税收基本法-法师兄

税收基本法

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:50:18 427 人看过

对税收共同性问题进行规范，用来统领、约束、指导、协调各单行税法，在税法体系中具有最高法律地位和法律效力的法律规范。其内容一般包括总则中的立法宗旨、适用范围、法律地位、用语定义、适用原则等和分则的税权划分、税务机构设置、征纳双方的基本权利义务、征税程序、行政执法保障手段、法律责任、税务行政司法制度与程序等。设立税收基本法对于完善税法体系，正确处理税收分配关系、提高税务执法、司法水平具有重要作用。目前，设立税收基本法的国家有德国、日本、韩国、俄罗斯等。我国虽然尚未设立税收基本法，但有关立法准备工作已在积极进行。

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引言：税收作为调节国民经济再分配和引导社会资金流向的经济杠杆，对信托业的发展起着至关重要的作用。特别在加入WTO后面对国际化的挑战，税收对我国正处于发展壮大初期的信托业更有着举足轻重的影响。税收制度的设计不得当可能将导致两个极端情况，如果实行零税或者轻税政策，国外强大的投资机构可能严重冲击我国信托业的发展，或外资机构大量避税而导致国家税收利益的损失;另一方面，如果实行重税政策，也有可能因对信托业机构、信托产品投资人的过度征税而阻碍信托业发展。在设计我国信托税收制度时应考虑以下几项原则。1、税收法定的原则。税收法定是指一切税收以及与其有关的活动都必须有法律法规的明确规定，没有法律法规明确规定的，任何经济组织或个人不负有纳税义务，任何机关和个人也都无权向其征税。2、税收中性原则。税收中性是指税收的公平和效率。税收公平的原则实际上有两个方面的要求：一是非歧视性的原则，即税法应对具有相同条件的纳税

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房产税
房产税征收范围的基本内容

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。具体规定如下：1.城市是指国务院批准设立的市。2.县城是指县人民政府所在地。3.建制镇是指省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。4.工矿区是指工商业比较发达、人口比较集中、符合国务院规定的建制镇标准但尚未建立建制镇的大中型工矿企业所在地。开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。一、个体工商户需要交房产税和土地使用税吗？有房产和土地征收项目的个体工商户要交房产税和土地使用税。房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值征收，从价计征的税率为1.2％，从租计征的税率为12％；土地使用税每平方米年税额最低0.6元、最高30元，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人均应缴纳。二、房土两税减免的相关规定包括什么房土两税减免

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房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。具体规定如下：1.城市是指国务院批准设立的市。2.县城是指县人民政府所在地。3.建制镇是指省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。4.工矿区是指工商业比较发达、人口比较集中、符合国务院规定的建制镇标准但尚未建立建制镇的大中型工矿企业所在地。开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。一、中国会收房产税吗房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。对于个人住宅来说，房产迟早是会来的，但是对一般的老百姓来说没有什么作用，因为享受不到交房产税的资格。房子是拿来住的，不浪费就不会交税。二、企业出租给个人的房屋需要交哪些税企业出租给个人的房屋要交的税如下：1、房产税；2、营业税；3、城市维护建设税及

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税收执法风险管理要通过完善内部流程、职责，使风险管理的目标和要求分步骤渗透到各项执法业务过程和各个操作环节。《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。第二十七条纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

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工资税的计算方法包括：应纳税所得额等于工资收入金额减去各项社会保险费再减去起征点。应纳税额等于应纳税所得额乘税率再减去速算扣除数。另外，加班费应并入工薪收入依法征税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，一次性奖金的优惠算法只允许采用一次。劳务派遣工资税怎么计算劳务派遣用工的工资税应当按照税前工资来进行扣除。企业对劳务派遣用工的支出应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并要按《企业所得税法》的规定在税前扣除。用工企业应提供与劳务派遣企业签订的劳务派遣用工合同或协议、劳务费发票等资料。《个人所得税法》第三条，个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

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计税方法有选择现行税收政策规定，对自来水、建筑用沙土、石料等产品，可以任纳税人选择销项税额减进项税额的计税方法，或简易计税方法。其选择的原则，应主要考虑两条：1.影响经营程度。由于纳税人采用了简易计税方法后，按6%的征收率计税，也只能按实际税额开具增值税专用发票，带来购货方相对抵扣税款不足的情况，这就要考虑影响经营的程度。如果销售对象主要是个人消费者，或非增值税纳税单位，则宜选择简易计税方法;如果销售对象主要是增值税纳税企业，则要慎重选择计税方法。2.税收负担状况。如果按销项税额减进项税额计算的税收负担率大于6%，则宜选择简易计税方法，反之，则宜选择销项税额减进项税额的计税方法。例如：某乡镇水厂生产的自来水主要是供应居民饮用。该厂年销售额200万元，可取得电费等增值税专用发票的注明已征税额为6万元，按销项税额减进项税额计算的应纳税额为：200×13%-6=20(万元)，增值税负担率=20÷

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要降低税负，一个重要的思路就是减少税基。由于流转税的税基是销售额或营业额，降低税基难以操作，所以纳税筹划降价税基主要表现在所得税方面。由于收入总额降低的弹性不大，纳税筹划降低税基的做法，是在遵守各项会计制度的前提下，增加成本支出或费用摊销。主要表现在所得税。所得税的税基即计税依据是应纳税所得额，其计算公式是：应纳税所得额＝收入－成本－费用常见的筹划技术有如下几种：筹资方式选择纳税筹划技术、费用摊销纳税筹划技术、存货计价的纳税筹划技术、折旧计算纳税筹划技术、资产租赁纳税筹划技术等。一、筹资方式选择纳税筹划技术筹资方式的纳税筹划技术，是指利用一定的筹资技术使企业达到最大获利水平和税负减少的方法。主要包括筹资渠道的选择及还本付息方法的选择两部分内容。(一)企业常用的几种筹资渠道一般来说，企业筹资渠道有：(1)财政资金；(2)金融机构信贷资金；(3)企业自我积累；(4)企业间拆借；(5)企业内集资

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