一、什么是企业所得税减免

企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠，一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或免税；二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业，依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中，属于政策性强，影响面大，有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行。

二、税收优惠

税法规定的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。

（一）直接减免：

免征

适用范围：

1、蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植；

2、农作物新品种选育；

3、中药材种植；

4、林木种植；

5、牲畜、家禽饲养；

6、林产品采集；

7、灌溉、农产品加工、农机作业与维修；

8、远洋捕捞；

9、公司﹢农户经营。

减半征收

适用范围：

1、花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植；

2、海水养殖、内陆养殖。

（二）定期减免

2免3减半（自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起）

适用范围：

1、对经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新企业；

2、境内新办软件企业（获利）；

3、小于0．8微米的集成电路企业。

3免3减半（自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起）

适用范围：

1、国家重点扶持的公共基础设施项目；

2、符合条件的环境保护、节能节水项目；

3、节能服务公司实施合同能源管理项目。

（三）低税率

适用范围：

小型微利企业：1、3130（即资产不超过3000；人数不超过100；所得额不超过30）2、1830

适用范围：

1、国家重点扶持的高新企业；

2、投资80亿、0．25μm的电路企业；

3、西部开发鼓励类产业企业。

适用范围：

1、非居民企业优惠；

2、国家布局内重点软件企业。

（四）加计扣除

据实扣除后加计扣除50％

适用范围：

1、研究开发费；

2、形成无形资产的按成本150％摊销。

据实扣除后加计扣除100％

适用范围：

企业安置残疾人员所支付的工资

（五）投资抵税

投资额的70％抵扣所得额

投资中小高新技术2年以上的创投企业（股权持有满2年）

投资额的10％抵扣税额

购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备

（六）减计收入

适用范围：

1、减按收入90％计入收入；

2、农户小额贷款的利息收入；

3、为种植、养殖业提供保险业务的保费收入；

适用范围：

1、企业综合利用资源的产品所得收入；

2、所得减按50％计税；

3．应纳税所得额低于3万元的小型微利企业；

（七）加速折旧

缩短折旧年限（不得低于规定折旧年限的60％）

适用范围：

1、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；

2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

（八）有免征额优惠

居民企业转让技术所有权所得500万元

适用范围：

1、所得不超过500万元的部分，免税；

2、超过500万元的部分，减半征收所得税。

（九）鼓励软件及集成电路产业

软件及集成电路产业企业所得税优惠政策

三、企业所得税减免政策

企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠，一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减税或免税；二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业，依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中，属于政策性强，影响面大，有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行。