非居民纳税义务人是什么-法师兄

非居民纳税义务人是什么

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-08 20:37:37 124 人看过

非居民纳税义务人的定义如下所示：非居民纳税义务人，是指不符合居民纳税义务人判定标准(条件)的纳税义务人。非居民纳税义务人承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人是什么

《个人所得税法》规定，非居民纳税义务人是“在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人”。因此，在现实生活中，非居民纳税义务人实际上是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满1年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。

需要注意的是，对于非居民纳税义务人，由于只就其来源于中国境内的所得征税，因此判断其所得来源地就成为确定该项所得是否应该征收个人所得税的重要依据。

所得来源地判断既应该反映经济活动的实质，又要遵循方便税务机关实行有效征管的原则，具体规定如下：

1.工资、薪金所得，以纳税人因任职、受雇、履约的所在地，作为所得来源地。

2.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地，作为所得来源地。

3.劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。

4.不动产转让所得，以不动产坐落地作为所得来源地;动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。

5.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。

6.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地。

7.特许权使用费所得，以特许权的使用地，作为所得来源地。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

扣缴义务人
纳税纳税人、扣缴义务人享有什么权利

税务机关和税务人员的义务包括：(1)广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿为纳税人提供纳税咨询服务;(2)加强队伍建设，提高政治业务素质;(3)秉公执法、忠于职守、清正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督;(4)不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或少征应征税款，不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人;(5)建立、健全内部制约和监督管理制度;(6)对下级税务机关执法活动的依法监督;(7)对执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况监督检查;(8)负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约;(9)征收税款和查处违法案件有利害冲突时，应当回避;(10)为纳税人、扣缴义务人和检举人的情况保密，并按规定对检举人予以奖励。纳税纳税人、扣缴义务人享有下列权利：(1)知情权。纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收

2023-05-05

269人看过
有期徒刑
公民纳税是否是义务性质？

依法纳税是每个公民的义务。不缴纳个人所得税，必须承担责任。年收入超过12万元的公民不依法申报缴纳个人所得税，将面临严重的法律后果。年收入超过12万元的个人，在纳税申报期内未办理纳税申报的，应当承担两种不同责任的法律责任。一、是不造成税收损失的法律责任。二、是造成税收损失的法律责任。少缴或者不缴纳个人所得税的行政法律责任和刑事法律责任。居民纳税义务人在中国境内有住所或无住所居住满1年的个人。承担全面纳税义务：其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系，而在中国境内习惯性居住的个人。在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日，临时离境不扣减其在华居住的天数。“临时离境”是指一个纳税年度内，一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境。《

2023-07-02

294人看过
法律综合知识
纳税人税务行政复议的定义是什么

税务行政复议是我国行政复议制度的一个重要组成部分。为了防止和纠正税务机关违法或者不当的具体行政行为，保护纳税人及其他当事人的合法权益，保障和监督税务机关依法行使职权，国家税务总局根据《行政复议法》、《税收征收管理法》和《行政复议法实施条例》，结合税收工作实际，制定了新的《税务行政复议规则》，自2010年4月1日起施行。1、纳税人税务行政复议的定义税务行政复议是指纳税人对税务机关及其工作人员的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关提出申诉，请求上一级税务机关予以纠正；上一级税务机关根据纳税人的申请，对引起争议的下级机关的具体行政行为进行审议，并依法做出维持、变更、撤销原具体行政行为或者责令下级税务机关补正。税务行政复议是纳税人的一项重要权利。纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可依法向税务行政复议机关（以下简称复议机关）申请行政复议。复议机关负责税收法制工作的机构（以

2023-12-01

326人看过
法律综合知识
有住所的居民个人，纳税义务应如何确定？居民个人所得税按月还是按年

一、有住所的居民个人，纳税义务应如何确定？有住所的居民个人，纳税义务应这么确定：个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，承担不同的纳税义务。有住所的居民个人从中国境内和境外取得的所得，均应缴纳个人所得税。二、居民个人所得税按月还是按年居民个人所得税按月还是按年，要分情况而定：1．工资薪金按月计算；2．经营所得按年计算；3．利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税。《个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿

2023-06-12

460人看过

纳税人
纳税人有逃避纳税义务吗？

一、纳税人有逃避纳税义务吗?纳税人没有逃避纳税义务，纳税人逃避纳税的税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施:(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。二、税收管理的法律规定是什么?税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施:(一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(二)扣

2023-06-15

144人看过
土地所有权
纳税义务人简称

纳税义务人简称是：纳税人。税法上规定的直接负有纳税义务的法人或自然人，是纳税的主体。纳税人必须依法纳税，否则按照税法规定，承担法律责任。法人是指依法成立并能够独立地行使法定权利和承担法律义务的社会组织。在我国，实行独立经济核算的国营企业、集体经济组织、中外合资经营企业，或享有独立预算经费的机关、事业单位以及合法成立的社会团体，都是法人。土地使用税纳税义务人有哪些1、拥有土地使用权的单位和个人是纳税人。2、拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。3、土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人；4、土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税例如：几个单位共有一块土地使用权，一方占60％，另两方各占20％，如果算出的税额为100万，则分别按60、20、20的数额负担土地使用税。国家的名胜古迹、军事用地等都是不缴纳税费的；国家公

2023-07-21

254人看过
房地产开发
公民义务：纳税是否为必要？

纳税是公民的义务，而且是公民必须履行的基本义务。公民的基本义务也称宪法义务，是指由宪法规定的公民必须遵守和应尽的基本责任。公民的基本义务是公民对国家具有首要意义的义务，构成普通法律规定的义务的基础。公民的基本义务与基本权利一起共同反映并决定着公民在国家中的政治与法律地位，构成普通法律规定的公民权利义务的基础和原则。公民必须履行的基本义务：1、公民有维护国家统一和全国各民族团结的义务；2、公民必须遵守宪法和法律，保守国家秘密、爱护公共财产，遵守劳动纪律，遵守公共秩序，尊重社会公德；3、公民有维护祖国安全、荣誉和利益的义务；4、公民有保卫祖国、抵抗侵略，依法服兵役和参加民兵组织的义务；5、公民有依法纳税的义务。公民的义务具有以下特征：1、法定性。法律义务产生与存在的前提是法律的规定，即法律义务的设定权在于国家权力；2、强制性。法律义务是法律上必须作出或不作出的一定行为，当事人不能放弃和改变，不

2023-07-18

107人看过
营业税
营业税的纳税义务人和扣缴义务人

一、纳税义务人1、铁路运输的纳税人：（1）中央铁路运营业务的纳税人为铁道部。（2）合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司。（3）地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构。（4）铁路专用线运营业务的纳税人为企业或其指定的管理机构。（5）基建临管线铁路运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。2、从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业纳税义务的单位，为从事运输业务并计算盈亏的单位。3、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包者为纳税人。4、建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为纳税人。5、金融保险业纳税人包括：（1）银行，包括人民银行、商业银行、政策性银行。（2）信用合作社。（3）证券公司。（4）金融租

2023-04-24

50人看过

法律综合知识
外资企业属于居民纳税人还是非居民纳税人，外资企业利润分配所得税标准是多少

一、外资企业属于居民纳税人还是非居民纳税人外资企业属于居民纳税人。居民企业是指依照一国法律、法规在该国境内成立，或者实际管理机构、总机构在该国境内的企业。税法草案所称的居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立、或者实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。二、外资企业利润分配所得税标准是多少外资企业利润分配所得税标准是：对纳税人在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得，征收30％的企业所得税，另按3％的比例税率征收地方所得税。此外，外商投资企业还要就其源于中国境外的所得按我国税法纳税，但允许其从应纳税额中扣除其境外已纳税款。如果外国企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或者虽

2022-06-23

450人看过
外资企业
纳税义务人的类别

纳税义务人从事增值税应税行为的一切单位、个人以及虽不从事增值税应税行为但有代扣增值税义务的扣缴义务人都是增值税的纳税义务人。在1994年之前外资企业缴纳工商统一税，并不是增值税的纳税义务人，但1993年11月6日国家税务总局发布国税发[1993]138号《关于涉外税收实施增值税有关征管问题的通知》后，从1994年1月1日起外资企业也成为增值税的纳税义务人。由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。具体划分标准为：生产型纳税人，年增值税应税销售额为50万元人民币;批发、零售等非生产型纳税人，年增值税应税销售额为80万元人民币。小规模纳税人年销售额达不到前述

2023-05-03

408人看过
纳税人
纳税义务人的征税筹划

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，应按规定缴纳个人所得税。我国个人所得税的纳税义务人可分为如下3种：（1）中国公民个人和个体工商户，无论其所得来源于中国境内还是境外。（2）在中国大陆居住满1年或者有来源于中国大陆的所得的港、澳、台同胞和华侨。（3）在中国境内居住满1年或者有来源于中国境内所得的外籍个人。上述纳税义务人依据住所和时间2个标准，可区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，他们分别承担不同的纳税义务。（一）居民纳税义务人的征税筹划居民纳税义务人是指在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。居民纳税义务人负有无限的纳税义务，需要就其中中国境内和境外取得的全部所得缴纳个人所得税。在征税筹划中应把握以下3点：（1）在中国境内有住所是指纳税人因户籍

2023-06-07

274人看过
法律综合知识
非居民公司以谁为扣缴义务人

针对非本地公司而言，需要特别提及的是，当该公司在我国境内获得了收入且理应由我国境内支付时，其需要承担的扣缴义务人的角色。依据中国的税收法规，非本地外来企业在我国境内获得的各项收益有可能需要先行进行税款的扣除及缴纳，而负责这个任务的就是我们所称的“扣缴义务人”。一般来说，这一特殊身份往往被赋予那些实际支付这些收益款项的团体或者个体。详细来讲，按照《中华人民共和国企业所得税法》的明确规定，非本土公司在我国境内获得的各类收益，其扣缴义务人通常就是实际支付收益的我国境内经营实体或者居民个人。至于具体的扣缴对象，则包括但不仅限于利息、股息、特许权使用费等等。然而必须要强调的是，由于实际情况中的各种因素，可能会受到相关双边税收协定的影响，因此，建议非本土公司在遇到有关于税收方面的疑问或困惑时，能够及时寻求专业的税务顾问或者税务征收机构的适当指导，从而确保自身能够准确理解并遵守扣缴义务的要求。《中华人民

2024-04-28

421人看过

承诺
无限纳税义务什么意思

【无限纳税义务、注册外资公司如何验资】无限纳税义务亦称"全面纳税义务"。"有限纳税义务"的对称。指纳税人就其来源于全球范围内的所得或财产对其所在国负有纳税义务。无限纳税义务只适用于本国居民(公民)。如我国税法规定，1个公司其总机构若设在中国境内，则被认为是居民，是负有无限纳税义务的纳税人，即其来自中国境内和境外的全部所得都要向中国政府纳税。个人在我国境内有住所或虽无住所但居住满1年的，则被认为是中国居民，是负有无限或全面纳税义务的纳税人，其来源于全世界的所得对中国政府都负有纳税义务。一、咨询提供以下全方位服务：1、外资公司注册代理。2、代理外资公司增资、年检、变更、注销的手续;3、代理外资公司工商注册资本验证、资产审计及评估;4、代办企业一般纳税人确认、为注册公司代理记帐报税、解决税务难题;二、注册外资公司如何验资外资公司依据其所经营的行业、产品或服务不同，对注册资本的要求也不尽相同。新《

2023-05-04

173人看过
纳税申报
"税务居民"的概念是什么？

纳税人亦称纳税义务人、课税主体，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。国家无论征什么税，要由一定的纳税义务人来承担，舍此就不成其为税收，因此，纳税人是税收制度构成的基本要素之一。税种是指不同的征税对象和纳税人是一个税种区别于另一个税种的主要标志，也往往是税种名称的由来。什么是一般纳税人？一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。而一般纳税人的资格认定具体如下：一、认定标准1．增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2．年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。需符合以下条件：有

2023-07-12

248人看过