新一轮税改企业如何争取“合理避税”
国家税务总局制定的《关联企业间业务往来实施规则(草案)》可能很快出台。根据这个规则,部分企业将可以调节转让定价作为主要避税手段
美国企业极为流行的税务筹划却在中国企业界少有耳闻。近日,国际“四大”会计师事务所之一的安永华明会计师事务所的北京合伙人李国雄通过《财经时报》向企业建议:“在中国新一轮税制改革进程中,企业应留意各个税种将要发生的变化。既可向税务部门咨询,得到一些原则性的指示,也可以聘请税务顾问,提前做出税务筹划。”
李国雄所指的税务筹划,就是人们通常说的“合理避税”。中国企业少合理避税
李国雄曾在安永(香港)会计师事务所工作了10年,之前,他就职于香港税务局。3年前,他从香港来到北京,希望能更多地为内地企业提供税务方面的咨询。
“尽管安永很看好中国内地税务服务这个市场,但到目前为止,我们的客户更多集中在外资企业,内资企业很少会请专业人员进行税务计划。”李国雄说。
而进行税务筹划的企业更少。据李国雄介绍,中国主要有两类税种,一是所得税类,如个人所得税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税;另一是流转税类,主要是增值税、消费税和营业税。中国现行流转税以增值税为主,除某些特殊货物外,基本实行17%的单一比例税率,所以很难有税务筹划空间。
“在中国,税务筹划主要针对所得税类。”李国雄说,存在避税空间的企业,其经营活动往往在两个不同的税务地区,这两个地区税务法规不同,适用的税率也有差异。
“如果某个企业的交易局限在单一税务范围内,比如只是在中国,税务筹划会很困难。这也就是为什么目前我们的客户多为外企的原因。”李说。
双赢的可能性
李国雄认为,任何提供专业税务咨询服务的会计师事务所都不是魔术师,肯定不可能在客户某项交易完成后,还能帮助客户避税。
“税务咨询只能是事前的,交易完成后所谓的税务筹划,往往是逃税。合理避税的意义在于仍然让企业守着法律的底线。”李国雄说,任何一项税务筹划,客观上都会造成纳税人少纳税。本质上,避税给企业带来的收益,一部分成了企业的利润,另一部分成为会计师事务所的收入。
“税务机关因此对避税肯定持不欢迎态度。但税务机关也不认为避税是违法的事”。
在避税方面,企业与税务机关的冲突不可避免。但在香港地区以及其他许多国家,有一种制度安排可以比较有效地解决这个问题。
预约税务指示,这在某些国家的税收法规里明确写出,纳税人可以选择这种方式预先得知他们的最终税赋。”
李国雄介绍,纳税人详细陈述所有交易事项,税务机关根据纳税人提供的资料,给出特定的税务意见(rling)。此后,纳税人进行相关的交易行为后,可以准确地知道企业的税务责任,但如果纳税人提供的资料不全,或蓄意隐瞒关键信息,税务机关有权调整纳税事项。
当然,这种预约税务指示,税务机关要收费,因为占用了政府资源。
“由于需要设立专门的机构审查纳税人提供的资料,而中国目前没有类似的机构,所以中国税收法律里还没有这一制度”。
转让定价或成避税手段
“不过,直接针对关联企业内部交易的预约定价制度或许是一个开始。”据悉,国家税务总局制定的《关联企业间业务往来实施规则(草案)》可能很快出台。根据这个规则,部分企业将可以调节转让定价作为主要避税手段。
李国雄介绐说,预约定价安排(advancepricingarrangement,简称APA)是指纳税人与其关联企业间在有形财产的购销和使用、无形资产的转让和使用、提供劳务、融通资金等业务往来中,申请预先约定关联交易所适用的定价原则和计算方法,用以解决和确定在一定时期内关联交易所涉及的税收问题。即将转让定价的事后税务审计变为事前约定。
而转让定价(也称集团内部定价)是集团内有关联关系的企业之间进行商品买卖、劳务服务等交易时所执行的价格。这种定价政策往往不能根据市场供求关系来决定,因此很有可能成为跨国公司采用的一种避税方法。
常见做法是:所在国税率高的企业向所在国税率低的关联企业销售货物时制定低价;相反,税率低的企业销售货物时实行高价,这样,大部分利润可以留在税率低的国家,对集团来说,可以达到避税的目的。
李国雄说,需要税务咨询机构为企业进行功能分析。如果企业提供给税务机关的资料不当,税务机关可以进行纳税追溯调整,企业必然会面临双重征税的问题,而这是企业所不愿意出现的局面。
因此,通常情况下,企业会把和税务机关签订工作全部或部分委托给税务咨询机构。李国雄说,安永非常看好这一业务。
-
企业所得税合理避税方法
339人看过
-
企业所得税合理避税的方法有哪些?
117人看过
-
企业所得税法避税方法
94人看过
-
企业合理避税运用的方法有哪些
412人看过
-
企业避税有哪些合理的方式
228人看过
-
企业如何合理避税
399人看过
外资企业是指依照中国法律,在中国境内设立的全部资本由外国投资者投资的企业。不包括外国的企业和其他经济组织在中国境内的分支机构。 外资企业的全部资本属于外国投资者所有。即外国的企业和其他经济组织或者个人以货币或者其他法定投资方式投资,全部财产... 更多>
-
企业避税方法江苏在线咨询 2022-11-08企业熟悉税法,合理安排企业的账目,能做到合法合规的避税,一般方法有: (1)税基避税:经营利润是企业的主要收入来源,企业经营利润来源于企业的经营收入减去经营成本、经营费用等项目。一般来说,企业的营业收入除了在一定程度上调整权责发生制外,灵活性很小。 因此,利用税基避税来降低所得税主要体现在运用合理的会计和财务手段来增加语言能源工业的经营成本。常用的方法有不同的折旧方法、资产租赁法和不同的成本分摊法
-
如何合理避税企业所得税及企业所得税合理避税江西在线咨询 2021-11-29企业所得税合理避税是指企业所得税的税收策划,应当综合考虑企业的以下几个因素:纳税人类型,是法人、合伙还是个人独资企业,不同类型的企业的企业所得税税率及税款征收方式都不同,应采用不同的策划方案;其次,企业规模是否属于小微企业,能否享受小微企业优惠政策;此外,企业应纳税所得额的大致范围;最后,企业所属的行业。企业所得税税收筹划是一项极其复杂的专业工作,涉及很大的税收风险和法律风险。在进行税收筹划时,应
-
企业所得税避税方法澳门在线咨询 2022-07-20企业所得税应当按规定缴纳,不能逃税避税。国家非常支持高新技术企业的发展,会有一些税收优惠政策,这些基本的税收优惠政策就是针对高新技术企业的。高新技术企业可以享受10%的企业所得税优惠。 《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。 第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终
-
人企业所得税合理避税上海在线咨询 2022-10-21小规模纳税企业合理避税可以从两个方面入手:一、企业所得税方面避税:1、在日常的工作生活中多积累一些费用票,比如的票、文具发票、洗涤用品、复印纸、墨盒等电脑耗材等各种费用发票。尽量回避饭费、礼品这类不能全额抵税的费用。另外对于企业正常的费用支出有许多是没有正式发票的,只有一张收据,这样的费用支出要尽量减少。2、工资,可以按照当地企业所得税的计税标准编制工资表,当然要比实际支付工资高(若超出个所税的标
-
如何做到合法合理避税企业纳税西藏在线咨询 2023-04-12一、企业如何合理避税 避税的种类按其特征和内容分为国内避税、国际避税和税负转移三种形式。从实用角度来看,国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务。方法如下: 1.换成“洋”企业 我国对外商投资企业实行税收倾斜政策,因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡,不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。 2.注册到“避税绿洲” 凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特