“一次计入当期成本费用”最好进行会计处理，财税[2014]75号文规定，三类固定资产“计算应纳税所得额时，允许扣除一次计入当期成本费用”。作为一项税收规定，只能以税收处理为基础，但如果仅以税收处理为基础，则必须从应纳税所得额中暂时扣除，基于性别差异的会计处理的工作量和繁琐程度将远远大于同步会计处理。事实上，从上述规定可以看出，三种情况下的固定资产，在“一次性计入当期成本”的前提下，应当能够“在计算应纳税所得额时扣除”，而“计入当期成本”似乎是会计处理的要求，而且经过会计处理后不会产生会计和税收差异，但问题是这会使企业违反法律规定的会计准则或制度。为此，从方便和减轻企业负担的角度出发，最好同时进行“一次计入当期成本”的会计处理，但无论是单纯的涉税处理还是同步会计处理，企业应当在会计报表附注中予以明确说明。为缩短折旧周期或加速折旧，应视情况进行会计处理。财税[2014]75号文和国家税务总局第64号通知均未规定缩短折旧年限或加速折旧的税前扣除是否需要同时进行，或作为预提进行会计处理，给企业带来困惑。为此，国家税务总局所得税司有关负责人就完善固定资产加速折旧企业所得税政策答记者问。第十二条明确回答了上述困惑：“企业会计处理是否采用加速折旧法，不影响企业享受加速折旧税优惠政策。企业享受加速折旧税优惠政策时，不需要核算，但需要注意的是，由于加速折旧，企业当期会计折旧额低于税法规定计算的折旧额。对于应纳税暂时性差异，企业应通过递延所得税负债账户对差异进行调整，具体如下：“借：所得税费用-递延所得税费用，贷：递延所得税负债”公司的会计处理。
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如何处理固定资产加速折旧
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如何计算固定资产加速折旧
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固定资产加速折旧如何进行会计处理
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固定资产加速折旧政策
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固定资产加速折旧的有关规定
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固定资产折旧的避税如何处理
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预付款哪些固定资产可以加速折旧？问：如果固定资产投入使用当年主营业务收入占50%以上，以后年度主营业务收入占50%以下，能否继续享受加速折旧的税收优惠政策A:在生产经营过程中，主营业务收入占比可能发生变化。为增强政策的可操作性，以本年度新购、新用固定资产数据为标准，判断其能否享受优惠政策。以后年度的变化不影响企业继续享受优惠政策问：为什么政策仅限于2015年1月1日以后新购的固定资产，月（季）预付款及年终决算。考虑到政策适用范围扩大到企业原有固定资产等，会给企业带来复杂的会计调整工作。因此，为方便纳税人操作，本次政策调整的适用范围仅限于1月1日以后企业新购固定资产，2015年Q:购买“二手”机械设备能否适用固定资产加速折旧政策A:虽然购买的机械设备已被卖方使用，但从买方的角度来看，固定资产是新购的，可适用加速折旧政策Q:融资租赁租入的固定资产可适用加速折旧优惠政策A:2015年1月1日以后企业新2023-05-07496人看过 -
会计处理企业自行建造固定资产过程中使用的固定资产折旧，计入在建工程成本；基本生产车间使用的固定资产折旧，计入生产费用；管理部门使用的固定资产折旧计入管理费用；销售部使用的固定资产折旧计入销售费用；出租固定资产的折旧额计入其他营业成本。企业计提固定资产折旧时，借记“生产费用”、“销售费用”、“管理费用”，贷记“累计折旧”[例1]企业采用年限平均法计算提取固定资产折旧。2007年1月，根据《固定资产折旧计算表》，各车间及厂务部分摊的折旧金额为：第一车间150万元，第二车间240万元，第三车间30万元，厂务部60万元。企业应作如下会计处理：借记：第一车间制造费用150万，第二车间240万，第三车间30万，管理费用60万；贷方：累计折旧750万元【例2】B公司2007年6月固定资产折旧情况如下：a车间折旧380万元，机械设备折旧450万元；管理部门房屋建筑物折旧650万元，运输工具折旧240万元；售楼部房2023-05-07213人看过 -
债务重组错误一：固定资产的标准改为5000元，虽然〔2014〕75号文件规定“各行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次计入当期成本，在计算应纳税所得额时扣除，而折旧不再按年计算”，从法律层面和文件内容来看，换言之，固定资产的定义仍符合《企业会计准则》中“使用年限超过一个会计年度”的规定，在实际操作中，根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号），企业所得税相关法律规定的“使用年限超过12个月”，企业依照税法规定实行加速折旧的，按照加速折旧法计算的折旧额可以在税前全额扣除。也就是说，企业在会计处理上是否采用加速折旧法，并不影响企业享受加速折旧的税收优惠政策。企业享受加速折旧的税收优惠政策时，不需要同时采用同一折旧方法核算和纳税例如：某企业于2014年6月购买了一台电脑，固定资产入账价值为4800元（不含其他税费）。企业于2012023-05-07151人看过 -
会计处理固定资产应当按月计提折旧，计提的折旧应通过“累计折旧”科目核算，并根据用途计入相关资产的成本或者当期损益。1．企业基本生产车间所使用的固定资产，其计提的折旧应计入制造费用。2．管理部门所使用的固定资产，其计提的折旧应计入管理费用。3．销售部门所使用的固定资产，其计提的折旧应计入销售费用。4．自行建造固定资产过程中使用的固定资产，其计提的折旧应计入在建工程成本。5．经营租出的固定资产，其计提的折旧额应计入其他业务成本。【例】甲公司20×7年1月份固定资产计提折旧情况如下：第一生产车间厂房计提折旧7.6万元，机器设备计提折旧9万元。管理部门房屋建筑物计提折旧13万元，运输工具计提折旧4.8万元。销售部门房屋建筑物计提折旧6.4万元，运输工具计提折旧5.26万元。此外，本月第一生产车间新购置一台设备，原价为122万元，预计使用寿命10年，预计净残值1万元，按年限平均法计提折旧。本例中，新购置的设2023-04-24253人看过
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税法规定1.《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)规定，一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。包括3种情形：(1)6个行业(生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业)的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的;(2)所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的;(3)所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产。2.可缩短折旧年限或采取加速折旧方法是对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备新购进的单位价值超过100万元的。其中，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条2023-05-02238人看过 -
证券公司对于可以采用工作量法计提折旧的固定资产，税法规定折旧方法只能采用年限平均法的直线法或加速折旧法。然而，寿命平均法和加速折旧法都有其局限性。灵活运用工作量法可以有效避免上述两种方法的局限性，取得税收筹划的效果寿命平均法有两个局限性：一是法定最低折旧年限的局限性。企业在会计核算过程中，首先要根据财政部制定的不同行业的财务制度计算折旧年限，并以此作为折旧的依据。如《工业企业财务制度》（财资[1992]574号）附件一规定的通用设备、专用设备和不同类型建筑物的折旧年限。但最低年限不得低于《关于印发企业所得税税前扣除办法的通知》（国税发[2000]84号）第二十五条：除另有规定外，固定资产折旧的最低年限为：（1）房屋建筑物20年；（2）火车10年，船舶、机器、机械和其他生产设备（三）电子设备、火车、船舶以外的交通工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具，最短期限为五年。如工业企业机械行业专用设备按行2023-05-07183人看过
会计处理是指企业采用合适的处理方法，对企业所发生的经济业务进行核算。会计处理方法前后应当保持一致，不得随意变更；确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行变更。 会计处理方法一般也称会计核算方法，包括会计确认方法，会计计量方法，会... 更多>
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如何落实固定资产加速折旧政策黑龙江在线咨询 2022-10-24一、高度重视，确定思路。该局本着“减轻企业负担，降低纳税人成本”的原则，以扩大宣传面、扩大政策享受面为工作目标，转变工作思路，统一全局干部思想，确保固定资产加速折旧优惠政策落实到位，切实发挥优惠政策减轻企业投资初期税收负担的积极作用。二、开展培训，练好内功。及时召开所得税小教员政策辅导会，对办税服务厅及税务所进行固定资产加速折旧优惠政策的培训辅导。结合汇算清缴工作安排，明确建立健全分户台账的要求， -
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固定资产折旧方法为什么是加速折旧？澳门在线咨询 2022-10-291、此方法可以真正考虑固定资产的无形耗损因素。r2、可以促进企业加快技术进步，并加快固定资产投资收回速度。r3、它更符合会计上的配比性原则。r4、它也兼顾了固定资产使用费用的均衡。r5、它可以使企业获得纳税方面的好处。 -
