企业清算所得税事项备案表-法师兄

企业清算所得税事项备案表

来源：互联网时间： 2023-04-18 17:03:37 73 人看过

一、企业清算所得税事项备案表

纳税人名称纳税人计算机代码清算期起始时间

清算原因及附送资料(在以下相应位臵划“√”，并填写相关内容)

□企业章程规定的经营期限届满，并附送企业章程复印件

□企业股东会、股东大会或类似机构决议解散，并附送相关决议复印件

□企业依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销，并附送有权部门的相关证明文件

□企业被人民法院依法予以解散或宣告破产，并附送法院裁定文书

□按照有关法律、行政法规规定应进行清算，并填写本部分以下内容

法律(行政法规)名称：

具体规定：

企业符合法律(行政法规)规定情形的简单说明：

□企业因其他原因应解散或进行清算，并填写本部分以下内容

解散或清算的具体原因：

符合相应规定的依据和情形说明：

□其他附送资料

资料名称：

法定代表人(签字)年月日

纳税人(公章)年月日

二、填报说明：

1、清算期起始时间：填写企业实际终止生产经营进入清算期的日期。

2、清算原因：填写企业终止生产经营，进入清算的原因，列明属于《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业破产法》等规定需要进行清算的情形，或者企业重组中需要按清算处理的情形。

3、其他附送资料是指除表中已列明的资料外，企业进行清算还须有权部门批准的批准文书复印件等。

4、本备案表一式两份，一份报主管税务机关，一份由纳税人留存

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多营业执照相关文章

企业所得税
什么叫企业所得税清算汇缴

企业所得税清算汇缴企业依照规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，确定应当退税以及补税的金额。根据相关法律规定，每个公民都应当依法纳税。一、合伙企业是否需要缴纳企业所得税合伙企业不需要缴纳企业所得税。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业，包含居民企业及非居民企业，和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，但需要缴纳个人所得税。合伙企业不需要向税务机关缴纳企业所得税，合伙企业取得收入后，应当按照法律规定向税务机关缴纳个人所得税，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，直接按照分配比例确定应纳税所得额，未约定分配比例的，应当平均计算每个合伙人的应纳税所得额。因此合伙企业不需要缴纳企业所得税，只需要向税务机关缴纳个人所得税。合伙企业如何缴纳个人所得税1、

2023-06-25

431人看过
企业所得税
企业结业清算时怎样缴纳企业所得税

根据《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)的规定一、企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。二、下列企业应进行清算的所得税处理：(一)按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业;(二)企业重组中需要按清算处理的企业。三、企业清算的所得税处理包括以下内容：(一)全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失;(二)确认债权清理、债务清偿的所得或损失;(三)改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理;(四)依法弥补亏损，确定清算所得;(五)计算并缴纳清算所得税;(六)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。四、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，

2023-05-05

430人看过
企业所得税
附：企业所得税优惠备案取消

《国家税务总局关于发布修订后企业所得税优惠政策办法的公告》（国家税务总局公告2018年第23日）第四条规定，企业享受优惠事项采用自行判别、申报享受、相关资料保留调查的办法。企业应根据经营状况和相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的，可根据《目录》列出的时间自行计算减免税额，填写企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，根据该方法的规定收集和保留相关资料进行准备。第六条规定，企业享受优惠事项的，应当在年度结算结算完毕后，收集准备资料整理完毕，准备税务机关的检查。第七条规定，企业同时享受多项优惠事项或享受的优惠事项按规定分项计算的，应按优惠事项或项目分别收集备份资料。第十二条规定，企业享受优惠事项后，税务机关将及时开展后续管理。后续管理时，企业应根据税务机关管理服务的需要，按照规定的期限和方式提供保留准备资料，证明优惠事项符合条件。其中，享受集成电路生产企业、集成电路设计企业

2023-08-18

184人看过
企业所得税
非居民企业所得税源泉,扣缴取消合同备案和税款清算

据国家税务总局网站消息，日前，国家税务总局发布《关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》。根据《公告》内容，税务部门将减轻纳税人及扣缴义务人负担，简化计算操作，便利扣缴义务人履行义务。其中，在减少办税负担方面，取消合同备案和取消税款清算，简并需报送的报表资料。根据《公告》，《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2009〕3号)(下称《通知》)自2017年12月1日起废止。该通知第五条规定，扣缴义务人每次与非居民企业签订涉及源泉扣缴事项的业务合同时，应当自签订合同(包括修改、补充、延期合同)之日起30日内，向其主管税务机关报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》、合同复印件及相关资料。该项规定被废止后，除自主选择在申报和解缴应扣税款前报送有关申报资料的外，扣缴义务人不再需要办理该项合同备案手续。《通知》第五条规定，对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当

2023-05-04

297人看过

债权人
破产企业有清算所得税该纳税吗

如果清算所得小于等于0，则不用缴纳企业所得税。一方面，企业清算期间所得税优惠政策一律停止。《企业所得税法》第25条规定，国家对重点扶持和鼓励发展的产业项目，给予企业所得税优惠。而企业清算期间，正常的生产经营都已经停止，企业取得的所得已经不是正常的产业经营所得，企业所得税优惠政策的适用对象已经不存在，因而企业清算期间所得税优惠政策应一律停止，企业应就其清算所得依照税法规定25%的法定税率缴纳企业所得税。另一方面，清算企业将实物折价分配给债权人以抵偿债务，或分配给投资人作收回投资及收益，属于一种有偿转移财产所有权的行为，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。无论分配的是存货、固定资产或其他不动产，其会计税收处理都与财产变卖相同。法律依据：《企业破产法》第七条债务人有本法第二条规定的情形，可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算申请。债务人不能清偿到期债务，债权

2023-04-14

182人看过
企业所得税
企业所得税纳税调整项目明细表怎么填

一、企业所得税纳税调整项目明细表怎么填工资总额可以据实列支，计税工资总额与实际发放工资一样填写，不需要调整。因为，企业发生的合理的工资薪金支出，准予税前扣除。核定征收，应税收入＝收入总额－不征税收入－免税收入，注：大额股权或财产转让收入也属于收入总额。高新产品占总收入比重，此处总收入是扣除不征税收入的部分，软件和集成电路产业收入的达标条件，符合条件的销售（营业）收入仅指主营业务收入和其他业务收入。适用税前加计扣除政策行业的企业，其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按税法第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和投资收益的余额50％（不含）以上的企业。二、企业所得税纳税调整有关项目填报说明有哪些本表纳税调整项目按照收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整调整项目、准备金调整项目、房地产企业预售收入计算的预计利润、特别纳税调整应税所得、其他七大项分类汇总填报，并计算纳税调整项目的调增金额和调

2023-06-07

327人看过
外资企业
外资企业注销清算征收预提所得税案例

一、基本情况(一)企业信息1、泗水某生态园开发有限公司成立于2007年12月，外商独资企业，投资方为英属维尔京群岛EIIatanInternationaILimited，注册资本2980万美元，资金与2007年12月18日到位。经营范围为绿色农产品种植及提供相关旅游观光服务。2009年实现利润5690000.29元，缴纳企业所得税1422500.07元，税后净利润4267500.22元。2010年1-9月实现利润2711034.14元，缴纳企业所得税677758.54元。税后净利润2033275.6元。清算前资产总额223350572.27元，清算后资产总额223596341.10元。2、曲阜某投资管理咨询有限公司成立于2007年12月3日，投资方为英属维尔京群岛EllatanInternationalLimited，外商独资经营企业，注册资本2980万美元，2007年12月25日到位。2

2023-06-19

475人看过
注销税务登记
所得税清算可以按小微企业算吗

一、所得税清算可以按小微企业税率算吗可以，企业所得税规定的小微企业适用对象中除了行业性限制外，只规定了年度应纳税所得额、从业人数和资产总额三个条件，没有对所处期间的限制。二、什么是企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。三、企业清算所得税处理有哪些程序要求1、进入清算期的企业应对清算事项，报主管税务机关备案。总局未对备案时限和资料作进一步说明。浙江省国税局规定，进入清算期的企业应当对清算事项自开始清算之日起15日内向主管税务机关备案，并附送下列资料：(1)企业终止正常生产经营活动开始清算的证明文件;(2)清算联络人员名单及联系方式;(3)清算方案;(4)成立清算组的，还应提供清算组成立文件。2、企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。3、企业应在办妥企业清算所得税申报并结清税款、缴销发票、税控设备等

2023-05-09

244人看过

企业所得税
企业清算业务企业所得税处理有四大变化

2009年4月30日，财政部、国家税务总局联合颁布《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)，对企业清算范围、企业清算所得税处理范围、清算所得的计算等具体问题进行了明确。2009年7月17日，国家税务总局颁布《关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》(国税函[2009]388号)，发布了企业清算所得税申报表、附表及其填报说明。至此，企业清算业务所得税的实体法规和操作都有了明确规定。与原政策相比，企业清算业务企业所得税处理有四大变化，将对纳税人清算阶段的所得税处理产生很大影响，纳税人应予以关注。统一了内外资企业清算所得定义原政策下，内资企业清算所得是指纳税人清算时的全部资产或者财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分。外资企业清算所得是其资产净额或者剩余财产减除企业未分配利润、各项基金和清算费用

2023-06-09

407人看过
企业所得税
清算业务企业所得税有哪些新规定

企业清算源于终止。企业清算是指企业因为特定原因终止时，清理企业财产、收回债权、清偿债务并分配剩余财产的行为。企业清算：从此不再持续经营与告别持续经营前提相对应，企业清算时应以清算期间作为独立纳税年度。企业清算源于终止。企业清算是指企业因为特定原因终止时，清理企业财产、收回债权、清偿债务并分配剩余财产的行为。企业只要进入清算，持续经营的假设将不复存在。持续经营原本是会计核算的四大基本前提之一，企业会计确认、计量、记录和报告全都以持续经营为前提。《企业所得税法》对应纳税所得额的计算总体是在会计利润总额的基础上进行纳税调整，这一点已经在国税发[2008]101号文件和国税函[2008]108号文件设计的《企业所得税年度申报表》中得到了完整体现，也就是说会计假设在所得税上也是大体被遵循的，只不过在个别地方基于保护税基的需要进行了修正。企业清算期间已经不是企业正常的生产经营期间，正常的核算原则将不再

2023-05-05

198人看过
企业所得税
企业所得税免税项目清单：国税局如何界定？

免征个人所得税的主要项目有：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券利息。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。免征个人所得税的条件有哪些免征个人所得税的条件如下：1、省人民政府、国务院部委、中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的奖金；2、国债和国家发行的金融债券利息；3、按照国家统一规定发放的补贴和津贴；4、福利费、抚恤金、救济金；5、保险赔偿；6、士兵转业费、复员费；7、安置费、退休费、退休工资、退休生活补贴按照国家统一规定发给干部职工；8、各国驻华大使馆、领事馆外交代表、领事官员等人员应

2023-07-16

222人看过
企业所得税
公司从被清算企业取得的清算资产应如何计缴企业所得税

一、因投资取得清算资产《企业所得税法实施条例》第十一条规定，投资方企业从被清算企业取得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当取得的部分，应当确认为股息所得;剩余资产扣除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资转让所得或者损失。《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税〔2009〕57号)第六条规定，被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。对于纳税人因投资取得的清算资产，可以这样理解，投资方企业从被清算企业就剩余资产取得的部分，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当取得的部分，应当确认为因股权投资关系从被投资单位税后利润中分配取得的投资所得，免予征收企业所得税;剩余资产扣除上述股息所得后的余额，

2023-05-04

66人看过

企业所得税
常见的企业所得税纳税调整事项

1、暂时性差异：1)工资薪金支出(外资企业应付工资余额)：外资企业应据实列支其工资薪金支出。该调增项在支付当期调减;2)职工教育经费(2.5%)：超过税法规定限额的列支额，准予在以后纳税年度结转扣除;3)应视同为固定资产的模具摊销支出：该部分模具应预留10%残值，年度摊销额的10%部分调增;4)超过税法扣除限额的广告费和业务宣传费(15%)：超过当年销售(营业)收入15%的部分，可在以后纳税年度结转扣除;5)固定资产折旧：与税法规定的折旧方法、最低年限(新税法修订)、残值率等不一致的折旧费用;6)生产性生物资产的折旧：与税法规定的折旧方法、最低年限(新税法修订)、残值率等不一致的折旧费用;7)超过税法扣除限额的坏账准备金：待实际发生坏账损失时，根据税务机关的审批文件调减;8)其他各类跌价准备、减值准备等：待实际发生损失时，根据税务机关的审批文件调减;或转回时，直接调减;9)三年(外资：两年

2023-04-24

140人看过
企业所得税
企业所得税税前扣除及企业所得税计算税率

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么企业所得税的税前如何扣除，企业所得税计算税率，本文为您介绍。企业所得税税前扣除自2008年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。何谓合理?何谓与取得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。有鉴于此，国家税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。铂略咨询于2012年12月举办了该办法的前瞻会议，向Linked-F会员宣讲该办法中可能出现的原则。以下原则可能会出现在未来新的企业所得税税前扣除管理办法中：一、税前扣除规定与企业实际会计处理关系

2023-04-24

258人看过