未发生或已发生的应税行为进行合理的筹划和安排，从而实现降低纳税成本和纳税风险的活动。具体包括两方面的含义：一是在合法的前提下整体税负最轻；二是在规范的基础上涉税损失最少。然而，企业在税收筹划过程中因不遵从税法、对有关税收政策运用和执行不到位或整体利益把握不够存在税收筹划风险。因此，在税收筹划活动中重视风险研究，采取有效方法防范和减少风险至关重要。税收筹划的风险主要表现在以下几点。（一）税收政策不稳定导致的风险。我国税收政策经常有新的补充和调整，这一方面为企业税收筹划提供了空间，另一方面又给企业带来风险。在筹划期间如税收政策发生变化，就有可能使得依据原有税收政策设计的筹划方案，由合法变成不合法，由合理变成不合理，从而产生筹划风险。（二）法律层次低导致的风险。税收筹划的过程就是寻找那些影响企业应

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税收筹划的含义是什么，税收筹划与偷税有哪些区别

税收筹划的含义税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内，以追求效益最大化为目的，通过对企业生产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最大的税收利益，又称为纳税筹划、税务筹划等。它本质上是企业为实现收益最大化对涉及税收的经济事项进行安排，是企业独立自主权利的体现，也是企业对社会赋予其权利的具体运用。随着市场经济体制的日趋完善，税收筹划必将成为企业生产经营过程中不可缺少的重要组成部分。税收筹划与偷税的区别税收筹划与偷税是两个完全不同的概念。《税收征收管理法》明确规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。”因此，不论是站在纳税人的立场上，还是站在立法者的立场上，准确地判断“税收筹划”与“偷税”都是很有必要的。企业进行税收筹划的结果与偷税

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现在，人们经常看到各种各样的街头广告：高楼悬挂的横幅、流动的车厢广告等等。在激烈竞争的市场经济中，企业对广告宣传越来越重视，通过有效的广告宣传开拓新市场、巩固已有市场和树立良好的企业形象，成为企业发展的重要手段。企业在进行广告宣传策划时，应考虑所采用的广告宣传方式，因为不同的广告形式会导致企业承担不同的税负。因此广告宣传策划需要进行必要的税收筹划，既达到宣传效果，又节约税收成本。我国目前涉及企业广告宣传费用列支的税收法规，主要集中在企业所得税方面。根据有关规定，纳税人每一纳税年度发生的广告费支出不超过销售（营业）收入2％（食品等少数几个行业为8％）的，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。纳税人申报扣除的广告费支出，必须同时符合3个条件：广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；已实际支付费用，并已取得相应发票；通过一定的媒体传播。除了通过媒体发布的广告外，纳税人每一纳税年度发生的

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1、掌握关税的基本计税方法，寻找影响应纳税额的因素我国关税的基本计税方法是，以进出口货物的价格或者数量为计税依据，按照规定的适用税率或税额标准计算应纳税额。应纳税额计算公式：（1）应纳税额=应税进出口货物数量×单位关税完税价格×适用税率（2）应纳税额=应税进出口货物数量×适用税额标准（复合关税的计算是将以上2个公式结合起来使用）2、逐一探寻影响因素的筹划空间，寻找合适的税收筹划方法。例如：属于某一大类来料加工货物和进口的成品货物，不仅单位关税完税价格有差异，而且适用税率有差异，所以最终只有要比较二者在多方面的优劣（如：成本、交货时间等），才能找到较适合的筹划方法。3、考虑相关的影响应纳税额的外因，拓宽税收筹划思路。这里相关的外因包括贸易方式、货物的国际国内市场价格变动趋势以及该货物在其他贸易国的关税情况等，这些外因有可能提供更宽的筹划思路。由于贸易至少是在双方之间完成的，所以站在购买方的税

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一、什么是税务筹划，税务筹划一般怎么收费税务筹划是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得节税的税收利益的筹划方法。是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。1、测算利润与成本，成本可调节，进而测算税负，同时帮助合理定价。2、纳税管理与筹划空间确定，按流程确定，开发全程中的纳税关键点，综合企业实际情况，做出筹划的空间。涉及票据合理、账务处理、成本归集等。3、合同审核，专业税务筹划收费标准，审核企业的全部往来合同，对合同中的涉税条款予以审查，并对风险合同提示。4、纳税风险管理，整个流程中，企业存在的涉税风险提示，并给出建议及措施。5、账务规范，先整体后流程，系统审查成本、票据等，专业税务筹划收费标准，规范企业账务管理。6、税收策划报告及跟踪实施，根据实际情况，出具筹划报告，并跟踪实施。二、税务筹划的收益1、了解税务管理和筹划的相

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合伙企业最大的特点是在合伙企业中，合伙损益由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担。由于合伙企业从整体而言带有松散性，不能算是一个独立核算企业，因此，与个人独资企业一样，从2000年1月1日起，对合伙企业停止征收企业所得税，各合伙人的投资所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。案例：某合伙企业是由4个合伙人出资组建的，各人的出资均为25％，经营了1年以后，获得了12万元的税前利润。根据现行税法，不对这部分所得征收企业所得税，而仅在分配利润时征收一道个人所得税。当合伙企业分红时，各合伙人应缴纳的个人所得税为：120000÷4×20％－1250＝4750（元）。征税后，各合伙人所得的净收益为：30000－4750＝25250（元）。这样，合伙企业的每个合伙人实际税收负担率为：4750÷30000×100％＝15．83％．值得一提的是，对个人独资企业和合伙企业经营所得，其个人所得税应

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