交易性金融资产与投资收益之间的确认关系是什么-法师兄

交易性金融资产与投资收益之间的确认关系是什么

来源：互联网时间： 2023-05-08 10:52:35 416 人看过

1。2013年12月5日，收购

①时，购买股票100万元，发生相关手续费、税金2000元。作为交易性金融资产：

借款：交易性金融资产成本100

投资收益0.2

借款：银行存款100.2

此处，2000元相关手续费及税金计入投资收益借方。2持有期：

②2013年末，该股收盘价108万元：

借入：交易性金融资产-公允价值变动8

借款：公允价值变动8

持有期损益，应计入公允价值变动8万元（或亏损）公允价值变动（不包括投资收益）。

3。处置（出售）：

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（一）交易性金融资产的概念是指企业为了近期内出售而持有的金融资产如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。（二）入账价值企业取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额。取得交易性金融资产所支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独核算。（三）账户设置为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，企业应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等账户。“交易性金融资产”账户的借方登记取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等；贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动损益。设置“成本”、“公允价值变动”等明细账。“公允价值变动损益”账户的贷方登记取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等；借

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取得交易性金融资产而发生了交易费用，意思是说投资者是为了取得投资而先付出的代价，也就是发生的损失，所以计入投资收益的借方，本来会计第22号准则--------金融资产的确认和计量也是这样规定的，而投资收益借方表示的内容也是这样，这是发生的一项费用。所以计入到投资收益的借方。公允价值变动损益，这个科目要知道，在交易性金融资产里，资产负债标日，由于公允价值的变动要用到这个科目。所谓的变动意思是说不是增加就是减少呗。《企业投资项目核准和备案管理条例》第六条企业办理项目核准手续，应当向核准机关提交项目申请书;由国务院核准的项目，向国务院投资主管部门提交项目申请书。项目申请书应当包括下列内容：(一)企业基本情况;(二)项目情况，包括项目名称、建设地点、建设规模、建设内容等;(三)项目利用资源情况分析以及对生态环境的影响分析;(四)项目对经济和社会的影响分析。企业应当对项目申请书内容的真实性负责。法律

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企业为核算取得交易性金融资产、收取现金股利或利息、处置等业务，应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目。直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的企业持有的金融资产，也通过“交易性金融资产”科目核算。（1）取得交易性金融资产借款：交易性金融资产成本（公允价值）投资收益（交易费用）应交税费增值税（进项税）借款：其他货币资金银行汇票及其他交易费用对新增境外资产中可直接归属于购买、发行或处置金融工具的部分费用，包括支付给代理人、咨询公司、证券公司的手续费和佣金等必要费用。（2）交易性金融资产的现金股利和利息（借：应收股利（应收利息）贷：投资收益（三）交易性金融资产的最终计量（公允价值变动）（借：公允价值变动）（公允价值变动损益）（2）公允价值变动（借：公允价值变动）公允价值）动态损益贷款：交易性金融资产公允价值变动（四）交易性金融资产处置贷款：其他货币资金贷款：交

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