小规模纳税人应缴纳哪些税款？-法师兄

小规模纳税人应缴纳哪些税款？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-06 21:41:50 477 人看过

小规模纳税人需要缴纳的基本税种：

1增值税。小规模纳税人税率为3％。

2城建税（增值税＋消费税）纳税额＊适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7％，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5％，不在市区、县城、镇的税率为1％。

3教育附加费（增值税＋消费税）纳税额＊3％。

4地方教育费附加（增值税＋消费税）纳税额＊1％。

5水利建设基金（增值税＋消费税）纳税额＊1％。

6企业所得税（利润总额＊25％）。新所得税法规定法定税率为25％，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15％，小型微利企业为20％，非居民企业为20％。

7基本计算公式：应纳税所得额＝收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税＝应纳税所得额＊税率。

小规模纳税人需要每月申报什么税

1、增值税按销售收入4％；

2、城建税按缴纳的增值税的7％缴纳；

3、教育费附加按缴纳的增值税的3％缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2％缴纳；

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元／本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元／平方米）；

7、房产税按自有房产原值的70％＊1．2％缴纳；

8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18％，3万元至10万元27％，10万元以上33％）；

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定，条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：

（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；

（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50％以上。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

纳税人
小规模纳税人能贷款吗

只要符合条件就可以。小规模纳税人符合申请条件，带相关资料向向基本户开户银行申请即可。小规模纳税人申请贷款需要的条件：（一）符合国家的产业、行业政策，不属于高污染、高耗能的小企业；在各家商业银行信誉状况良好，没有不良信用记录；具有工商行政管理部门核准登记，且年检合格的营业执照，持有人民银行核发并正常年检的贷款卡；（二）有必要的组织机构、经营管理制度和财务管理制度，有固定依据和经营场所，合法经营，产品有市场、有效益；具备履行合同、偿还债务的能力，还款意愿良好，无不良信用记录，信贷资产风险分类为正常类或非财务因素影响的关注类；（三）企业经营者或实际控制人从业经历在3年以上，素质良好、无不良个人信用记录；企业经营情况稳定，成立年限原则上在2年（含）以上，至少有一个及以上会计年度财务报告，且连续2年销售收入增长、毛利润为正值；（四）符合建立与小企业业务相关的行业信贷政策；能遵守国家金融法规政策及银行

2023-02-18

420人看过
法律综合知识
营改增小规模纳税人应该怎样报税，纳税方式又有哪些

营改增小规模纳税人如何报税营改增小规模纳税人报税就是国税申报和地税申报，现在报税一般都是按季度申报或者按月申报，下面就为大家详细介绍营改增小规模纳税人如何报税：首先是国税的申报：登录国税申报系统，插入数字证书，在系统里填写增值税纳税申报表，一般而言需要填写是销售额项和减免税额，其他的数据要么为自动计算要么就是征管的基础数据，填好申报表后进行保存，点击“我的权限”－－－－小规模纳税人增值税－－－增值税确认申报，点击此功能项后，系统自动审核校验，凡填写报表有不符合要求的，均提示出相应信息，用户需根据提示信息修改相应申报表，保存成功后可再次上传申报数据。页面中看到申报成功字样可表示本次申报成功。其次是地税的申报：地税其实和以前一样，就是不需要再选择营业税了，继续申报个税、城建、教育费附加、地方教育费附加等即可。营改增小规模纳税人纳税方式有哪些（1）网上报税：这是现在最常用的一种方式，开通扣款协议

2023-12-09

362人看过
纳税人
小规模纳税人清税证明

一、小规模纳税人报税是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条增值税纳税地点（一）固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分

2023-03-11

187人看过
法律综合知识
小规模纳税人转一般纳税人的途径是什么，小规模纳税人和一般纳税人的区别

小规模纳税人转一般纳税人的途径可以通过自愿申请，或是达到一定的标准必需去申请认定；小规模纳税人和一般纳税人的区别主要体现在税收计算方式不同、税率不同等方面。一、小规模纳税人转一般纳税人的途径是什么从小规模纳税人变成一般纳税人有两种途径。1．自愿申请，只要满足有固定场所和依法建账这两个前提条件，就可以自愿申请认定为一般纳税人。2．被动申请，如果纳税人在连续的12个月内的销售收入达到一定的标准（不同行业有所不同，几十万到数百万不等），就必需去申请认定为一般纳税人。二、小规模纳税人和一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人的区别是：1．税收计算方式不同，小规模纳税人的应纳税额＝销售额×征收率，一般纳税人的应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额；2．税率不同的，小规模纳税人的税率一般是3％，而一般纳税人的税率有17％或11％。小规模企业，虽说需要按照25％的交企业所得税，但是还有很有优势的方面，对于

2022-07-31

255人看过

纳税人
哪些纳税人应该缴纳环保税

下列纳税人应该缴纳环保税：在我国领域内和我国管辖的海域内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者；以及超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所。纳税人如何缴纳车船税纳税人到办理“交强险”业务的保险机构缴纳车船税流程如下：单位纳税人需提供组织机构代码复印件（个人提供有效身份证件复印件）、投保经办人身份证明、《机动车登记证书》及《机动车行驶证》原件及复印件。在办理“交强险”业务时，已在税务机关缴纳车船税的机动车，纳税人需向办理“交强险”业务的保险机构提供税务机关开具的完税凭证的原件及复印件；已按规定办理减免税的机动车，纳税人需向办理“交强险”业务的保险机构提供税务机关开具的减免税证明的原件及复印件。由于新购置的车辆必须先办理“交强险”业务后才能办理车辆上牌手续，为保护纳税人权益，纳税人在领取车牌后须向原办理“交强险”业务的

2023-08-04

276人看过
营业执照
应纳税额缴纳税款

纳税人有下列情形之一的，应当依照主管国家税务机关核定的应纳税额缴纳税款(一)经县(市)国家税务机关批准，不设置帐簿的;(二)应当设置但未设置帐簿的;(三)虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查核的;(四)发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经主管国家税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(五)未取得营业执照从事经营的纳税人和跨县(市)经营的纳税人，逾期未进行纳税清算的;(六)合资企业的合作者采取产品分成方式分得产品的;(七)企业取得的收入为非货币资产或者为某项权益的;(八)应缴税的外国企业常驻代表机构，不能提供准确的证明文件和正确的申报收入额，或者不能提供准确的成本、费用凭证的，应当按主管国家税务机关的审查意见，依照核定的收入额或者费用发生额核算应税收入计算纳税;(九)外商承包工程作业或对有关工程项目提供劳务服务所取得的业务收入，如不能提供准确的成本、费

2023-06-07

175人看过
法律综合知识
一般纳税人与小规模纳税人的主要区别，一般纳税人可以变更为小规模纳税人吗

一、一般纳税人与小规模纳税人的主要区别一般纳税人与小规模纳税人的主要区别有：1．计税方法不同一般纳税人按照销项税（即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17％或13％）－进项税（即购买货物或增值税劳务并取得增值税专用发票等专门凭证，按凭证所载税金？？也就是供货方的销项税）计税纳税；生产企业小规模纳税人按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率（税率为6％）计算纳税；2．开票权不同一般纳税人可购买增值税专用发票并可自行向购货方开具，开票销项税率为17％或13％；小规模纳税人不可以购买增值税专用发票及自行向购货方开具，如需向购货方开具的，报税务机关申请代开，销项税率为6％；购货方是一般纳税人的，需凭增值税专用发票作为进项税抵扣。二、一般纳税人可以变更为小规模纳税人吗一般纳税人可以变更为小规模纳税人，但需满足以下条件：1．转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季

2023-06-28

456人看过
纳税人
营改增后小规模纳税人应如何计算应纳税额

1、根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十九条规定：小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。2、根据第三十四条规定：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额＝销售额征收率。3、根据第三十五条规定：简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额（1＋征收率）营改增小规模纳税人如何报税首先是国税的申报：登录国税申报系统，插入数字证书，在系统里填写增值税纳税申报表，一般而言需要填写是销售额项和减免税额，其他的数据要么为自动计算要么就是征管的基础数据，填好申报表后进行保存，点击“我的权限”－－－－小规模纳税人增值税－－－增值税确认申报，点击此功能项后，系统自动审核校验，凡填写报表有不符合要求的，均提示出相应信息，用户需根据提示信息修改相应申报表

2023-08-18

372人看过

纳税人
小规模纳税人纳税资料如何填写

篇一:小规模纳税人申报小规模纳税人申报纳税申报所需资料(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。(三)《增值税减免税申报明细表》,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。三张报表哪张要填,哪张不用填?如何填报?下面五个案例一定能教会你!【例题一】某建筑企业当月取得建筑收入130万元,全额申请代开了增值税专用发票。当月如何申报缴纳增值税?主表计税依据部分:【例题二】某建筑企业当月取得建筑收入130万元,对外全额开

2023-05-31

282人看过
纳税人
纳税人缴纳税款有哪些方式

纳税人应当按照主管税务机关确定的征收方式缴纳税款一、自核自缴生产经营规模较大，财务制度健全，会计核算准确，一贯依法纳税的企业，经主管税务机关批准，企业依照税法规定，自行计算应纳税款，自行填写、审核纳税申报表，自行填写税收缴款书，到开户银行解缴应纳税款，并按规定向主管税务机关办理纳税申报并报送纳税资料和财务会计报表。二、申报核实缴纳生产经营正常，财务制度基本健全，帐册、凭证完整，会计核算较准确的企业依照税法规定计算应纳税款，自行填写纳税申报表，按照规定向主管税务机关办理纳税申报，并报送纳税资料和财务会计报表。经主管税务机关审核，并填开税收缴款书，纳税人按规定期限到开户银行缴纳税款。三、申报查定缴纳即财务制度不够健全，帐簿凭证不完备的固定业户，应当如实向主管税务机关办理纳税申报并提供其生产能力、原材料、能源消耗情况及生产经营情况等，经主管税务机关审查测定或实地查验后，填开税收缴款书或者完税证，

2023-05-05

90人看过
纳税人
纳税人的一般纳税人转小规模时间？

根据国家税务总局发布的《关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）第六条规定：一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（2018年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（2018年第20号）的相关规定执行。二、注册一般纳税人的公司需要什么条件一般纳税人，通常指的是增值税一般纳税人，相对应的是小规模纳税人。小规模纳税人的增值税税率相对较低。一般纳税人的增值税税率虽然相对较高，但其增值税的进项税额可以抵扣增值税销项税额。因此企业在选择作为小规模纳税人还

2023-06-25

231人看过
纳税人
小微企业应该选择小规模纳税人还是一般纳税人？

小微企业是小规模纳税人还是一般纳税人首先这是两个不同的概念，互不影响的，所以一般纳税人可以是小微企业。小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。一般纳税人按照规定的税率计算纳税，并可凭进货发票进行税款抵扣；小规模纳税人按简易办法计算纳税，即按照销售额和规定的征收率计税，连同销售价款一并向买方收取（不进行税款抵扣），然后上缴税务机关。＆＆＆小微企业是一般纳税人

2023-07-06

61人看过

增值税
增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）

ZG11SB001增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）纳税人识别号：440300333333333纳税人名称（公章）：深圳市xx商贸有限公司金额单位：元（列至角分）税款所属期：2008年09月01日至2008年09月30日填表日期：2008年10月9日一、计税依据项目栏次本月数本年累计（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额11200012000其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额250005000税控器具开具的普通发票不含税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额410001000其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5（三）免税货物及劳务销售额630003000其中：税控器具开具的普通发票销售额7（四）出口免税货物销售额82000020000其中：税控器具开具的普通发票销售额9直接出口货物免税销售额102000020000二、税款计算本期应纳税额11520520本期

2023-06-07

263人看过
纳税人
小规模纳税人税率公布2020

有限公司和个人独资企业小规模纳税人增值税：经调整现行增值税税率为1％；企业所得税：利润100万以内，所得税税率5％；利润100－300万，所得税税率10％；利润300万以上，所得税税率25％；小规模纳税人的附加税减半征收税率是增值税的6％。小规模纳税人税率是怎样的小规模纳税人发行或申请代理的增值税专用发票按3％的征收率征收。对于一些特定的一般纳税人，适用6％、5％、4％、3％的四级征收率。具体而言，征收率为6％的项目包括自来水和小型水力发电单位生产的电力、一些建材产品和生物产品。征收率为5％的项目是中外合作开采的原油和天然气。征收率为4％的项目包括寄售、典当和拍卖商品和销售旧货物。征收率为3％的项目为公共交通运输等营业改革增加个别应税服务。《中华人民共和国税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定，有代扣代缴义务的单位和个人为代扣代缴义务人。

2023-07-25

372人看过