披加工贸易外衣“隐形”走私-法师兄

披加工贸易外衣“隐形”走私

来源：互联网时间： 2023-06-06 18:00:18 220 人看过

走私也分显性和隐性的，水客绑藏手机、两地牌车暗箱掩藏这些手法都是显性走私，而在加工贸易途径瞒天过海则是隐性走私。昨日，深圳海关缉私部门对外通报，2014年全年该关注重深挖隐性走私违法活动，坚决打击在加工贸易渠道实施的隐形犯罪，使其无所遁形。全年，该关先后开展3次大规模专项查缉行动，累计打掉在加工贸易渠道利用伪报贸易性质、倒卖保税料件等方式走私的犯罪团伙13个，刑事立案23宗，逮捕35人(其中1名港籍)，合计案值达36亿元，涉嫌偷逃国家税款5.93亿元，为国家挽回了税收损失。

加工外衣？隐形走私！

少数走私犯罪分子利用改革提供的便利条件，通过加工贸易等特殊贸易形式，将境外应该通过一般贸易渠道进口缴纳税款的货物走私入境，以达到倒卖牟利的目的。去年6月19日，深圳海关组织大批缉私力量，对深圳一家保税企业展开查缉行动，摧毁一个利用加工贸易手册伪报走私进口电子产品的走私犯罪网络，打掉走私团伙5个。经立案侦办深挖扩线，该案已逮捕15人,案值从立案时的2亿元扩大到18.65亿元，涉嫌偷逃国家税款由立案时的4000万元扩大至2.77亿元。

手法剖析：利用加工贸易手册伪报走私进口电子产品

媒体了解到，该案中涉案某公司与内地货主团伙事先串通，由该公司设立于香港的物流公司负责在港收揽货主团伙在境外购买的手机主板、显示屏及辅料等电子产品，然后以保税料件的形式申报进入保税区，再雇用小型商务车分批次将其偷运出来，集中运交内地实际货主。涉案走私团伙共走私进口手机主板、显示屏及辅料等1400余万件，走私手法十分专业。

倒卖进口保税货物指标

深圳海关去年在惠州打掉一个通过加工贸易方式倒卖进口保税货物指标的走私网络。涉嫌倒卖走私的工厂，通过借尸还魂手法，聘用大量闲置工人，制造正常生产经营假象。走私分子将该空壳服装厂作为走私道具，利用该工厂保税指标走私进口混纺羊毛线5000余吨，非法获利超过5000万元。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多犯罪团伙相关文章

有期徒刑
全国最大加工贸易走私案宣判广东检察院抗诉

家族式走私团伙，每月给海关关员红包“疏通”，4年内走私货物价值18亿元。办案时，光卷宗就有1500个！这起全国最大的加工贸易走私案前段时间一审宣判，15名被告人中，首犯香港人尹照华被判入狱15年，其余14名被告分别获罪。宣判后，被告不上诉，但广东省检察院则认为判决有误，提起抗诉——记者12日获悉，广东省高院日前裁定驳回抗诉，维持原判。低价货物牵出最大走私案2003年11月，黄埔海关缉私局获取一条线索：45岁香港女子袁叠足涉嫌在广州某皮具城大量销售从东莞走私进口的牛皮和布料，但具体走私团伙及走私渠道不详。缉私人员发现，袁叠足确以低于市场价格销售进口牛皮和布料，且黄埔海关翻查报关记录发现：同一时期，该关以一般贸易进口的牛皮和布料并不多。办案人员判断，袁叠足所销售的低价牛皮和布料极有可能是走私货。缉私人员发现袁叠足的进口牛皮和布料均来自其在东莞设立的2个仓库，仓库内常存有价值约2000多万元的进

2023-06-11

357人看过
人民币
外贸加工合同

ThisContractismadebyandbetweentheByersandtheSellers,wherebytheByersagreetobyandtheSellersagreetosellthendermentionedcommodityaccordingtothetermsandconditionsstiplatedbelow:买方与卖方就以下条款达成协议：1.COMMODITY:ItemNo.Description名称及规格Unit单位Qty数量UnitPrice(FOBChongqing)($)单价Amont(FOBChongqing)($)总价1MoldofPloghVD0andVD00Sets14847.364847.362MoldofFrrowerAE0andAE1Sets12371.942371.94MoldTOTALVALUE：US＄7219.3（SayU.S.

2023-04-23

415人看过
保证
对外贸易企业外发加工要交保证金吗？

【知识问答】问：我司是一新成立的加工贸易经营企业，由于技术问题，我司想把料件外发给别的厂进行生产，请问要向海关缴纳保证金吗？答：根据《中华人民共和国海关加工贸易货物监管办法》第二十四条第三款的规定，经营企业将全部工序外发加工的，应当在办理备案手续的同时向海关提供相当于外发加工货物应缴税款金额的保证金或者银行、非银行金融机构保函。换言之，如果仅是部分工序外发加工，则不需要缴纳保证金。【知识链接】1、什么情况下企业可申请开展外发加工业务?具备加工生产能力，但受自身生产特点和工艺条件限制而不能完成全部工序和订单的加工贸易企业，由企业提出申请，经主管海关核准，可开展外发加工业务。2、企业按申请开展外发加工业务时，应向主管海关递交哪些单证?（1）经营企业签章的《加工贸易货物外发加工申请审批表》(分批申请制企业)，或《加工贸易货物外发加工集中备案申请审批表》(集中备案制企业)，一式三份;（2）《加工贸

2023-06-05

272人看过
人民币
对外贸易进料加工与来料加工有哪些区别

在对外贸易中，进料和来料是加工贸易的两种主要经营方式，出口货物分别享受退(免)税与免税政策，由于贸易方式与税收政策密切相关，是进料还是来料，是退税还是免税，税负低是主要影响因素。进料加工与来料加工的区别一是贸易。进料加工是出口企业用外汇从国外购进原材料，经生产加工后复出口的一种贸易方式;而来料加工是由外商提供一定的原材料或技术设备，出口企业根据要求进行加工装配，将成品出口收取加工费的一种贸易方式。二是风险。进料加工使用外汇占用周转资金，承担着出口货物质量与国外销售的风险;来料加工不占用资金，也不考虑销售存在的风险。三是物权。进料加工拥有产品的所有权，出口企业与外商是买入与卖出的交易关系。来料加工不拥有产品的所有权，出口企业与外商之间是受托与委托的协议关系。四是税收。进料加工自营或委托代理出口的货物生产企业增值税执行“免、抵、退”税办法，其应税消费品免征消费税。外贸企业增值税执行“免、退”税

2023-05-05

116人看过

经营者
【对外贸易法】对外贸易经营者

第八条本法所称对外贸易经营者，是指依法办理工商登记或者其他执业手续，依照本法和其他有关法律、行政法规的规定从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。第九条从事货物进出口或者技术进出口的对外贸易经营者，应当向国务院对外贸易主管部门或者其委托的机构办理备案登记;但是，法律、行政法规和国务院对外贸易主管部门规定不需要备案登记的除外。备案登记的具体办法由国务院对外贸易主管部门规定。对外贸易经营者未按照规定办理备案登记的，海关不予办理进出口货物的报关验放手续。第十条从事国际服务贸易，应当遵守本法和其他有关法律、行政法规的规定。从事对外工程承包或者对外劳务合作的单位，应当具备相应的资质或者资格。具体办法由国务院规定。第十一条国家可以对部分货物的进出口实行国营贸易管理。实行国营贸易管理货物的进出口业务只能由经授权的企业经营;但是，国家允许部分数量的国营贸易管理货物的进出口业务由非授权企业经营的除外。

2023-06-07

145人看过
预付款
“合法外”外衣下的外贸骗局

2012年4月底，乌鲁木齐外贸经营户章先生与西亚某国一家公司签订了一份木材订货单，该公司发来的一份铁路运输单复印件，但运输单上公司的名称却前后不一致，对方称，由于公司没有外贸进出口权，只能挂靠在其他公司名下做外贸生意。章先生虽有疑虑，但还是交付了20万元的大货保证金，并在合同规定的时间内发了50%的货。但半个月过去了，杳无音讯;一个月过去了，石沉大海。章先生千方百计托人打听，答复是这家公司早已注销。此时他才意识到自己上当了。同样的事情在其他市场也屡有发生，手法如出一辙。今年3月，私企业主李先生在报纸上看到一条招商信息，某公司希望寻求一位合作伙伴，合作各种外贸加工订单。于是他来到该公司，并与其签订了一份总额2900万元的服装加工订单。然而，在交了10万元左右的先期费用后，这家公司在通知他去拿预付款的当天突然人去楼空。李先生联系了十几个被骗单位进行调查，发现诈骗公司远不止一家，而且是网络化、职

2023-06-05

278人看过
工程承包
对外贸易来料加工的模式有哪些

区别主要在于：（1）进口材料，零件来源不同：进料加工项下的所有进口材料都是我们用外汇购买的。来料加工项下的进口料由外商免费提供。进料加工的风险大于进料加工的风险。（2）进出口货物的买卖双方不同：由于进料加工价格不同，进口货物的外商不一定是我成品出口的买方。进出口货物的买卖双方必须是同一外商。（3）外商结算不同：我们在进料加工项下出口货物，外商按一般贸易方式付款，我们收取外汇。而且来料加工项下我方出口货物不作价，我方只按合同收取工资。（4）退税方式不同：进料加工复出口货物，实行先征后退的方式；进料加工复出口货物，实行不征不退的方式。来料加工视为销售免税货物，因此国内消耗的材料负担的增值税进项税不能抵扣。进料加工视为销售自产货物，出口适用零税率，可抵扣购买材料负担的增值税进项税。【对外贸易法】对外贸易经营者第八条本法所称对外贸易经营者，是指依法办理工商登记或者其他执业手续，依照本法和其他有关法

2023-08-08

226人看过
走私犯罪
一般贸易走私犯罪判多少年

视情况而定，如果情节较轻，走私数额不大，则会判处三年以下有期徒刑或者拘役；如果情节较重，数额巨大，则会判处三年以上十年以下有期徒刑；如果数额特别巨大有特别严重的情节，则会判处十年以上的有期徒刑或者无期徒刑。《刑法》第一百五十三条，走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并

2023-04-15

131人看过

传销
传销披上“一日游”新外衣

在深圳、上海、天津滨海新区之后，广西北部湾经济区要打造成为中国经济新一极都说天下没有免费的午餐，大家今天看完之后就知道确实有免费的午餐通过一天的接触，我更希望咱们在北部湾创业的路上能够肩并肩、手挽手，共同走向辉煌，好不好?在一辆北海开往防城港的一日游大巴车上，一名女导游在高声问候来自五湖四海的朋友们，大家早上好之后，却并未给大家讲解风景，而是开始宣讲广西北部湾的发展机遇。传销组织借一日游招揽下线近段时间以来，一种打着商务考察、城市观光旗号的一日游项目出现在广西的南宁、北海、防城港等地，他们游览的场所不是当地的著名景点，而是一些标志性建筑、广场、规划馆等，导游在解说时也不是介绍参观点的特色，而是围绕经济建设、商务投资、融资机会等大做文章。参加过这种一日游的湖北人陈某说，一日游主要结合南宁的广西规划馆、体育中心、五象湖公园以及北海市、防城港市的景观、房地产等介绍南宁市乃至北部湾的快速发展和良好

2023-04-24

293人看过
增值税
进料加工贸易申请表

是税务机关对出口企业销售“进料加工”进口料件的应纳增值税不计征入库的凭证。出口企业以“进料加工”贸易方式减税进口原材料、零部件转售给其他企业加工时，应先开具“进料加工贸易申报表”，报经主管出口退税的税务机关同意签章后再将此申报表报送主管其征税的税务机关。开具增值税专用发票时可按规定税率计算注明销售料件的税额，主管出口企业征税的税务机关据此对这部分销售料件的销售发票上所注明的应缴税额不计征入库，而由主管退税的税务机关在出口企业办理出口退税时凭此表在退税额中抵扣。此表一式三联，由外贸部门填写，第一联由外贸企业送其主管征税的税务机关，第二联主管退税的税务机关留存，第三联外贸企业留存。其内容有：进料名称、单位、数量、单价、金额、增值税专用发票所列税款、增值税专用发票号码、购进企业。

2023-06-07

255人看过
承诺
来料加工贸易的含义

来料加工是指由国外厂商提供一定的原材料、辅助材料、零部件、元器件、包装材料（简称料件），必要时提供机器设备及生产技术，委托国内企业按国外厂商的要求进行加工、装配，成品由国外厂商负责销售，国内企业按合同规定收取工缴费的一种贸易方式。企业在签订来料加工合同后，货到之前，应提前向海关申请合同备案，办理《加工、装配进出口货物登记手册》，企业凭手册办理来料加工货物进出口通关手续。来料加工贸易免税证明开展来料加工贸易业务的出口企业，免税进口原材料、零部件后，凭海关核签的有关凭证向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工贸易免税证明》，据此向主管税务机关征税部门申报办理免征其加工货物或委托加工货物工缴费的增值税、消费税。一、法律依据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发［1994］031号）《国家税务总局关于外商投资企业出口货物若干税收问题的通知》（国税发［1996］123号）《国家税务总局关于印发的通知

2023-08-17

233人看过
保证
加工贸易合约的变更

(一)申请的条件：1、经营企业和加工企业已取得海关核发的加工贸易登记手册;2、经营企业已签订加工贸易变更合同;3、申请变更的加工贸易合同已由商务部门审核批准;4、合同的变更应在原合同的有效期内。(二)申请变更时应提交的文件：1、商务主管部门签发的有效的《变更证明》;2、经营企业签订的加工贸易变更合同;3、海关核发的加工贸易登记手册;4、合同变更申请书;5、《加工合同备案申请表》、《进口料件备案申请表》、《加工出口成品备案表》、《单耗备案申请表》(填写变更部分);6、经预录入的企业加工合同备案呈报表(变更部分);7、为确定变更后的单耗和损耗率所需的资料;8、海关认为需要提交的其他证明文件和材料。(三)办理程序：1、材料受理申请人向海关递交材料。海关受理后进行初审。2、海关审核海关根据规定审核企业的加工贸易变更合同和各项资料是否符合国家和海关的有关规定。3、变更台账经海关审核通过的合同，需到中

2023-06-05

56人看过

管制
个人做外贸是否构成走私

下列行为应认定为走私：1.未经国务院及其授权的机关批准，从未设立海关的地点运输、携带、邮寄国家禁止或者限制进出境货物、物品或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境的。2、经过设立海关的地点，以藏匿、伪装、瞒报、伪报或者其他方式逃避海关监管，运输、携带、邮寄国家禁止或者限制进出境的货物、物品或者依法应当缴纳税款的货物、物品进出境的。3.使用伪造、变造的手册、单证、印章、帐册、电子数据或者以其他方式逃避海关监管，擅自将海关监管货物、物品、进境的境外运输工具，在境内销售的。4.使用伪造、变造的手册、单证、印章、帐册、电子数据或者以伪报加工贸易制成品单位耗料量等方式，致使海关监管货物、物品脱离监管的。5.以藏匿、伪装、瞒报、伪报或者其他方式逃避海关监管，擅自将保税区、出口加工区等海关特殊监管区域内的海关监管货物、物品，运出区外的。6.有逃避海关监管，构成走私的其他行为的。一、我国刑法对走私犯罪的处罚

2023-03-30

105人看过
承诺
科技支付给公款消费披隐身衣

经过两天来的调查发现，今年的月饼营销大战来得有点早，且主战场转移到了网络和手机平台，大有去年损失今年补的劲头。尤其值得注意的是，电商的壮大，微信等社交平台的介入，在为卖家和消费者提供便利的同时，也给四风反弹提供了新的可乘之机。电商微信抢滩月饼市场7月24日，走访位于北京市西城区马连道的家乐福卖场和稻香村门店，均未发现月饼身影。据工作人员估算，家乐福的月饼上柜时间在8月8日左右。北京稻香村食品有限责任公司销售部部长王隽时告诉，稻香村月饼计划在8月2日投放市场。而且，今年与往年一样，主打的依然是亲民、平价的散装月饼。与实体店的风平浪静、波澜不惊相比，网络和手机平台已是暗流涌动，甚至来势汹汹关键词：电商京东商城数据显示，月饼礼盒约有5040个商品，上架时间在7月12日至7月23日之间的有1103个，价格从十几元到1280元不等。同样是月饼礼盒，在1号店搜索数据为2640条，在淘宝则为6.43万件

2023-06-07

352人看过