五、利用预缴所得税政策的筹划
现行税法规定:企业所得税采取按年计算、分期预缴、年终汇算清缴的征收方法。
企业的财务成果要到一个会计年度结束后才能完整计算出来,因此平时的所得税预缴是按上年应纳税所得额的一定比例预缴或按纳税期的实际数预缴,其预缴数与实际财务成果有一定差额,加之企业的收入和成本费用的发生会受任务或季节性等因素的影响,会在某一段时期少发生收入或多列支一些费用,在另一段时期多发生收入或少列支一些费用,但从整个经营期来说总体的收入或成本费用的配比是不会发生变化的。
企业所得税法还规定,纳税人预缴所得税时,应当按纳税期限的实际数预缴,按实际数预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4,或者经当地主管税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。
在预缴企业所得税的问题上,该如何做才能既不违反税法又能使企业更有利呢?下面通过例子来说明:
每月实现的利润均衡的:
例如:广州市某实行查账征收的私营企业,2002年每月会计利润都在6万元左右,且每月有超标准的工资和业务招待费等费用4万元。预缴时每月按会计利润去预缴,即按6万元计算,应预缴1.98万元;而应在税后列支的项目,待年终后的4个月内再交纳,这样就可把48万元的所得,税款15.84万元滞后交纳企业所得税。
每月实现的利润不均衡的:如果预计利润是在前三季度实现,而最后一个季度将发生亏损,且经纳税调整后仍无利润的,则可采用如下方法:如果预计当年的效益比上年好,则可选择按上年度应纳税额比例预缴;反之则按实际数预缴。
另外,税法规定:税务机关对企业的所得税进行检查,是在纳税人报送企业所得税申报表之后进行。这种检查补征的税款,其滞纳金应从汇算清缴结束后的次日起计算加收。由此可见,少预缴的税款,在汇算清缴结束前不会被加收滞纳金,所以我们可放心做预缴所得税的纳税筹划。
-
企业所得税的纳税筹划——利用税收协定的筹划
239人看过
-
企业所得税税收筹划――利用应纳税所得额原则进行筹划
114人看过
-
企业所得税的纳税筹划——利用临界点的筹划
130人看过
-
企业所得税的纳税筹划——信托筹划法
241人看过
-
企业所得税的纳税筹划——租赁筹划法
107人看过
-
企业所得税的纳税筹划——利用坏账损失的筹划
82人看过
私营企业是指由自然人投资设立或由自然人控股,以雇佣劳动为基础的营利性经济组织。通常,私营企业由投资者自己承担风险,企业所得利润按约定方式分配给投资者。 私营企业的特点包括: 1、以投资者投入的资金为主要生产资料,投资者对企业资产拥有所有权;... 更多>
-
所得税纳税筹划的意义河南在线咨询 2022-03-301.有助于推动国家税制改革所得税纳税筹划是纳税人在尊重相关法律制度的基础上进行的,这就可以暴露出所得税税法制度上的不足之处,国家则可根据企业所得税纳税筹划的情况发现目前税法的缺陷以采取相应措施,对现行所得税税法制度进行修正,从而完善国家的税收制度. 2.可以增加国家的税收收入企业进行所得税纳税筹划在一定程度上受国家政策的指引和调节,有利于实现国家的产业政策。
-
如何筹划个人所得税税收筹划宁夏在线咨询 2022-03-21个人所得税税收筹划:主要从差旅费补贴,职工离职有个税法优惠,通讯费,职工夏季防暑降温清凉饮料费,发票冲抵,大笔收入分次拿。 1.差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税); 是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的。 2.职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税; 3.通讯费: 单位因工作需要为
-
个人所得税税收筹划实施香港在线咨询 2022-05-06个人所得税税收筹划:主要从差旅费补贴,职工离职有个税法优惠,通讯费,职工夏季防暑降温清凉饮料费,发票冲抵,大笔收入分次拿。 1.差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税); 是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的。 2.职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税; 3.通讯费: 单位因工作需要为
-
税收筹划中如何筹划个人所得税辽宁在线咨询 2022-04-28个人所得税税收筹划:主要从差旅费补贴,职工离职有个税法优惠,通讯费,职工夏季防暑降温清凉饮料费,发票冲抵,大笔收入分次拿。 1.差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税); 是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的。 2.职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税; 3.通讯费: 单位因工作需要为
-
个人所得税税务筹划海南在线咨询 2022-05-05个人所得税税收筹划:主要从差旅费补贴,职工离职有个税法优惠,通讯费,职工夏季防暑降温清凉饮料费,发票冲抵,大笔收入分次拿。 1.差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税); 是因出差产生的,不计税,标准根据当地税务机关规定的。 2.职工离职有个税法优惠,员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税; 3.通讯费: 单位因工作需要为