企业亏损对企业所得税有什么影响？-法师兄

企业亏损对企业所得税有什么影响？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-03 19:14:46 450 人看过

如果企业亏损就不需要交企业所得税。只要企业有生产经营所得和其他所得，就要计算缴纳企业所得税。如果亏损就不需要交所得税。如果应纳税所得额是负数就不需要交，如果在亏损的基础上调整后应纳税所得额大于零就需要交纳。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

股息收入缴纳企业所得税吗

1、股息收入是需要缴纳企业所得税的，但并不是所有的股息收入都需要缴纳企业所得税。

2、如果居民企业所得为来源于外国的、在中国境内设立有机构和场所的非居民企业的所得来源于中国境外的，如果是在中国境外已经缴过税了的，可以在当期的应缴税额里抵免，具体抵免的限额应该是按照我国《企业所得税》规定的应缴税额，如果在境外缴纳税额超过了抵免限额的话，按照规定，在之后的五年内，每一年抵免了在我国的应缴税额后的余额可以向以后的年度结转使用。

3、如果居民企业分得的股息和红利收益是从其控制的外国企业（直接控制或间接控制）那里分得的，但是该收益来源于中国境内的，外国企业于境内已经缴纳的税额中有该所得要承担的那部分，则可以用来抵免居民企业境外所得税税额。

4、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》

第二十六条企业的下列收入为免税收入：

（一）国债利息收入；

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利组织的收入。

《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

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一、基本规定企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。(摘自《中华人民共和国企业所得税法》第五条)企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。(摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十条)企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。(摘自《中华人民共和国企业所得税法》第十七条)企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。(摘自《中华人民共和国企业所得税法》第十八条)二、一般规定(一)合伙企业亏损合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。(摘自财税〔2008〕159号《财政部国家

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