营业税改增值税哪些项目可以抵扣-法师兄

营业税改增值税哪些项目可以抵扣

来源：互联网时间： 2023-06-24 21:50:45 114 人看过

作为一般纳税人(小规模纳税人不能抵扣)可以抵扣的增值税专用发票上的进项税额有以下几种：

1、一般纳税人直接开具的增值税专用发票可以认证抵扣(注意不是所有的都是17%，应税产品不同，税率也不同，国家有些产品是采用低税率的，具体是多少税率发票上是有显示的)。

2、小规模纳税人找税务机关代开的增值税专用发票可以认证抵扣3%。

3、公路货物运费发票税控系统开具的运费发票可以认证抵扣7%。

4、进口时从海关那里拿到的海关缴款书上面列明的进口增值税可以全额抵扣。

5、从农业生产者那里取得的农产品发票可以计算抵扣13%的增值税。

一、营业税改增值税到底涉及哪些行业

要涉及交通运输业和部分现代服务业，因为目前总体都是在试点，具体的数据还不会有，至少需要看一年以上才能有判断。改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多营业税相关文章

增值税
增值税纳税人可以抵扣哪些开支？

我国法律规定，对于增值税可以抵扣的价款项目有以下几点：首先是从销售的方面取得的增值税专用发票上，标明的增值税额。然后是从海关取得的完税凭证上，标明的增值税额。其次是购买免税的农产品，准许给予抵扣的进项税额，会按照买价的百分之十三进行计算。最后一般纳税人外购的运费，按百分之七扣除率计算。增值税普通发票可以抵扣吗？根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）的规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额＝买价扣除率。（四）

2023-07-01

466人看过
增值税
增值税纳税人可抵扣的价款项目有什么

1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。2.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。3.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率(13%)计算。4.一般纳税人外购或销售货物所支付的运费，根据结算单据(普通发票)所列的运费金额，按7%的扣除率计算进项税额准予抵扣。5.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。6、购进固定资产进项税。一、销售固定资产增值税税率范围1、自2009年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税：(1)销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税;销售价款*17%，除向个人销售外，可以开专用发票。(2)销售自己使用过的2008年12月31日以前购进、自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税，应开具普通发票。销

2023-06-20

135人看过
书面合同
营改增后哪些进项税额能抵扣，哪些不能抵扣

《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额＝买价扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。第二十六条纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税

2023-02-25

324人看过
营业税
营业税单位税控机取增值税抵扣营业税吗

咨询内容：我企业是营业税单位，购买税控收款机取得增值税发票上的增值税税额可以抵扣营业税吗？回复内容：根据财税（2004）167号：增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额＝价款/（1＋17％）×17％当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。

2023-06-07

178人看过

营业税
营业税改增值税后哪些服务开增值税专用票

在国税申请了一般纳税人了，就可以在营改增项目和原有国税项目向您的客户开具增值税专用发票。北京营改增后，交通运输业及部分现代服务业应该开具增值税发票。部分现代服务业我们通俗地讲就是生产型的服务业属于营改增，生活型的服务业不是营改增范围，如果你企业认定为一般纳税人，对于服务费、咨询费、设计费、顾问费等项目，同时研发与技术服务、信息技术服务、文化创意服务物流辅助服务、鉴证服务等与上述相关的都可以开具增值税专用发票，但是，增值税专用发票只能开具给一般纳税人企业。不能开具给个体工商户或个人。国家为了增强服务行业的竞争力，对原来交营业税的一些行业比如软件开发、运输、咨询行业等8大行业也进行交增值税的试点，这样的目的，从总体上来说是降低接受服务方的税负，因为增值税是可以抵扣的，而营业税是不可以抵扣的。一、营业税改增值税到底涉及哪些行业？要涉及交通运输业和部分现代服务业，因为目前总体都是在试点，具体的数据

2023-06-27

340人看过
营业税
什么是营业税、增值税和营改增

1、什么是营业税、增值税和营改增营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。营改增是将原来应缴纳营业税的改为缴纳增值税。原来是按照企业毛收入征税，比如房地产企业，卖一套房100万，原来是按毛收入100万乘以一个营业税税率来缴税，现在呢，会将建房的一些成本，如土地成本、建材成本等已经缴税部分先行扣除，就产品或者服务的增值部分征税。短期看来，房地产企业税负减轻，有利于平抑房价去库存。原来是对每一个环节的“毛收入”全额征税，没有任何扣除，这就造成了重复征税，加重了企业税务负担。营改增就是要把重复征收的部分减掉，从而减轻企业税负。在营业税条件下，会引导企业往“大而全”的方向发展，因为任何一个生产环节，若分离出去，会多征一道税，存在重复征税的问题，企业产

2023-05-04

273人看过
增值税
哪些项目不需要增值税纳税

在《中华人民共和国增值税暂行条例》中规定了以下项目免征增值税：1、农业生产者销售的自产农产品；2、避孕药品和用具；3、古旧图书；4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7、销售的自己使用过的物品。除上述规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。法律规定：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。一、增值税的起征点是怎样个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。1、按期纳税的，为月应税销售额5000－20000元（含本数）。2、按次纳税的，为每次（

2023-02-16

446人看过
增值税
可以抵扣增值税的票据有哪些

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。(四)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。一、增值税专用发票认证后作废怎么办？由受票方（认证发票方）向主管税务局说明情况，填报《开具红字增值税专用发票申请单》。税务局审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。受票方将其中联次交给开票方，开票方凭此《通知单》开具负数发票（红字）冲减当期销售。购买方还要依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入

2023-04-04

373人看过

增值税
物管费属于土地增值税扣除项目吗，土地增值税的扣除项目有哪些

前期物管费，不属于土地增值税的扣除项目范围。中华人民共和国土地增值税暂行条例:第六条计算增值额的扣除项目：（一）取得土地使用权所支付的金额；（二）开发土地的成本、费用；（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（四）与转让房地产有关的税金；（五）财政部规定的其他扣除项目。中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则第七条条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：（一）取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。（二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房增开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房增开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁

2023-03-01

212人看过
增值税
哪些票据可以享受增值税抵扣？

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11％的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额＝买价扣除率。（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。工资可不可以抵扣增值税工资不可以抵扣增值税。增值税是以商品含应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境

2023-07-19

126人看过
住宿费
营改增后,一般纳税人住宿费的增值税可以允许抵扣吗

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条的规定，增值税一般纳税人发生的住宿费进项抵扣应当区分情况，对下列七种情况不得从销项税额中抵扣：一是交际应酬所发生的住宿费不能抵扣进项税，比如接待客户发生的住宿费;二是员工外出旅游发生的住宿费属于福利费用范畴，其负担的增值税不能从销项税额中抵扣;三是个人发生的住宿费属于个人消费，即便发票抬头为本单位也不能从销项税额中抵扣;四是因公出差发生的住宿费抬头必须是本单位的全称，以个人名义开具或单位名称不全的均不能从销项税额中抵扣;五是选择适用简易计税方法的，比如建筑施工企业提供建筑劳务为"老项目"，并且选择适用简易计税方法，其发生的住宿费不得抵扣进项税额。六是用于免征增值税项目所发生的住宿费不能进项抵扣;七是结算的属于"营改增"之前发生的住宿费，即便是取得了增值

2023-05-04

452人看过
增值税
增值税专用发票目前不能抵扣的项目有哪些？

增值税专用不可扣除的项目内容包括简易计税方法计税项目、免除增值税项目、集体福利或个人消费购买商品、劳务、服务、无形资产和房地产等。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第10条下列项目的进货税额不得从销售税额中扣除：（1）用于简易计税方法计税项目，免除增值税项目、集体福利或个人消费的进货、劳务、服务、无形资产和房地产（2）非正常损失的进货、相关劳务和交通运输服务（3）非正常损失的产品、产品消费的进货（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务（4）国务院规定的其他项目。增值税专用发票抵扣联如何装订1、只要把当月认证抵扣的”增值税专用发票的抵扣联“和盖有税务局认证结果清单的证明附在一起，然后再把“增值税专用发票的抵扣联封面”和抵扣联、认证结果清单一起装订即可。2、在“增值税专用发票的抵扣联封面”写上企业名称、税号、认证时期、抵扣联张数及税额，然后再用装订钱装订起来即可。增值税专用发票抵扣联的装订要求

2023-08-18

284人看过

增值税
了解哪些项目可以不征收增值税

（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。免征增值税的项目有哪些1．农业生产者市场销售的自产自销农业产品。2．避孕措施药物和用品。3．古老书籍。4．直接用以科研、科学实验和培训的进口仪器设备、机器设备。5．国外政府部门、国际经济组织无偿援助的进口物资供应和机器设备。6．由伤残人的机构直接进口供伤残人常用的物件。7．市场销售的自身使用过的物件。8．国防制造业企业、部队和公安机关、司法部门等单位隶属公司和一般公司制造的要求的军警用具。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研

2023-07-06

350人看过
营业税
现在又哪些地方营业税改征增值税

一、现在又哪些地方营业税改征增值税北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省(含宁波市)、福建省(含厦门市)、湖北省、广东省(含深圳市)。二、营业税改增值税试点的地区及时间1、试点地区及开始时间上海市：2012年1月1日北京市：2012年9月1日江苏省、安徽省：2012年10月1日福建省(含厦门市)、广东省(含深圳市)：2012年11月1日天津市、浙江省(含宁波市)、湖北省：2012年12月1日2、营业税改征增值税试点行业认定范围试点行业认定范围包括交通运输业和部分现代服务业服务。交通运输业包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务;部分现代服务业服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创业服务(设计服务、广告服务、会议展览服务等)、物流辅助服务、有型动产租赁服务(包括融资租赁和经营性租赁)、鉴证咨询服务;暂不包括建筑业服务、邮电通信业服务、金融保险业服务和生活性服务业服务。

2023-04-26

425人看过