公司合并分立重组需要交所得税吗-法师兄

公司合并分立重组需要交所得税吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-20 08:12:02 64 人看过

一、公司合并分立重组需要交所得税吗

公司合并分立重组需要缴纳企业所得税。

《国家税务总局公告2010年第19号--关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。

二、公司合并分立后的债权债务如何处理

根据公司法规定，公司合并后的债权债务由合并后存续的公司或者新设的公司承继。公司分立后的债务由分立后的公司承担连带责任。

《公司法》第一百七十四条公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。

《公司法》第一百七十六条公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。

《公司法》第一百七十九条公司合并或者分立，登记事项发生变更的，应当依法向公司登记机关办理变更登记;公司解散的，应当依法办理公司注销登记;设立新公司的，应当依法办理公司设立登记。

公司增加或者减少注册资本，应当依法向公司登记机关办理变更登记。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多公司合并相关文章

分公司
分公司是否需要合并纳税

但是，选择的合并申报机构必须满足两个条件：负责其他业务机构的监督管理，账簿凭证齐全，能够正确反映收入、成本、利润等情况，各营业机构的费用和损益；选定负责合并申报的营业机构，应当向当地税务机关提出申请。合并纳税申报涉及的营业机构在同一省、自治区、直辖市的，由省、自治区、直辖市税务机关批准；涉及合并申报纳税的营业机构位于两个以上省、自治区、直辖市的，由国家税务总局批准。外国企业经批准合并申报后，其营业机构的增加、合并、迁移、暂停或者关闭，应当事先向当地税务机关报告。需要变更合并纳税申报业务组织的，应当按照上述程序报批。

2023-05-02

464人看过
公司分立
公司分立后原应税合同需重签吗

一、公司分立后原应税合同需重签吗公司分立后原应税合同不需重签，需要由分立后的公司继续按照合同约定履行相应义务。《公司法》第一百七十五条公司分立，其财产作相应的分割。公司分立，应当编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出分立决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。《中华人民共和国民法典》第五百零九条当事人应当按照约定全面履行自己的义务。当事人应当遵循诚信原则，根据合同的性质、目的和交易习惯履行通知、协助、保密等义务。当事人在履行合同过程中，应当避免浪费资源、污染环境和破坏生态。二、公司分立前的债务如何承担根据公司法规定，公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任，但如果在分立前通过签订书面协议约定分立后如何承担的除外。《公司法》第一百七十六条公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。

2023-04-21

69人看过
公司合并
哈尔滨公司合并与分立所需材料

所需材料公司合并，应当提交以下两部分材料：第一部分：公司合并的有关材料1、合并公司各方签署的合并协议(加盖合并各方公章及法定代表人签字);合并协议应当包括下列内容：(1)合并协议各方的名称;(2)合并形式;(3)合并后公司的名称;(4)合并后公司的注册资本;(5)合并协议各方债权、债务的承继方案;(6)签约日期、地点;(7)合并协议各方认为需要规定的其他事项。2、合并各方公司的股东会或股东大会关于公司合并的决议;3、合并各方的营业执照复印件;4、依法刊登公告的报纸报样;5、合并后的验资报告;6、因合并而注销的合并方的注销证明。第二部分：因合并办理设立登记、变更登记、注销登记提交的材料新设合并按《公司设立登记提交材料规范填写有关表格并提交有关材料。吸收合并由合并后存续的公司按《公司注册资本、实收资本变更登记提交材料规范填写有关表格并提交有关材料;吸收合并后涉及其他登记事项变更的，还应当按照相

2023-05-10

162人看过
公司合并
公司合并重组的征兆

公司合并及重组是企业资产重组的一种形式，参股、控股企业对被参股、被控股企业原有债务不负责，只对股金承担有限风险。重组改变企业组织形式，规范利益分配机制，形成利益攸关的命运共同体。公司合并及重组是指企业资产重组的一种重要形式。在重组过程中，被参股、控股的企业作为一个经济实体仍然存在，参股、控股企业对被参股、被控股企业原有债务不负，只对其出资的股金承担有限的风险责任。参股、控股企业以其所占有被参股、被控股企业中股份的多少，来实现其对被参股、被控股企业产权占有的权利和义务。重组往往会导致企业组织形式的改组，从过去传统的企业，改组成为股份公司或以明确界定股权投资者各自的权益，规范利益分配机制。重组既可发生于股份公司之间，也可发生在非股份与股份公司之间，通过股权重组与相互置换往往能组成利益攸关的命运共同体。公司合并重组的趋势与影响公司合并重组的趋势与影响是当前商业环境中备受关注的话题。随着全球

2024-01-05

351人看过

上市公司
上市公司并购重组要分类对待

A股市场正迎来重组并购的大好时期，仅2014年上半年发生在A股市场的并购重组就有558起，涉及金额2154亿元。2014年7月11日，证监会发布《上市公司重大资产重组管理办法》、《上市公司收购管理办法》，其要义是放松管制、加强监管，大幅取消并购重组行政审批。这给当下的A股市场并购重组再次带来重大推动，监管一小步，市场就会走出一大步。在宽进严管的核心思路下，如今大热的并购重组市场将面临更大变化。毫无疑问，此次针对上市企业重组的市场化改革，将更加激发参与各方的活力，使资本市场的配置功能更加合理完善。简政放权之后，使得市场参与各方自主博弈的空间更大，长期看，弹性很大的市场化定价机制会有利于更多交易的达成，估值也会更加理性。但在这个征求意见稿中，涉及到严管的条款部分，即旧版《重组管理办法》的第十二条、征求意见稿中的第十三条：自控制权发生变更之日起，上市公司向收购人及其关联人购买的资产总额，占上市公

2023-04-24

305人看过
外商投资
国家税务总局关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的

根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下称税法）及其实施细则的有关规定，对外商投资企业（以下简称企业）合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务中有关营业活动延续性认定、资产计价、税收优惠和亏损结转等税务处理问题，规定如下：一、合并的税务处理合并是指：两个或两个以上的企业，依照有关法律、法规的规定，合并为一个企业。其中，合并各方解散而共同设立为新的企业，为新设合并（也称解散合并）；合并一方存续，其他各方解散而并入存续一方，为吸收合并（也称存续合并）。企业无论采取何种方式合并，均不须经清算程序，合并前企业的股东（投资者）除要求退股的以外，将继续成为合并后企业的股东；合并前企业的债权和债务，通过法律规定的程序，由合并后的企业承继。对企业在合并前后的营业活动应作为延续的营业活动进行税务处理。凡合并后的企业依据有关法律规定仍为外商投资企业的，其有关税务事项按以下规定处理：（一）资产

2023-08-17

284人看过
分公司
分公司是独立股东，有必要申报所得税吗？

1、分公司是独立股东，是否需要申报所得税；如果分行有自己独立的税号或信用代码和独立的会计核算，且总分行不在财务系统中维护，将其视为独立企业，独立缴纳企业所得税所得税是指地方政府在不同时期征收的个人应纳税所得额的定义和比例。有时又分为供款收入、工资收入和附带收入（如中奖）等。所得税又称所得税和所得税，是指国家在一定时期内对法人、自然人和其他经济组织的各种所得征收的一种税，所得税是税种之一，纳税单位为自然人、公司或者法人。世界各国有不同的税率体系，如累进税率和单一统一税率等，所得税是以所得额为基础对所有课税对象的总称。在一些国家，公司税被称为公司税，通常被称为公司税，或企业所得税，或营利性企业的综合所得税在一些国家，税是对个人收入征收的。个人所得税是自然人依法应当向政府缴纳的收入的一部分。个人应纳税所得额的定义和比例在不同时期有所不同。有时，他们根据捐款收入、工资和附带收入（如中彩票）分别纳税

2023-05-07

161人看过
公司分立
公司分立所得税和优惠政策

根据财税2009年59号文的规定，企业分立所得税的处理分为一般性处理和特殊性处理两种，其中一般性处理为规范性处理，特殊性处理为优惠政策。不符合条件或者虽符合条件但未选择特殊性税务处理的公司分立只能适用一般性税务处理。一、公司分立所得税一般性处理财税59号文将公司分立所得税一般性处理的规则概括为：1、被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。2、分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。3、被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。4、被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。5、企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。上述规则实际是将存续公司（存续分立）或者解散公司（新设分立）向新设公司分割资产和负债的行为，在所得税的处理上视同资产和负债的转让行为，其中被分立公司为资产和负债的转让方，要确认转让所得，新设公司为资产和

2023-06-05

301人看过

债务重组
债务重组所得应当纳税吗

据中新网报道，中国国税总局日前颁布的《企业债务重组业务所得税处理办法》称，企业在债务重组中所获得的收入应计入当期的应纳税所得额。此举将使今后包含巨额债务重组的上市公司的重组成本大幅提高。债务重组是很多亏损上市公司重组中的必经之路，其中涉及的债务数额往往十分惊人。这当中所产生的收入在税务上如何处理一直缺乏细则，新《办法》对此做出了详细规定。《办法》规定：债务重组中，债务人应将重组债务的计税成本与支付现金金额或者非现金资产的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计入企业当期的应纳税所得额中。也就是，如果亏损上市公司在重组中获得债务减免，那么所减免的部分，从税务的角度，就被视为当期收入，列入当期的应纳税所得额中。按照《企业会计准则》中的规定，这4200万元不能列入当期损益，只能列入资本公积。而正是这被列入资本公积的4200万元，如果按照《办法》中的规定，则应当计算入企业当期应纳税所得额。如果该企业

2023-02-06

338人看过
减资程序
重组之后公司派生分立需要减资么

公司派生分立不需要减资。减资程序的目的在于保护公司债权人，而公司分立的法定程序已经为公司债权人提供了保护，因此也就不再需要减资程序。公司分立指一个公司依照公司法有关规定，通过股东会决议分成两个以上的公司。《公司法》第177条，公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。公司派生分立是否需要减资公司派生分立不需要减资。减资程序的目的在于保护公司债权人，而公司分立的法定程序已经为公司债权人提供了保护，因此也就不再需要减资程序。公司分立指一个公司依照公司法有关规定，通过股东会决议分成两个以上的公司。《中华人民共和国公司法》第一百七十七条公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清单。公司应当

2023-08-02

384人看过
承诺
公司并购重组案例及分析

涉及上市公司：中国电建(601669)独立财务顾问(经办人)：中信建投(林煊、白罡、张冠宇、杜鹃、李笑彦、于宏刚)、中信证券(高愈湘、马滨、刘日、陈琛、杨斌、凌陶)案例类型：整体上市交易背景：电建集团2011年成立时，正值中国电建申请IPO。为保护上市公司及中小投资者利益，避免集团与上市公司的潜在同业竞争，减少关联交易，电建集团筹备组及中国电建向中国证监会及社会承诺：电建集团成立后将完善治理结构，协调业务发展，具备条件后实施整体上市。虽然2012-2014年A股持续低迷，但为如期兑现承诺，中国电建仍启动了资产重组，重组方案的设计充分考虑到中小投资者利益，赢得了投资者支持。这一交易的结构包括两个部分。一是中国电建以3.63元/股，向电建集团非公开发行40.4亿股普通股，同时承接电建集团债务25亿元，收购的标的资产是电建集团持有的顾问集团、北京院(即北京勘测设计研究院，下同)、华东院、西北院、

2023-04-13

309人看过
企业重组
建筑企业重组合并分立后是否需要重新认定资质？

根据《住房城乡建设部关于建设工程企业发生重组、合并、分立等情况资质核定有关问题的通知》规定，下列七种情形的建设工程企业发生重组、合并、分立等情况申请资质证书的，可按照有关规定简化审批手续，经审核符合要求的，直接进行证书变更。（1）企业吸收合并，被吸收企业已办理工商注销登记并提出资质证书注销申请，企业申请被吸收企业资质的；（2）企业新设合并，合并重组为一个新企业，原有企业已办理工商注销登记并提出资质证书注销申请，新企业申请承继原有企业资质的；（3）企业合并（吸收合并及新设合并），被吸收企业或原企业短期内无法办理工商注销登记，在提出资质注销申请后，合并后企业可取得有效期为1年的资质证书。（4）企业全资子公司间重组、分立，在资质总量不增加的情况下，企业申请资质全部或部分转移的；（5）国有企业改制重组、分立，企业申请资质转移且资质总量不增加的；（6）企业外资退出，经商务主管部门注销外商投资批准证书

2023-07-06

200人看过

公司合并
母公司合并全资子公司所得税如何缴纳？

(一)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(二)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。(三)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。(四)重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。(五)企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。第六条规定，企业重组符合本通知第五条规定条件的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按以下规定进行特殊性税务处理：(四)企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：1.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。2.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。3.可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合

2023-02-26

280人看过
资产重组
资产重组所得税要如何缴纳

（一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。（二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。（三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。（四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。（五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。一、相关法律规定根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第七十五条规定，现就企业重组所涉及的企业所得税具体处理问题通知如下：本通知所称企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。（一）企业法律形式改变，是指企业注册名称、住所以及企业组织形式等的简单改变，但符合本通知规定其他重组的类型除外。

2023-03-04

216人看过