(1)将货物交付他人代销——代销中的委托方:
纳税义务发生时间:收到代销清单或代销款二者之中的较早者。若均未收到,则于发货后的180天缴纳增值税。
【例】某汽车生产企业收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款l63.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为:
借:银行存款——代销汽车款1638000
贷:预收账款——代销汽车款1638000
应纳增值税=28×5×17%=23.8(万元)
应纳消费税=28×5×9%=12.6(万元)
应纳城建加及教育费附税=28×5×(9%+17%)×(7%+3%)=3.64(万元)
(2)销售代销货物——代销中的受托方:
①售出时发生增值税纳税义务
②按实际售价计算销项税
③取得委托方增值税专用发票,可以抵扣进项税额
④受托方收取的代销手续费,应按服务业税目5%的税率征收营业税
【例】某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物,按零售价以5%收取手续费5000元,尚未收到甲公司开来的增值税专用发票,该商业企业代销业务应纳增值税为:
零售价=5000÷5%=100000(元)
增值税销项税额=100000÷(1+17%)×17%=14529.91(元)
应纳营业税=5000×5%=250(元)
(3)总分机构(不在同一县市)之间移送货物用于销售的,移送当天发生增值税纳税义务。
(4)将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目。
(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。
(6)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者。
(7)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。
上述(4)~(8)项视同销售行为,对自产货物处理是相同的,对购买的货物用途不同,处理也不同。
1.购买的货物:用于投资(6)、分配(7)、赠送(8),即向外部移送——视同销售计算销项税;
2.购买的货物:用于非应税项目(4)、集体福利和个人消费(5),本单位内部使用——不得抵扣进项税;已抵扣的,作进项税转出处理。
-
固定资产出售如何记账
471人看过
-
拆迁安置视同销售账务怎么处理
442人看过
-
如何进行销售合同评审记录
359人看过
-
如何进行销售合同评审记录?
441人看过
-
增值税视同销售企业所得税视同销售
461人看过
-
如何签订销售合同?
437人看过
会计处理是指企业采用合适的处理方法,对企业所发生的经济业务进行核算。会计处理方法前后应当保持一致,不得随意变更;确有必要变更的,应当按照国家统一的会计制度的规定进行变更。 会计处理方法一般也称会计核算方法,包括会计确认方法,会计计量方法,会... 更多>
-
税务视同销售收入怎么做账山西在线咨询 2022-03-111、视同销售该确认为主营业务收入科目;2、具体会计分录是:借:银行存款/应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税3、视同销售是指在会计上不作为销售核算,而在税收上作为销售,确认收入计入缴税金的商品或劳务的转移行为。视同销售行为属于企业在日常活动中形成的、与所有者投入资本无关业务,从表面上看,大多没有发生直接的现金流入,但并不等于它们不包含有“经济利益的流入”的本质。
-
视同销售企业所得税视同销售四川在线咨询 2022-10-27增值税视同销售货物行为,即货物在本环节没有直接发生有偿转移,但也要按照正常销售征税的行为,税法规定有8种视同销售货物行为(一)将货物交付他人代销——代销中的委托方:一般情况下,收到代销清单时,发生增值税纳税义务;在收到代销清单前已收到全部或部分货款的,其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天;对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,视同销售实现,一律征收增值税,其纳税义务发生时间
-
-
出售以车抵账的固定资产时如何记账河北在线咨询 2022-10-30调味品厂表示愿用自己使用的一辆奥迪小汽车(市场价20多万元)抵顶所欠纸箱厂的货款。对此,减轻额外的税费,可收取20万元的货款:若纸箱厂采取这一方案,应纳增值税(假定价格不变)20万元×6%=1。当前:20万元×17%=3,则属销售货物.74万元的税费,节约税费2、教育费附加1200元,厂方觉得太浪费。使用一段时间后,但需额外付出3,属销售自己使用过的需纳消费税的小汽车,纸箱厂用最小的付出收回了欠款
-
个人如何写笔记本电脑销售合同辽宁在线咨询 2022-08-05所示:合同编号:签订地点: 供货方(甲方):联系人:电话: 定货方(乙方):联系人:电话: 一、产品名称、型号配置 产品名称 型号 配置 数量 单价 总价 总金额(大写) 人民币: ¥: 二、付款期限:乙方承诺在年_月__日前将上述总金额货款付至甲方指定账户上。乙方若有违反,同意以违约金额的千分之一每日累计向甲方支付违约金。 三、交货方式:同城由甲方负责送至乙方指定地点,外地由乙方指定运输公司,甲