注销清算企业所得税要填报哪些表格-法师兄

注销清算企业所得税要填报哪些表格

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-09 10:54:47 60 人看过

清算报告

注销清算企业所得税要填报哪些表格

我单位为有限责任公司，现要办理注销，企业所得税清算的汇算清缴是否有期限?注销清算企业所得税要填报哪些表格?

根据《企业所得税法》第五十五条规定：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

需要填报的表格主要有：

(一)主表：《中华人民共和国企业清算所得税申报表》。

(二)附表：《资产处置损益明细表》、《负债清偿损益明细表》、《剩余财产计算和分配明细表》。

上述表格可到当地国家税务局网站下载，也可以在企业所得税电子申报系统录入产生。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
哪些企业属于企业所得税纳税义务人,哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴

问题一：哪些企业属于企业所得税纳税义务人?(一)谁才是企业所得税的纳税义务人?1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人(个人独资企业、合伙企业除外);2、企业分为居民企业和非居民企业：(1)居民企业：是指在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织;(2)非居民企业：是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业;(二)谁不属于企业所得税的纳税人?1、个人独资企业：个人独资企业以投资者为纳税义务人，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。2、合伙企业：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税，合伙

2023-05-04

290人看过
公司清算
注销公司清算报表根据什么报表填

一、注销公司清算报表根据什么报表填1、清算期间：填写实际生产经营结束至清算事务办妥的时间。2、纳税人名称：填写《营业执照》上的企业名称。3、纳税人识别号：填写执照的统一社会信用代码。4、资产处置损益：填写企业所确认的资产处置所得或损失金额。5、负债清偿损益：填写企业所确认的负债清偿所得或损失金额。6、清算费用：填写清算过程中发生的有关费用。7、清算税金及附加：填写清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加金额。8、其他所得或支出：填写清算过程中的其他所得或其他支出金额。二、什么是税务清算税务清算是指公司解散后，为最终了结现存的财产和其他法律关系，依照法定程序，对公司的财产和债权债务关系，进行清理、处分和分配，以了结其债权债务关系，从而消灭公司法人资格的法律行为。公司除因合并或分立而解散外，其余原因引起的解散，均须经过清算程序。三、税务清算的种类1、普通清算。指公司

2023-06-15

372人看过
营业执照
注销清算表如何填

1、清算期间：填写实际生产经营结束至清算事务办妥的时间。2、纳税人名称：填写《营业执照》上的企业名称。3、纳税人识别号：填写执照的统一社会信用代码。4、资产处置损益：填写企业所确认的资产处置所得或损失金额。5、负债清偿损益：填写企业所确认的负债清偿所得或损失金额。6、清算费用：填写清算过程中发生的有关费用。7、清算税金及附加：填写清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加金额。8、其他所得或支出：填写清算过程中的其他所得或其他支出金额。一、企业所得税报税流程：1、进入到所在地的地税网站2、点击企业所得税年度申报3、导出企业所得税年报的电子档样版4、根据汇算清缴的报告来填写5、填写完毕后，将电子档导入申报就可以了。详细操作如下：1、收入明细表根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写02、成本费用明细表一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际

2023-04-11

156人看过
债权人
公司要注销，清算报表具体要怎么填

经认真查核，应收账款确系无法收回，要出具证明。将上述清算净损益转入未分配利润账户，既然没有坏账不做报损，应收账款就对损益表无影响。清算损益大于0就要交企业所得税。清算费用账户借方登记清算期间的各项清算费用，清算结束时，将其全部发生额从该账户的贷方转入清算损益的借方，本账户无余额。清算损益属损益类账户，专门核算企业清算期间所实现的各项收益和损失。一、公司清算的法律规定流程是什么？(一)成立清算组公司清算的第一步就是成立清算组，根据清算的种类不同，清算组的成立也不相同，一般情况下，自行清算时，清算组的成立应当按照公司法第184条的规定进行，既公司在解散事由出现之日起十五日内成立清算组，有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。而指定清算的，在本文中是指解散的公司未在法律规定的期限内成立清算组进行清算时，债权人申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算

2023-06-23

110人看过

企业所得税
小型微利企业应怎样填写企业所得税纳税申报表

【网友问题】我公司去年被认定为查账征收的小型微利企业，今年开始可以享受20%的企业所得税优惠税率。今年一季度的实际利润额为48502元，但是在网上申报填写企业所得税纳税申报表的时候找不到20%的税率。请问，小型微利企业应如何填写企业所得税纳税申报表?【律师解答】根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008]251号)第一条的规定，企业按当年实际利润预缴所得税的，如上年度符合《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定的小型微利企业条件，在本年度填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》(国税函[2008]44号文件附件1)时，第4行“利润总额”与5%的乘积，暂填入第7行“减免所得税额”内。因此，在填写企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)时，第4行填入实际利润额48502，按照25%的税率计算出第6行应纳所得税额12125.5(即48

2023-05-05

394人看过
企业所得税
什么情况下企业税务登记注销需要进行企业所得税清算

注销税务登记有关规定根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第七号)的规定，以下3种情况应进行税务登记的注销：1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;2、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记;3、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。哪些情况须清算所得税对于境外企业境内承包工程或提供劳务的，根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的规定，其只需要在办理税务登记注销前，结清在华承包工

2023-05-04

145人看过
企业所得税
企业所得税有关项目填表说明

企业所得税年度纳税申报表一、适用范围本表适用于执行金融企业会计制度、企业会计准则的金融行业的居民纳税人，包括商业银行、政策性银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业。二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及金融企业会计制度、企业会计准则的规定，填报“营业收入”、“营业外收入”，以及根据税收规定确认的“视同销售收入”。三、有关项目填表说明1.第1行“营业收入”：填报纳税人提供金融商品服务所取得的收入。2.第2行“银行业务收入”：填报纳税人从事银行业务取得的收入。3.第3行“银行利息收入”：填报纳税人存贷款业务等取得的各项利息收入，包括存放同业、存放中央银行、发放贷款及垫款、买入返售金融资产等利息收入。4.第4行“存放同业”：填报纳税人存放于境内、境外银行和非银行金融机构款项取得的利息收入。5.第5行“

2023-05-04

144人看过
企业所得税
赠送礼品时怎样填写企业所得税申报表

问：公司交际应酬给客户赠送礼品，代扣个税，并计入业务招待费。在企业所得税汇算清缴时，在A105010申报表中列入视同销售收入。这块费用是否需要进行重分类，从业务招待费调整到视同销售成本，并在计算业务招待费限额中将此视同销售剔除?答：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。(一)用于市场推广或销售;(二)用于交际应酬;《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号)第一条关于销售(营业)收入基数的确定问题规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售(营业)收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售(营业)收入额。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税

2023-05-05

149人看过

外资企业
外资企业注销清算征收预提所得税案例

一、基本情况(一)企业信息1、泗水某生态园开发有限公司成立于2007年12月，外商独资企业，投资方为英属维尔京群岛EIIatanInternationaILimited，注册资本2980万美元，资金与2007年12月18日到位。经营范围为绿色农产品种植及提供相关旅游观光服务。2009年实现利润5690000.29元，缴纳企业所得税1422500.07元，税后净利润4267500.22元。2010年1-9月实现利润2711034.14元，缴纳企业所得税677758.54元。税后净利润2033275.6元。清算前资产总额223350572.27元，清算后资产总额223596341.10元。2、曲阜某投资管理咨询有限公司成立于2007年12月3日，投资方为英属维尔京群岛EllatanInternationalLimited，外商独资经营企业，注册资本2980万美元，2007年12月25日到位。2

2023-06-19

475人看过
企业所得税
如何缴纳公司注销清算时的企业所得税

我们的一个子公司要注销清算，除了有货币资金外没有其他资产，负债是欠母公司的往来款，现在我们当地的税局查看我们报表，看到资产负债表，就让我们以货币资金的金额以及与母公司往来款的金额的总和缴纳所得税，这个有相关的文件吗?首先，要看这个子公司与母公司的往来款问题，如果是属于子公司欠母公司债务的，清算期子公司应该偿还母公司。然后，再看子公司是否有清算所得。子公司的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。有清算所得的情况下，适用25%的税率计算应缴纳的企业所得税。不能简单的就以货币资金的金额以及与母公司往来款金额的总和缴纳所得税企业清算的所得税处理参考《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》企业清算的所得税处理包括以下内容：(一)全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失;(二)确认债权清

2023-05-05

373人看过
企业重组
企业清算所得税有哪些管理方法？

企业清算所得税管理方法第一章总则第一条为了进一步加强企业所得税征收管理，规范完善企业所得税清算工作，提高企业所得税管理的科学化、专业化、精细化水平，防止税收流失，切实维护国家税收利益，保障纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）、《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税［2009］60号）、《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函［2009］684号）等其他相关法律、行政法规规定，结合我局企业所得税征管实际，特制定本暂行办法。第二条所谓清算，是指企业因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动，或不再持续经营，对企业资产、债权、债务所作的清查、收回和清偿工作。第二章清算对象第三条凡居

2023-08-12

328人看过
企业所得税
《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明包含哪些内容

《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入(转出)可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。一、有关项目填报说明1.第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。2.第2列“纳税调整后所得”，第6行按以下情形填写：(1)表A100000第19行“纳税调整后所得”>0，第20行“所得减免”>0，则本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且减至0止。第20行“所得减免”

2023-05-05

266人看过

税务登记
注销税务登记时哪些情况须清算所得税？

对于境外企业境内承包工程或提供劳务的，根据《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的规定，其只需要在办理税务登记注销前，结清在华承包工程或提供劳务应缴纳的税款(包括企业所得税)。下列企业应进行所得税清算处理：(一)按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业。(二)企业重组中需要按清算处理的企业。其中，按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的主要包括以下几种类型：1.企业解散。合资、合作、联营企业在经营期满后，不再继续经营而解散;合作企业的一方或多方违反合同、章程而提前终止合作关系解散的。2.企业破产。企业资不抵债，按《破产法》进行清算的。3.其他原因清算。企业因自然灾害、战争等不可抗力遭受损失，无法经营下去，应进行清算;企业因违法经营，造成环境污染或危害社会公众利益，被停业、撤销，应当进行清算的。而对于企业重组中需要进行企业所得税清算的，根据财政部、国家税务总局《

2023-06-05

246人看过
企业所得税
2023年度企业所得税年报填报指南

2023年度所得税报告的编制流程包括年终盘点、财产损失审核和审批等步骤。财产损失审核主要包括自然灾害、战争、政治事件等不可抗力造成的现金损失、银行存款、存货、交易性金融资产和固定资产，以及应收款项和预付款的坏账损失情况。2023年度所得税报告的编制流程如下:首先进行年终盘点,检查企业内部资产和负债情况,并及时向主管税务机关提交报批材料进行审批。此外,还需要对当年的财产损失进行审核。主要包括由于自然灾害、战争、政治事件或者人为管理责任等不可抗力造成的现金损失、银行存款、存货、交易性金融资产和固定资产。还包括应收款项和预付款也存在坏账损失的情况。核心内容是什么？抱歉，我需要更多的上下文信息来回答这个问题。可以提供更多细节吗？比如核心内容的定义、范围、重要性等等。这样我才能为您提供准确的法律分析。2023年度所得税报告的编制流程包括年终盘点、财产损失审核等步骤，为确保报告的准确性和完整性，企业

2023-08-28

228人看过