增值税有什么特征-法师兄

增值税有什么特征

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-03 17:52:36 323 人看过

相对其他流转税而言，增值税具有以下的特征：

（1）多环节征税、税基广泛。增值税可以从商品的生产开始，一直延伸到商品的批发和零售等经济活动的各个环节，使增值税能够拥有较其他间接税更广泛的纳税人。

（2）实行税款抵扣制度。对纳税人投入的原材料等中所包含的税款进行抵扣。因此，增值税实际上是对增值——销售价格减去购买价格的差价征税。

（3）采用了凭发票注明税款抵扣制度，增值税的专用发票是纳税人享受税款抵扣的合法凭证。

（4）在生产、流通的征税环节中享受免税，意味着丧失增值税税款的抵扣权，同时要负担以前环节的已征税款。

（5）增值税可以对某些商品采用零税率的办法，实行彻底的免税。

（6）同其他间接税一样，增值税仍具有税负转嫁的属性

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什么是增值税，增值税的概念是什么

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。土地增值税的计算方法是什么应纳土地增值税＝增值额税率1、公式中的增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2

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【问】：哪些营业税改征增值税的试点项目免征增值税?【答】：根据《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税﹝2011﹞111号)附件3《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》的规定：“一、下列项目免征增值税(一)个人转让著作权。(二)残疾人个人提供应税服务。(三)航空公司提供飞机播洒农药服务。(四)试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。(五)符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务。(六)自2012年1月1日起至2013年12月31日，注册在上海的企业从事离岸服务外包业务中提供的应税服务。(七)**航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入。(八)台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入。(九)美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享

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以商品或劳务销售额为计-税依据并实行扣除已征税款制度的一种流转税。从计-税原理上讲，增值税是以商品(包括劳务，下同)增值额为征税对象的一种税，因此叫增值税。但由于在实际工作中，准确计算商品的增值额十分繁杂，因此目前大多数国家都是根据增值税的计-税原理，采取抵扣已征税款办法计算征收增值税。具体做法是：以商品销售额为计-税依据，按照税法规定的税率计算出商品应负担的增值税额，然后扣除为生产商品所耗用外购物资(如原材料、燃料、低值易耗品等)在以前生产流通环节已缴纳的增值税，扣除后的余额为企业应纳税额。增值税的主要特点是：(1)由企业主缴纳。(2)分阶段征收，增值税在商品的各个生产流通环节向企业主征收。(3)税收负担由商品最终消费者承担。虽然增值税是向企业主征收，但企业主在销售商品时又通过价格将税收负担转嫁给下一生产流通环节，最后由最终消费者承担。(4)实行扣除已征税款制度。在计算企业主应纳税款时，

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增值税的种类及特点是什么？

增值税的分类包括生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税仅能扣除非固定资产项目部分的生产资料税款，不能扣除固定资产价值中的税款；收入型增值税只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额；消费型增值税允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除，这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。增值税的分类包括：1.生产型增值税，指的是在征收增值税时，仅能扣除非固定资产项目部分的生产资料税款，不能扣除固定资产价值中的税款。2．收入型增值税，指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。3．消费型增值税，指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。增值税的分类有哪些？增值税是一种间接税，按照不同的分类可以分为不同的类

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1.采取折扣折让方式销售(1)折扣销售(2)销售折扣(3)销售折让2.以旧换新方式销售按新货同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰除外)。对金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税3.还本销售销售额就是货物销售价格，不得扣减还本支出4.以物易物销售以发出的货物核算销售额并计算销项税额以收到的货物核算购货额并计算进项税额5.包装物押金处理(1)单独记账、没有逾期，不征税(2)逾期(合同约定或以1年为限)则征税注意：押金为含税收入、税率为所包装货物适用税率(3)啤酒、黄酒按上述规定处理，其他酒类产品收取的押金，无论是否逾期一律并入销售额征税(6)直销企业增值税销售额的确定2013年3月1日起施行直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。直销员将货物销售给消费者时，应按照现行

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了解虚开增值税的定义和特征有哪些？

虚开增值税的定义是指行为以获取非法利益为目的违反法律规定虚开增值税专用发票，使国家造成损失。虚开增值税专用发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。虚开增值税票和偷税漏税罪有什么区别1．行为不同：偷税漏税是经营业务真实，应纳税，而纳税人采取故意隐瞒或作假方式不纳税；而虚开增值税专用发票，则根本没有真实的经营业务，纳税人通过虚开没有真实交易的增值税专用发票；2．目的不同：偷税漏税就是为了少缴税；而虚开增值税票的目的不一定是为了少交税，比如，有可能为了达到一般纳税人标准而虚开等。3．处罚不同：虚开增值税专用发票无论情节轻重，一律属于犯罪；偷税漏税首先要受行政处罚，除补交偷漏的税款及滞纳金外，要处偷漏税金额0．5倍以上5倍以下罚款。《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他

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一般纳税人增值税税率计算有什么特殊规

（一）一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5、自来水。6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。（四）一般纳税人销售以下物品

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增值税应征主体

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。外资企业1994年之前缴纳工商统一税，并不是增值税的纳税义务人，从1994年1月1日起成为增值税的纳税义务人。由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50％以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。小规

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增值税
增值税即征即退

1、一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。2、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。软件产品增值税即征即退税额的计算1、软件产品增值税即征即退税额的计算方法：即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额3％。当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额。当期软件产品销项税额＝当期软件产品销售额17％。2、嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法。即征即退税额＝当期嵌入式软件产品增值税应纳税额－当期嵌入式软件产品销售额3％。当期嵌入式软件产品增值税应纳税额＝当期嵌入式软件产品销项税额－当期嵌入式软件产品可抵扣进项

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2024增值税起征点

一、2020增值税起征点1、增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。2、31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税。3、增值税小规模纳税人现行纳税期限为一个季度，31日前免征增值税政策的执行口径如下：以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人（含个体工商户及临时税务登记中的个人），季度销售额不超过9万元的暂免征收增值税。增值税小规模纳税人在季度中被认定为增值税一般纳税人的，在季度内一般纳税人资格生效前月份仍为小规模纳税人，月销售额不超过3万元的，暂免征收增值税。二、增值税起征点适用范围个体工商户和其他个人，但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。即：增值税起征点仅适用于个体工商户小规模纳税人和其他个人。

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增值税免征与即征即退增值税在处理上有哪些不同

直接免征就是直接免征增值税，纳税人不必缴纳，如蔬菜流通环节免征增值税。直接减征一般包括：按应征税款的一定比例征收，例如销售旧货和物品规定了减半征收，还有按一定金额直接扣减，例如增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。即征即退指税务机关将应征的增值税征收入库后即时退还，比如对软件企业的超3%税负的部分即征即退，退税机关为税务机关。先征后退与即征即退差不多，只是退税的时间略有差异，外贸企业出口一般采用先征后退。先征后返指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。如对数控机床产品实行增值税先征后返政策。会计处理《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南的第二条第三款规定，除了税收返还之外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式，它们体现了政策导

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土地增值税征收标准是什么土地增值税如何计算

一般规定（1）土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对转让国有土地使用权的行为不征税。（2）土地增值税不仅征收转让国有土地使用权的行为，还征收转让地上建筑物和其他附着物产权的行为。（3）土地增值税只对有偿转让的房产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房产，不征税。不征收土地增值税的行为主要有房地产所有者、土地使用者将房地产、土地使用权赠送给直系亲属或直接赡养义务者两种。房地产所有者、土地使用者通过中国国内非营利社会团体，国家机关将房屋所有权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。特殊规定（1）以房地产投资联营为房地产投资联营者以土地价格投资或作为联营条件，免征土地增值税。其中，投资共同经营的企业从事房地产开发，或者房地产开发企业在其建设的商社进行投资共同经营的暂时免税。（2）房地产开发企业将开发的房产转为自用或者用于出租等商业用途，如果产权没有发生转移，不征收土地增值税。

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既征收增值税又征收消费税的是什么

既征收增值税又征收消费税的包括以下几种：1、白酒批发环节交增值税不交消费税，生产环节两个税都交；2、进口钻石缴纳增值税，消费税在零售环节缴纳金银在零售交消费税，零售交增值税；3、个化妆品在生产交消费税，销售交增值税。消费税征收范围包括了五种类型的产品：1、第一类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等。2、第二类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等。3、第三类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。4、第四类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；第五类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等。我国现行的税种总共包含17个：1、流转税中的增值税、消费税、关税。2、所得税中的：企业所得税、个人所得税。3、资源税中的资源税、城镇土地使用税、土地增值税。4、以及财产和行为税中的房产税、车船税、契税、印花税。5、还

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法律综合知识
增值税起征点的规定只适用于什么，增值税的税收类型

一、增值税起征点的规定只适用于什么增值税起征点的规定只适用于个人，是指这个增值税起征点的范围不含企业，只针对个人而设定的。1．根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第三十七条的规定，增值税起征点的适用范围限于个人。注：根据该细则第九条的有关规定，个人是指个体工商户和其他个人。2．起税点，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。仅限于个人和个体工商户。这是立法的意图，企业还有别的税收优惠。二、增值税的税收类型根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税的税收类型可以分为：1．生产型增值税，指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。2．收入型增值税，指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所

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