如何使用评估软件检查帐户-法师兄

如何使用评估软件检查帐户

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-08 08:16:03 328 人看过

借方：银行存款1万元；贷方：管理费用1万元；上述会计处理，权责发生制但不计入收入，虽冲抵费用，不影响企业所得税，但一般会少交营业税金及附加，而这种会计处理直接冲抵费用是这类问题的特点。另一个例子是将自产商品用于职工福利的会计处理：

借：应付职工薪酬-职工福利10000

贷：库存商品10000

根据企业所得税和增值税的有关规定，将自产商品用于职工福利视同销售，属于零星经营的，按公平市场价格申报缴纳增值税，按检查惯例增加企业所得税应纳税所得额，他们通常只申报和缴纳增值税，而不缴纳企业所得税，这被视为销售待遇，因此缴纳的企业所得税较少。有的干脆不做任何税收处理，既不申报缴纳增值税，也不增加企业所得税的应纳税所得额，这就带来了税收问题。因此，我们应该更加重视会计处理是这类问题的一个典型特征。以上是第一类涉税问题：会计处理具有明显的特点。另一方面，其他涉税问题在会计处理上没有明显的特点，在表现上也没有明显的规律。例如，房地产开发企业销售未完成开发产品取得的收入，应当按照预计毛利率计算，计入当期应纳税所得额。申报缴纳企业所得税，而销售未完成开发产品的收入应按以下方式核算：

借款：银行存款1000

借款：预收房款1000

正常情况下上述1000万元销售未完成开发产品收入是否正确申报缴纳企业所得税，取决于被检查单位当期的纳税申报情况，与上述会计处理无关。也就是说，被检查单位未按规定计算缴纳企业所得税的未完成开发产品销售收入，不能单独从上述会计处理中看出，因为该问题在会计处理上没有明显特征，其检查确认需要检索、查阅、核对其他有关资料。

这两类涉税问题对于电子审计或评估非常有意义。对于第一类问题，由于会计处理特点明显，可以将稽查人员的审计经验进行梳理、总结并“固化”到程序中，使软件自动筛选，即通过程序一键“搜索”，从而大大提高稽查工作效率。

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