房产土地赠与免税吗-法师兄

房产土地赠与免税吗

来源：互联网时间： 2023-06-26 15:41:18 399 人看过

免税。土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，则不予征税。

不征土地增值税的房地产赠与行为限定为以下两种情况：

1、房屋所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为。

2、房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、道土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。

《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条

条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

一、土地增值税的征税范围

1、土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。

2、土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其它附着物产权的行为征税。

3、土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税，对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产，不予征税。不予征收土地增值税的行为主要包括两种：

房产所有人、土地使用人将房产、土地使用权赠与“直系亲属或者承担直接赡养义务人”。

房产所有人、土地使用人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多赡养义务相关文章

赡养义务
赠与房屋如何才能免税？

房屋赠与免征个税的情况有：1．房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；2．房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；3．房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或受遗赠人。哪些项目可以免征个税免征个人所得税的主要项目有：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券利息；（3）按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说

2023-07-20

403人看过
个人所得税
办赠与房产免税手续要什么材料

赠与双方办理免税手续时，应向税务机关提交以下资料：(一)《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕144号)第一条规定的相关证明材料；(二)赠与双方当事人的有效身份证件；(三)属于本通知第一条第(一)项规定情形的，还须提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书(原件)。(四)属于本通知第一条第(二)项规定情形的，还须提供公证机构出具的抚养关系或者赡养关系公证书(原件)，或者乡镇政府或街道办事处出具的抚养关系或者赡养关系证明。税务机关应当认真审核赠与双方提供的上述资料，资料齐全并且填写正确的，在提交的《个人无偿赠与不动产登记表》上签字盖章后复印留存，原件退还提交人，同时办理个人所得税不征税手续。

2023-06-14

459人看过
土地税
破产企业减免房产税土地税滞纳金

税务局欠缴税款管理办法＞和市地方税务局滞纳金管理办法＞的通知》（市地税征［2003］536号）中《北京市地方税务局滞纳金管理办法》规定：“第二十四条纳税人、扣缴义务人有以下情形之一的，可以申请减、免滞纳金：（一）欠缴滞纳金的纳税人、扣缴义务人能积极补缴欠缴税款，并主动提供其他单位和个人偷逃税款线索的，经查属实，追缴税款数额较大的；（二）纳税人、扣缴义务人在税务机关实施税务检查中，积极配合检查，及时足额缴纳查补税款且缴纳滞纳金确有困难的；（三）纳税人、扣缴义务人缴清全部欠缴税款且缴纳滞纳金确有困难的；（四）纳税人、扣缴义务人主动补缴税款的。第二十五条纳税人、扣缴义务人符合上述条件的，应当在缴纳欠缴税款后次日起3日内填写《减税免税申请书》（注明滞纳金），向主管税务所提出减免滞纳金申请。纳税人、扣缴义务人缴纳滞纳金确有困难的，还应向主管税务所报送当期银行对帐单及财务报表等资料。原标题：企业破产重

2023-03-14

380人看过
土地税
企业破产能减免房产土地税么

一、企业破产能减免房产土地税么个人所有非营运用的房产可以享受免税，企业创办的用于自用各类学校、幼儿园等教育机构以及医院可以享受到免税;经过房屋管理部门和主管部门一致鉴定的危房、停止使用的房产，经市县政府批准可以免征房产税，对于社会团体或者个人力量兴办的福利性、非营利性老年服务机构可以暂免房产税;对于房产税的减免主要还是针对企业或者个人在房产使用上对于社会所做的贡献为主要依据，既做到有法可依，也做到公正平等。对于能够享受到房产税减免的个人和企业，做出了自己的义务。二、企业倒闭了需要注销税务应该如何处理企业破产法第一百二十一条规定，管理人应当持人民法院终结破产程序的裁定，向破产人的原登记机关办理注销登记。税务注销作为法定的商事登记注销前置程序，理应受此规定约束。而且，相比处理普遍情况下各类税收的税收征管法，处理破产程序下涉及税收债权的企业破产法，理应作为新的特别规则优先适用。即使单从执行的角度

2023-06-06

73人看过

房产税
地税注销房产税能免吗

一、地税注销房产税能免吗如果欠税的话地税注销时是需要补缴的。开房租发票税率是租金*17.8%，其中包括房产税12%，营业税5%以及一些附加税：教育附加费(营业税金*3%)地方教育费(营业税金*2%)城建税(营业税金*7%水利基金(租金*千分之一财产租赁合同印花税(租金*千分之一)二、其他相关内容1、居民自用住房是免税的，只有用于经营的房产才应缴纳房产税。2、如果是租用房产的，请向税务机关提供租赁协议和租赁发票。如果能提供这两样，应该可以不用缴纳房产税。因为纳税人应是房产所有者。房产税是按房产原值的70%，作为计税依据，乘以税率1.2%，就是要交的税额用于出租的房产，按房产的租金，乘以税率12%，就是要交的税额但各地税务机关对于店面、小商铺等零星商用房产有特殊规定的，应依照当地的征收规定办理。缴纳完房产税后，应向税务机关索取完税凭证，以证明已纳税款，避免被重复征收。3、如果是企业，生产经营有

2023-06-15

95人看过
集体土地
集体土地的房子能赠与吗

依据我国相关法律的规定，农村集体土地上的房屋是合法取得的，被继承人可以将房屋进行遗产进行遗赠，但宅基地不能继承。一、集体土地城市房屋能否强制执行依据我国相关法律的规定，债务人不还款的，集体土地上的房屋出可以强制执行清偿债务的，但如果是被执行人生活必需房屋的，只能查封不能拍卖。《最高人民法院关于人民法院民事执行中查封、扣押、冻结财产的规定》第六条，对被执行人及其所扶养家属生活所必需的居住房屋，人民法院可以查封，但不得拍卖、变卖或者抵债。第九条，查封不动产的，人民法院应当张贴封条或者公告，并可以提取保存有关财产权证照。查封、扣押、冻结已登记的不动产、特定动产及其他财产权，应当通知有关登记机关办理登记手续。未办理登记手续的，不得对抗其他已经办理了登记手续的查封、扣押、冻结行为。二、集体土地使用证的房子可以继承吗集体土地使用证原则上能过户，也就是继承集体土地使用证的房子可以继承，但过户对象一定是农

2023-06-24

254人看过
房产税
赠与的房子用缴房产税吗

一、房产赠与税如何征收?(一)增值税(二)城建税及教育费附加城建税和教育附加的申报缴纳是以当月实际申报缴纳的增值税，消费税数额为计税基础的。你这个月应交的增值税为0，所以城建和教育附加也是零申报缴纳。(三)契税和印花税1、契税2、印花税印花税，是需要全额缴纳的，由订立合同的双方当事人，按照0.05%的比例缴纳。(四)个人所得税1、近亲属和具有抚养、赡养关系的人之间赠与房产，以及发生继承、遗赠取得房产的，免征个人所得税。2、其他人之间的赠与行为，应依法缴纳个人所得税。二、房产赠与办理流程一般来说，办理房屋赠与手续必须经过以下几个步骤:(一)赠与人与受赠人签订房屋赠与的书面合同，即赠与书。(二)房屋赠与的当事人凭原房屋所有权证、赠与合同，按规定缴纳有关契税。(三)办理公证。根据司法部、建设部《关于房产登记管理中加强公证的联合通知》的规定，房屋赠与必须办理公证。(四)办理房屋所有权转移登记手续。

2023-05-08

121人看过
个人所得税
简述赠与房产个人所得税免征情况

根据《关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》第一条的规定，免征房产赠与个人所得税的情形如下：1、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；2、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；3、房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。哪些情况父母赠与房产属于夫妻共同财产以下情况父母赠与房产属于夫妻共同财产：1、双方父母购买的房地产产权登记在一方子女名下的房产，可以认定为双方按照父母的出资的份额共有，但是当事人另有约定的除外；2、结婚后一方父母为子女购买的房地产，以投资者子女名义登记的，视为夫妻一方的个人财产。夫妻对共同财产，有平等的处理权。《关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》第一条以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：（一）房屋产权所

2023-08-13

361人看过

土地使用税
房产税及土地使用税办理减免时间

房产税和土地使用税是指房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。申请减免税的资料(一)企业应提供的基本资料1、纳税人申请减免的书面报告，列明减免税税种、理由、依据、范围、期限、数量、金额等。(分税种书写申请)2、纳税人申请减免税所涉及的房产证、土地使用证(复印件)。尚未领取房产证、土地使用证的房产和土地，则须提供工程造价合同(或工程结算书)及相应“固定资产明细账”入账原始凭证，或其它有关部门出具的证明材料。土地使用证中面积如与计税面积不一致，应有相关证明资料。3、上年度城镇土地使用税、房产税纳税申报资料。4、纳税人必须提供申请减免税

2023-04-19

452人看过
土地使用税
土地使用税与房产税是否一样

土地使用税与房产税不一样。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。土地使用税房产税减免政策（一）根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国务院国发［1986］90号）第五条规定，下列房产免征房产税：1、国家机关、人民团体、军队自用的房产；2、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；4、个人所有非营业用的房产；5、经财政部批准免税的其他房产。第六条规定：除条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市人民政府确定，定期减征或者免征房产税。”（二）根据《财政部税务总局关于房产

2023-07-23

336人看过
赡养义务
房屋赠与免征个税需要的材料，房屋赠与个税税率是多少

一、房屋赠与免征个税需要的材料赠与双方办理免税手续时，应向税务机关提交以下资料：1．属于继承不动产的，继承人应当提交公证机关出具的继承权公证书、房产所有权证和《个人无偿赠与不动产登记表》；2．属于遗嘱人处分不动产的，遗嘱继承人或者受遗赠人须提交公证机关出具的遗嘱公证书和遗嘱继承权公证书或接受遗赠公证书、房产所有权证以及《个人无偿赠与不动产登记表》；3．属于其它情况无偿赠与不动产的，受赠人应当提交房产所有人赠与公证书和受赠人接受赠与公证书，或持双方共同办理的赠与合同公证书，以及房产所有权证和《个人无偿赠与不动产登记表》。4．赠与双方当事人的有效身份证件；5．房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，还须提供公证机构出具的赠与人和受赠人亲属关系的公证书（原件）；6．房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡

2023-03-25

229人看过
公房
划拨土地赠与税需要多少

一、划拨土地赠与税需要多少过户的土地属划拨用地，需要缴纳的费用包括：按评估价补缴20％～50％的土地出让金（各地方规定不同），5．4％的营业税，3％的契税，3．5％的土地增值税。如果有地区有相关费用减免政策的，还需要到政府相关部门去咨询清楚。关于土地出让金的部分，在二手房交易时，主要根据《房屋所有权证》的“土地性质”一栏来判断：一是出让。二是划拨。如果是划拨，则要缴纳土地出让金；否则不必缴纳。土地证过户费用：1、如果原土地证上土地的来源是转让的，就只要缴纳手续费。2、如果土地来源是划拨的（单位福利分房后的房改房，所有公房转私房以后的房产都是），土地证过户时就必须缴纳当地地价3％的土地出让金了，这是一笔很大的支出二、划拨土地赠与他人需要哪些手续1、签署确认书：需要与父母一起到房管局签署确认书，并带齐相关资料，如以下几项，出示该物业的产权证或购买合同等；双方的房地产赠与人和受赠人就无偿赠与协议

2023-05-03

117人看过

土地使用税
房地产土地使用税减免的几种情形

纳税人缴纳房产税、城市房地产税和城镇土地使用税确有困难，符合下列减免税条件，可向地方税务机关申请，经地方税务机关审核批准，酌情给予减免照顾。(一)企业关闭、停产、撤销后停用的自用房产和土地。(二)企业生产经营状况恶化，严重亏损，难以维系正常生产经营，其自用的房产和土地。(三)因自然灾害等不可抗力致使纳税人遭受重大损失的房产和土地。(四)因国家宏观经济和产业政策调整等原因，致使企业停用半年以上的闲置房产和土地。(五)因其他特殊原因，企业纳税确有困难。申请困难类减免税的，由纳税人提出书面申请，提交相应资料，报经具有审批权限的地方税务机关审核批准后执行。未按规定申请或虽申请但未经具有审批权限的地方税务机关审批的，纳税人不得享受减免税。房地产企业土地使用税的缴纳是从获得该土地使用权开始的，在房地产企业将房产建成之后会进行出售，出售之后就不再需要缴纳该处的土地使用税。同时，房地产土地使用税减免可以发

2023-05-04

306人看过
土地税
房产税和土地税减免税申请审批过程

一、纳税人申请纳税人按规定提出减免税书面申请(一式四份)，说明企业基本情况(座落位置、职工人数、主要产品、占地面积或房产原值等)，近二年的生产经营情况，申请减免税的主要原因，申请减免税金额和起止时间，填写拟减免税种的减免税申请表(一式四份)，连同反映企业当期盈亏情况的财务报表(包括“资产负债表”、“损益表”一式四份)一并报送当地主管税务机关(市直分局管理科)。二、税务机关审核、审批(一)主管税务机关(市直分局管理科)收到纳税人减免税申请后，应调查核实，写出书面调查报告(一式四份)，提出核实及办理意见，企业减免税申请、减免税申请审批表及有关资料主管税务机关留存一份，其余上报县(市、区)局、市直分局。(二)县(市、区)局、市直分局对上报的减免税申请要认真审核，对减免税额较大的要进行调查核实。审核无误后，有审批权限的，符合减免税条件的即可予以批复，不符合减免税条件的，不予批复。没有审批权限需向上

2023-05-05

494人看过