内控制度包括哪些方面？-法师兄

内控制度包括哪些方面？

来源：互联网时间： 2023-08-15 18:30:34 220 人看过

内部控制制度，包括内部会计控制和内部管理控制。内部控制就是被审计单位，为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果，以及对法律法规的遵守，由治理层和其他人员设计与执行的政策及程序。内控制度包括的基本要素是：

1．明确合理的职责分工制度。

2．严格的审批检查制度。

3．健全的会计制度和企业管理制度。

4．严密的保管保卫制度。

5．有效的内部审计制度。

6．胜任的工作人员。

内控制度对库存现金管理的要求有哪些

（一）钱账分管制度

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。

（二）库存现金开支审批制度

现金开支审批制度一般应包括以下内容：

1．明确本单位库存现金开支范围

2．明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法

3．确定各种现金支出的审批权限

（三）库存现金日清月结制度

日清的具体内容包括：

1．清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符。

2．登记和清理日记账。

3．现金盘点。

（四）库存现金保管制度

1．超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

2．为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

3．限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

4．库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。

5．保险柜的使用。

《企业内部控制制度基本规范》第十一条企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。

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